Ippjanar tat-Taxxa tal-Istat għall-Koppji Miżżewġin
Allura kif taħdem l-ippjanar ta 'l-ABC Trust?
Fehim ta 'l-Ippjanar tal-Fiduċja AB
Sabiex tifhem kif taħdem is-sistema ta 'Trust ABC, l-ewwel trid tifhem kif taħdem is-sistema ta' Trust AB .
Jekk koppja miżżewġa jkollha pjan ta 'proprjetà ta' Fiduċja AB, imbagħad meta l-ewwel konjuġi tmut ammont daqs l-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà federali se tkun iffinanzjata fil-B Trust u kull ħaġa oħra fuq dan l-ammont tiġi ffinanzjata fil-Trust A. X'jagħmel dan? Huwa juża l-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà federali tal-konjuġi mejjet sabiex meta l-konjuġi superstiti imut iżjed tard, dak li jitħalla fil-B Trust ma jiġix intaxxat fil-patrimonju tal-armla. Il-konjuġi superstiti mbagħad ikun jista 'jħalli ammont ugwali għall-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà federali tagħhom stess lit-tfal jew benefiċjarji oħra, u b'hekk il-koppji miżżewġa jgħaddu darbtejn l-eżenzjoni mit-taxxa fuq il-proprjetà federali ħielsa mit-taxxi tal-proprjetà.
Imma x'jiġri mill-assi li fadal fit-Trust A?
Filwaqt li dawn l-assi jiġu intaxxati bħala parti mill-beni tal-konjuġi superstiti, il-ħlas tat-taxxa jiġi differit sakemm iseħħ il-konjuġi superstiti.
Hawn eżempju: Joe u Mary jiswew $ 12-il miljun, u meta Joe imut fl-2013 huwa għandu $ 6,25 miljun fl-isem separat tiegħu jew Revocable Living Trust u l-pjan tal-proprjetà tiegħu jinkludi AB Trust planning.
Taħt dawn il-fatti, $ 5.25 miljun se jidħlu fil-B Trust Joe's u $ 1 miljun se jidħlu fis-Trust ta 'Joe's, kemm għall-benefiċċju ta' Mary, u l-ebda taxxa tal-proprjetà federali mhu se tkun dovuta bħala riżultat tal-mewt ta 'Joe. Minflok, meta Mary imut iżjed tard, il-Trust B ma jiġix intaxxat peress li kien juża l-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà ta 'Joe u dak li ħalla fil-Trust A jiġi intaxxat bħala parti mill-patrimonju ta' Mary.
Daħħal id-Distakk Fiskali tal-Istat u l-Użu tal-Ippjanar tal-Fiduċja ABC
Bl-istess fatti ta 'hawn fuq, x'jiġri jekk Joe u Mary kienu jgħixu f'Ton Tennessee, li tiġbor taxxa tal-proprjetà statali separata flimkien mat-taxxa fuq il-proprjetà federali u toffri biss eżenzjoni mill-istat ta' $ 1.25 miljun fl-2013? Fuq il-mewt ta 'Joe $ 5.25 miljun għandhom jidħlu fil-B Trust u $ 1 miljun għandhom jidħlu fil-Trust A, iżda minħabba li l-ammont iffinanzjat fil-B Trust jaqbeż sewwa l-eżenzjoni tat-taxxa fuq proprjetà immobbli ta' $ 1.25 miljun, se jkun hemm kont ta ' madwar $ 498,750 wara l-mewt ta 'Joe. Għalhekk, $ 5.25 miljun se jidħlu fil-B Trust u biss $ 501,250 se jidħlu fil-Trust A.
Jekk, madankollu, il-pjan tal-beni ta 'Joe u Mary huwa abbozzat biex jieħu vantaġġ mis-sistema ta' Trust ABC, allura minflok il-beni ta 'Joe se jkunu maqsuma kif ġej:
- $ 1.25 miljun se jidħlu fil-B Trust - eżenti għal skopijiet statali u federali
- $ 4 miljuni se jidħlu fis-C Trust - QTIP tal-istat biss, eżenti għal skopijiet federali
- $ 1 miljun se jidħlu fis-Trust - QTIP statali u federali
Għalhekk, il-pjan Fiduċjarju ta 'l-ABC għalhekk ma jirriżulta f'ebda taxxi ta' Tennessee jew federali li jkunu dovuti fiż-żmien tal-mewt ta 'Joe.
X'inhu l-Trust C fl-Ippjanar tal-Fiduċja ABC?
Kif muri hawn fuq, il-Trust B ser iżomm l-eżenzjoni mit-taxxa tal-proprjetà statali ta 'Tennessee ta' $ 1 miljun, it-Trust C se jkollu d-differenza bejn l-eżenzjoni mit-taxxa fuq proprjetà immobbli ta 'Tennessee u eżenzjoni mit-taxxa fuq proprjetà federali ta' $ 4 miljun, u l-Trust A ser iżomm dak li jkun fadal. Għalhekk, it-Trust C effettivament jiddifferixxi l-ħlas taż-żewġ taxxi Tennessee u tal-proprjetà federali fuq id-differenza ta '$ 4 miljuni bejn it-taxxi Tennessee u federali sakemm wara li l-konjuġi superstiti imut, iżda xorta jżomm l-eżenzjoni sħiħa tat-taxxa fuq il-proprjetà federali ta' $ 5.25 miljun għall- ġenerazzjoni.