AB Trusts u Portabbiltà tal-Eżenzjoni tat-Taxxa fuq il-Postijiet
Innota li mill-2011, l-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà federali saret trasferibbli bejn koppji miżżewġa. Dan jissejjaħ " portabbiltà tal-eżenzjoni mit-taxxa fuq il-proprjetà " u jfisser li jekk wieħed mill-konjuġi jmut fl-2011 jew wara u l-eżenzjoni tiegħu tat-taxxa fuq il-proprjetà federali mhix meħtieġa biex jiġu evitati taxxi fuq il-proprjetà , allura l-porzjon mhux użat tal- eżenzjoni mit-taxxa tista 'tiġi miżjuda ma' l-eżenzjoni tat-taxxa tal-proprjetà ta 'konjuġi superstiti. Dan, essenzjalment, ifisser li fl-2014 koppja miżżewġa se tkun tista 'tgħaddi sa $ 10,680,000 lill-eredi tagħhom ħielsa mit-taxxi tal-proprjetà federali mingħajr il-ħtieġa li tuża l-ippjanar tal-Fiduċja AB.
Allura l-portabbiltà tal-eżenzjoni mit-taxxa tal-proprjetà wasslet għall-estinzjoni ta 'Trusts AB? Mhux eżattament. Jekk il-miżżewġin ikollhom settijiet differenti ta 'benefiċjarji finali, bħal fil-każ ta' żwieġ ieħor jew iżjed tard fejn kull konjuġi jkollu t-tfal tagħhom stess li jixtiequ li jirtu l-assi separati tagħhom wara li ż-żewġ miżżewġin ikunu mietu, allura l-koppja tkun trid tagħmel użu ta 'l-ippjanar tal-Fiduċja AB sabiex jiġi żgurat li l-benefiċjarji separati tagħhom ikunu l-benefiċjarji finali tagħhom.
Barra minn hekk, peress li l-Hawaii bħalissa huwa l-uniku stat fost l- istati li jiġbru taxxa fuq il-proprjetà li għamlet l -eżenzjoni tagħha tat-taxxa fuq il-proprjetà immobbli li tista ' tinġarr bejn koppji miżżewġa, AB Trust jew ABC Trust ippjanar jistgħu jkunu meħtieġa f'dawn l-istati sabiex jieħdu vantaġġ miż-żewġ eżenzjonijiet tat-taxxa tal-proprjetà tal-istat tal-miżżewġin.
Fl-aħħarnett, l- eżenzjoni tat-taxxa fuq it-trasferiment tal-ġenerazzjoni federali mhix portabbli, għalhekk il-koppji li jixtiequ jirdoppjaw l-użu tal-eżenzjonijiet GST tagħhom għandhom jużaw AB Trust jew l-ippjanar tal-ABC Trust biex jagħmlu dan.
Kif taħdem l-Ippjanar tal-Fiduċja AB
Hekk kif taħdem is-sistema ta 'Trust AB taħdem biex timmassimizza l-użu taż-żewġ eżenzjonijiet mit-taxxa tal-proprjetà tal-miżżewġin:
- Il-koppja tinkludi l-lingwa tal-Fiduċjarju tal-AB approprjata fl-Istabbiltà u t-Testmenti l-Aħħar u l-Fiduċja Tiegħhom Revokabbli. Innota li dan m'għandux jiġi ppruvat mingħajr l-għajnuna ta ' avukat tal-ippjanar tal-proprjetà kkwalifikata.
- Il-koppja taqsam l-assi tagħhom sabiex kull konjuġi jkollu l-istess valur ta 'assi fl-isem individwali tiegħu jew f'isem il-Trust Revokabbli tal-Ħajja tiegħu jew tagħha. Dan huwa pass importanti u għandu jsir sabiex is-sistema ta 'Trust tal-AB taħdem. Ħafna drabi, il-koppji jħallu l-assi tagħhom f'kontijiet konġunti u dan jeskludi kompletament l-użu tas-sistema tal-Fiduċja AB peress li l-assi konġunti se jgħaddu b'mod sħiħ lill-konjuġi superstiti minflok permezz tal- aħħar Will tal-konjugi mejjet jew il-Trust tal-Ħajja Revokabbli .
- Jekk l-ewwel konjuġi miet fl-2013, allura l-ewwel $ 5,250,000 jiġu ffinanzjati fil-Trust B, u jekk l-ewwel konjuġi miet fl-2014, allura l-ewwel $ 5,340,000 jiġu ffinanzjati fil-B Trust. Dan effettivament juża l-eżenzjoni federali mit-taxxi fuq il-proprjetà ta 'l-ewwel konjuġi li jmut. Il-B Trust jista 'jkun relattivament flessibbli u użat għall-benefiċċju tal-konjuġi superstiti u d-dixxendenti jew benefiċjarji oħra.
- Jekk l-assi tal-konjuġi mejta jaqbżu $ 5,250,000 fl-2013 jew $ 5,340,000 fl-2014, allura l-eċċess jiġi ffinanzjat fil-Trust A. Dan iddelferixxi l-ħlas ta 'taxxi tal-proprjetà fuq l-assi' l fuq mill-eżenzjoni tal-konjugi miet sa wara l-mewt tal-konjuġi superstiti. Minħabba din id-differiment tat-taxxa fuq il-proprjetà, il-Trust A huwa inqas flessibbli u jista 'jintuża biss għall-benefiċċju tal-konjuġi superstiti. Barra minn hekk, il-liġi federali teħtieġ li l-konjuġi superstiti għandu jirċievi d-dħul kollu mill-A Trust sabiex jikkwalifika għat- tnaqqis maritimu illimitat .
- Meta l-konjuġi superstiti imut iżjed tard, il-konjuġi superstiti xorta se jkollu l-eżenzjoni tiegħu tat-taxxa tal-proprjetà. Jekk l-eżenzjoni hija ta '$ 5,340,000 meta l-konjuġi superstiti jmut, allura l-ewwel $ 5,340,000 tal-assi separati tal-konjuġi superstiti se jgħaddu minn taxxa fuq il-proprjetà lill-benefiċjarji finali. Xejn aktar minn $ 5,340,000 jiġi intaxxat.
- L-assi li jibqgħu fil-B Trust jgħaddu mill-proprjetà mingħajr taxxa lill-benefiċjarji finali. Dan huwa minħabba li l-B Trust użat l-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà federali ta 'l-ewwel konjuġi li jmut, u għalhekk xi ħaġa li ħalliet fil-Trust B tgħaddi mingħajr taxxa fuq il-proprjetà. Dan jista 'jipprovdi tbassir mhux mistenni lill-benefiċjarji finali jekk il-konjuġi superstiti m'għandux għalfejn juża l-assi mill-B Trust u dawn ikomplu jikbru fil-valur matul il-ħajja li jibqa' tal-konjuġi superstiti.
- L-assi li jibqgħu fit-Trust A se jiġu intaxxati bħala parti mill-patrimonju tal-konjuġi superstiti. Kif issemma hawn fuq, it-taxxa tal-patrimonju fuq il-Trust A effettivament tiddifferixxi sakemm isseħħ il-konjuġi superstiti.
- Il-bilanċ tat-Trust A li jibqa 'wara li l-kont tat-taxxa fuq il-proprjetà jitħallas jgħaddi lill-benefiċjarji finali. Innota li l-benefiċjarji tal-Trust A u tal-B Trust jistgħu jkunu differenti.
Kif muri hawn fuq, l-użu effettiv tas-sistema ta 'Trust AB jippermetti lill-koppji miżżewġa biex jgħaddu sa $ 10,680,000 lill-benefiċjarji finali tagħhom, ħielsa minn kwalunkwe taxxa fuq il-proprjetà federali. L-ippjanar tal-Fiduċjarju jippermetti wkoll li l-koppji miżżewġa jimminimizzaw it-taxxi fuq il-proprjetà filwaqt li jiżguraw li l-proprjetà separata tagħhom fl-aħħar mill-aħħar tgħaddi lill-benefiċjarji tal-għażla tagħhom u bil-mod li jagħżlu.
Trasportabbiltà tal-Eżenzjoni tat-Taxxa fuq il-Post
Jekk il-valur tal-beni tal-konjuġi mejjet huwa taħt il-valur tal-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà federali sabiex ma jkunx hemm bżonn li jiġi stabbilit u ffinanzjat il-Fiduċja A, allura l-porzjon mhux użat tal-eżenzjoni mit-taxxa tal-proprjetà tal-konjuġi mejjet jista 'jiġi trasferit u miżjud mal- l-eżenzjoni mit-taxxa fuq il-proprjetà tal-konjuġi superstiti permezz ta 'preżentazzjoni fil-ħin ta' prospett tat-taxxa fuq il-proprjetà federali, Formola IRS 706. Dan se jkun importanti għall-koppji li għandhom proprjetà immobbli (pereżempju żwieġ ieħor jew aktar tard fejn wieħed mill-konjuġi huwa aktar sinjur minn dak ieħor) jew fejn il- il-beni tal-konjugi jiżdied b'mod sinifikanti fil-valur wara l-mewt tal-ewwel konjuġi.