M'għandekx injorat it-Taxxi tal-Istat
Fl-2014 id-District of Columbia u l-istati li ġejjin jimponu t-taxxa separata separata tagħhom flimkien mat- taxxa tal-proprjetà federali - Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island. , Tennessee, Vermont, u Washington.
F'ħafna minn dawn l-istati, hemm "vojt" sinifikanti bejn il-valur tal-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà federali u l-valur tal-eżenzjoni mit-taxxa tal-proprjetà tal-istat. Għall-koppji miżżewġa li jgħixu f'dawn l-istati, id-distakk jista 'jirriżulta fi taxxa fuq l-istat li tkun dovuta meta l-ewwel konjuġi jmut anke jekk l-ebda taxxa tal-proprjetà federali ma tkun dovuta sa wara l-mewt tat-tieni konjuġi.
Għal tabella li turi l-informazzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà ta 'l-istat tal-passat u dik preżenti, irreferi għall- Iskeda ta' Taxxa u Eżenzjoni mill - Istat .
X'inhi d-Distakk tal-Eżenzjoni tat-Taxxa mill-Istat?
Id-distakk fl-eżenzjoni tat-taxxa fuq l-istat jirreferi għad-differenza bejn l-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà ta 'stat u l-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà federali. Pereżempju, filwaqt li l-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà federali tal-2014 kienet ta '$ 5,340,000, l-eżenzjoni Maine tal-2014 kienet biss ta' $ 2,000,000, li tħalli "differenza" ta '$ 3,340,000 bejn iż-żewġ eżenzjonijiet. F'Massachusetts , l-eżenzjoni mit-taxxa fuq il-proprjetà tal-2014 kienet ta '$ 1,000,000, għalhekk id-distakk kien ta' $ 4,340,000.
Kif Tista 'Id-Differenza fl-Eżenzjoni tat-Taxxa fuq l-Istat Taffettwa Pjan ta' Estate?
Koppji miżżewġin li jgħixu fid-Distrett ta 'Kolumbja jew wieħed mill-istati elenkati hawn fuq jista' jkollhom problema tat-taxxa tal-proprjetà statali meta l- ewwel konjuġi jmut. Għaliex? Minħabba li l-pjan tipiku tal-beni għal koppji miżżewġa se jinkludi AB Trusts li huma mfassla biex jimmassimizzaw l-użu tal-eżenzjonijiet mit-taxxa tal-proprjetà federali taż-żewġ konjuġi.
Jekk strutturat sewwa, l-ippjanar tal-Fiduċja AB tippermetti lill-koppji miżżewġin biex jgħaddu $ 10,680,000 ħielsa mit-taxxi tal-proprjetà federali. Iżda l-problema għall-koppji miżżewġa li jgħixu f'DC jew f'wieħed mill-istati elenkati hawn fuq hija li l-ippjanar tal-Fiduċja AB m'għandha x'taqsam xejn mal-minimizzazzjoni tat - taxxi tal-proprjetà tal- istat . Din il-problema hija aggravata bl-introduzzjoni ta '" portabbiltà tal-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà federali " bejn koppji miżżewġa għal imwiet li jseħħu fl-2011 jew snin sussegwenti.
Pereżempju, jekk il-pjan ta 'proprjetà ta' koppja ta 'Massachusetts kien miktub ħafna snin ilu biex jimmassimizza biss l- użu taż-żewġ eżenzjonijiet tat-taxxa fuq il-proprjetà federali tal-konjuġi (bħal fl-1997 meta l-eżenzjoni mit-taxxa fuq il-proprjetà federali kienet biss ta' $ 600,000 ) u wieħed mill- imut fl-2014, allura l-ewwel $ 5,340,000 tal-patrimonju tal-konjuġi mejjet se jidħlu fil-B Trust. Iżda peress li l-eżenzjoni mit-taxxa tal-proprjetà ta 'Massachusetts hija biss ta' $ 1,000,000, $ 4,340,000 tal-B Trust se jkunu soġġetti għal taxxi fuq il-proprjetà ta 'Massachusetts. Dan żgur se jkun ta 'sorpriża għall-konjuġi superstiti li kien qal snin ilu meta ġie abbozzat il-pjan tal-proprjetà li t-taxxi tal-proprjetà jkunu dovuti u pagabbli biss wara li ż-żewġ miżżewġin ikunu marru.
X'jiġri jekk il-pjan ta 'proprjetà tal-koppja ta' Massachusetts ma jinkludix l-ippjanar tal-Fiduċja AB minħabba li l-koppja trid toqgħod fuq il-portabilità tal-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà federali?
Imbagħad, jekk wieħed jassumi li l-konjuġi superstiti jieħu l-passi kollha meħtieġa biex jagħżel il-portabilità, allura l-koppja tkun tista 'tgħaddi $ 10,680,000 (jekk iż-żewġ mietu fl-2014) ħielsa minn taxxi fuq proprjetà federali. Imma x'inhuma t-taxxi tal-proprjetà ta 'Massachusetts Permezz ta 'kwalunkwe tip ta' ppjanar tat-taxxa tal-proprjetà statali, il-koppja tkun tista 'biss tgħaddi $ 1,000,000 bla ħlas minn taxxi fuq il-proprjetà ta' Massachusetts.
Trusts ta 'l-ABC Jistgħu jintużaw biex jippjanaw it-Taxxi fuq l-Istat f'xi Stati
Allura x'inhuma l-koppji miżżewġa li jgħixu f'wieħed mill-istati fejn se jkunu soġġetti għad-differenza fl-eżenzjoni tat-taxxa fuq l-istat? Fortunatament, f'xi wħud minn dawn l-istati, hemm modi kif wieħed jippjana kemm taxxi statali kif ukoll federali, b'tali mod li jiddifferixxi l-ħlas tat-taxxi tal-proprjetà kollha sa wara l-mewt tat-tieni konjuġi billi juża sistema ta '" Trust ABC " minflok tipika AB Ippjanar tal-Fiduċja.
Dawn l-istati jinkludu Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Ohio (sal-2012, peress li t-taxxa tal-proprjetà ta 'Ohio ġiet imħassra fl-1 ta' Jannar 2013), Oregon, Rhode Island , Tennessee u Washington. Jista 'jkun ukoll possibbli li tuża l-ippjanar tal-Fiduċja ABC fl-Vermont, imma jekk jogħġbok ikkonsulta ma' avukat tal-ippjanar tal- proprjetà ta 'Vermont biex tkun ċert.
Imma x'inhuma l-istati fejn l-ippjanar tal-Fiduċjarju ABC mhuwiex possibbli? Imbagħad f'dawn l-istati l-koppji miżżewġa xorta jkollhom jinkludu l-ippjanar tal-Fiduċja AB fil-pjanijiet tal-proprjetà tagħhom u allura l-konjuġi superstiti se jkollhom jagħżlu bejn il-ħlas ta 'taxxa tal-proprjetà tal-istat wara l-mewt tal-ewwel konjuġi jew taħt il-finanzjament tal-B Trust u jagħmlu l- sabiex iż-żewġ taxxi fuq l-istat u federali jiġu ddifferiti sa wara l-mewt tal-konjuġi superstiti.
Fl-aħħarnett, innota li fil-biċċa l-kbira tal-istat li jiġbru taxxa tal-proprjetà tal-istat AB ippjanar tal-Fiduċja jew l-ippjanar tal-Fiduċja tal-ABC hija meħtieġa għal koppji miżżewġa sabiex timmassimizza l-użu tal-eżenzjoni mit-taxxa tal-proprjetà tal- istat ta 'kull konjuġi peress li s'issa biss Hawaii tirrikonoxxi l-portabbiltà tal- l-eżenzjoni mit-taxxa fuq il-proprjetà ta 'l-istat u Maryland jirrikonoxxu l-portabbiltà iżda mhux sa l-2018.