It-taxxa fuq il-proprjetà federali hija taxxa fuq it-trasferiment tal-proprjetà wara l-mewt
It-taxxa fuq il-propjetà federali ġiet irrevokata mill-1 ta 'Jannar 2010, iżda mbagħad reġgħet tfaċċat b'mod retroattiv mill-1 ta' Jannar f'Diċembru 17. Din it-taxxa tinġabar fuq it-trasferiment tal-assi ta 'persuna lill-eredi u l-benefiċjarji tagħha wara l-mewt tiegħu. It-taxxa totali dovuta hija kkalkulata billi jingħaddu l- valuri ġusti tas-suq tal-assi kollha tal-decedent mid- data tal-mewt tiegħu , għalkemm l-eżekutur tal-proprjetà tiegħu jżomm id-dritt li jkollu kollox stmat f'xi data supplenti.
Il-krediti u t-tnaqqis permess tat-taxxa fuq il-proprjetà huma mnaqqsa mit-total, allura persentaġġ tat-taxxa japplika għall-bilanċ fuq ċertu limitu msejjaħ eżenzjoni.
Min hu suġġett għat-Taxxa tal-Istat Federali?
L-ereditajiet ta 'kull ċittadin ta' l-Istati Uniti huma soġġetti għat-taxxa fuq il-proprjetà federali, iżda ftit wisq l-ereditajiet fil-fatt għandhom iħallsuha. Il-Kodiċi tad-Dħul Intern effettivament jagħti lil kull ċittadin Amerikan "kupun" biex japplika kontra l-kont tat-taxxa tal-proprjetà tiegħu - l-eżenzjoni. Din l-eżenzjoni kienet tiswa $ 3.5 miljun fl-2009, u kienet tiswa $ 5 miljun fl-2010 u fl-2011. Hija żdiedet għal $ 5.12 miljun fl-2012, imbagħad għal $ 5.25 miljun fl-2013. Sa l-2014 kien sa $ 5,34 miljun, $ 5.43 miljun fl-2015 u għal $ 5.45 miljun fl-2016 qabel ma laħqet $ 5.49 miljun fl-2017.
Allura kif taħdem din l-eżenzjoni? Jekk il-valur tal- assi netti - il-proprjetà gross imnaqqsa bi krediti tat-taxxa tal-proprjetà permissibbli u tnaqqis- ma jaqbiżx $ 5.49 miljun jew l-ammont kurrenti tal-eżenzjoni, il-patrimonju jgħaddi lill-eredi u l-benefiċjarji tagħhom ħielsa mit-taxxi tal-proprjetà federali.
Jekk il-patrimonju nett jaqbeż $ 5.49 miljun, il-valur biss fuq dan l-ammont huwa ntaxxat.
A Little History
Taħt id-dispożizzjonijiet tal-Att dwar il-Ħelsien mit-Taxxa tal-Assigurazzjoni tal-Qgħad u l-Att dwar il-Ħolqien tal-Impjiegi tal-2010- "TRUIRJCA" għal eżenzjoni mit-taxxa fuq il-proprjetà fil-qosor kienet indiċjata għall-inflazzjoni, li kienet tfisser li tiżdied b'mod inkrimentali kull sena biex iżżomm il-pass mal-ekonomija.
TRUIRJCA stabbilixxa r-rata tat-taxxa b'35 fil-mija. Dawn id-dispożizzjonijiet suppost kellhom jibqgħu fis-seħħ sal-31 ta 'Diċembru 2012, meta l-liġijiet tat-taxxa fuq il-proprjetà federali suppost kellhom jerġgħu lura għal dawk li kienu fis-seħħ f'200 u fl-2002.
Dan fisser li fl-1 ta 'Jannar 2013, l-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà federali suppost kellha tinżel għal $ 1 miljun darb'oħra u r-rata tat-taxxa tiżdied għal 55 fil-mija. Iżda l-Kungress u l-President Obama aġixxew fil-bidu tal-2013 biex jgħaddu l -Att Amerikan tat-Taxpay Relief - "ATRA" għal żmien qasir li għamel permanenti l-bidliet għar-regoli li jirregolaw it-taxxi tal-proprjetà, taxxi rigal u ġenerazzjoni taqbeż it- taxxi tat-trasferiment implimentati taħt TRUIRJCA.
Din il- portabilità tal-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà bejn il-koppji miżżewġa, li ġiet introdotta għall-ewwel darba taħt TRUIRJCA, saret ukoll permanenti. Din id-dispożizzjoni tal-portabbiltà tippermetti li l-propjetà ta 'konjuġi tbiddel kwalunkwe eżenzjoni mit-taxxa fuq il-proprjetà federali mhux użata lill-konjuġi superstiti sabiex tkun tista' tirtu minnha mingħajr ma l-proprjetà tagħha taqbeż l-eżenzjoni fis-sena tal-mewt tagħha stess.
X'jiġri jekk xi proprjetà tkun taxxabbli?
Meta proprjetà grossa taqbeż l-eżenzjoni mit-taxxa fuq il-proprjetà federali għas-sena tal-mewt tal-decedent, il-patrimonju għandu jippreżenta prospett tat-taxxa fuq proprjetà federali imsejjaħ Forma 706, Rata tat-Taxxa tal-Istat tal-Istati Uniti (u Generation-Skipping Transfer) .
Il-Formola 706 għandha tiġi rreġistrata mal-IRS fi żmien disa 'xhur mid- data tal-mewt tad-decedent. Il-ħlas għat-taxxa fuq il-proprjetà huwa dovut fl-istess ħin li l-Formola 706 hija dovuta. Għalkemm tista 'tiġi applikata estensjoni awtomatika għall-użu tal- Formola 4768, Applikazzjoni għall-Estensjoni ta' Ħin biex Tinġabar Taxxa fuq ritorn u / jew Pagament tal-Istati Uniti (u Ġenerazzjoni-Skipping Transfer) , il-pagament innifsu ma jistax jittardja mingħajr ma jinġabar imgħax.
Jekk il-patrimonju tad-decedent ma jagħtix taxxa minħabba li l-valur tiegħu ma jaqbiżx l-ammont ta 'eżenzjoni u l-eżekutur testamentarju jrid jagħti l-bump tal-portabbiltà lill-konjuġi superstiti, għandha tiġi ppreżentata dikjarazzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà federali anki jekk taxxa mhijiex dovuta . Ir-ritorn sempliċement jindika li l-għażla ta 'portabbiltà qed tiġi eżerċitata, li twissi lill-IRS dwar il-fatt.