Tgħallem meta tirrekordja l-Formola IRS 706 għall-Mewt tal-2014
Formola 706 Rekwiżiti għall-Iffajljar ta 'Diżidenti li jmutu fl-2014 - Il-Qligħ Gross jaqbeż $ 5.34 Miljun
Għal imwiet li jseħħu fl-2014, il-Formola 706 għandha tiġi ppreżentata għall-propjetà ta 'kull ċittadin Amerikan jew resident li l-proprjetà gross tiegħu, flimkien ma' rigali aġġustati taxxabbli u eżenzjoni speċifika, huwa aktar minn $ 5,340,000 .
Biex tiddetermina jekk għandhiex tiġi ppreżentata dikjarazzjoni, żid:
- Ir-rigali taxxabbli aġġustati (taħt it-taqsima 2001 (b)) magħmula mill-decedent wara l-31 ta 'Diċembru, 1976;
- L-eżenzjoni speċifika totali permessa skont is-sezzjoni 2521 (bħal fis-seħħ qabel it-tħassir tagħha mill-Att dwar ir-Riforma tat-Taxxa tal-1976) għal rigali magħmula mill-persuna deċedent wara t-8 ta 'Settembru 1976; u
- Il-proprjetà gross tal-decedent stmata fid-data tal-mewt.
X'inhu dan ifisser fl-2014 huwa li kwalunkwe proprjetà grossa stmata f'aktar minn $ 5,340,000 għandha tippreżenta l-Formola 706 anki jekk l-ebda taxxa tal-proprjetà federali mhija dovuta wara li jkunu ġew applikati t-tnaqqis applikabbli u l-krediti tat-taxxa.
Formola 706 Rekwiżiti għall-Iffajljar ta 'Ċeduti Miżżewġin imutu fl-2014 - Elezzjoni għat-Trasportazzjoni
Mill-2011, ġie introdott il-kunċett ta ' portabilità tal-eżenzjoni mit-taxxa tal-proprjetà bejn il-koppji miżżewġa.
Xi jfisser il-portabbiltà tal-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà? Dan ifisser li konjuġi superstiti ta 'decedent li jmut fl-2011 jew snin sussegwenti jista' jagħżel li jtella 'l-eżenzjoni tat-taxxa tal-proprjetà mhux użata tal-konjuġi mejjet (imsejjaħ "DSUE") u żżidha mal-eżenzjoni tagħhom stess.
Pereżempju, jekk raġel imut fl-2014 u l-ebda eżenzjoni mit-taxxa fuq proprjetà immobbli ta '$ 5,340,000 ma tintuża, allura martu tista' tagħżel li żżid l-eżenzjoni $ 5,34,000 mhux użata għall-eżenzjoni tagħha ta '$ 5,340,000 hekk li meta l-mara tmut tista' tgħaddi għal $ 10,680,000 ħielsa mill-proprjetà tat-taxxa.
Jew, jekk biss $ 2,000,000 ta 'eżenzjoni ta' $ 5,340,000 mill-raġel tintuża, allura l-mara tista 'tagħżel li żżid l-eżenzjoni ta' $ 3,340,000 li tibqa 'mill-raġel għall-eżenzjoni tagħha ta' $ 5,340,000 u tgħaddi b'taxxa ta '$ 8,680,000 ħielsa mill-proprjetà.
Allura kif il-konjuġi superstiti jeleġġi juża d-DSUE tagħhom? Skont l- istruzzjonijiet għall-Formola 706 tal-IRS , id- Dħul tat-Taxxa tal-Istat tal-Istati Uniti (u Generation-Skipping Transfer) , konjuġi superstiti jista 'jagħżel li juża l-eżenzjoni tat-taxxa tal-proprjetà mhux użata tal-konjuġi mejjet tagħhom billi ppreżentaw Formola 706 fil-ħin għall-konjuġi mejjet.
Meta Are Form 706 u l-Ħlas ta 'Taxxa fuq il-Bazi dovut?
B'mod ġenerali l-Formola 706 għandha tiġi ppreżentata u kwalunkwe taxxa dovuta għandha titħallas fi żmien disa 'xhur wara d-data tal-mewt tal-decedent. Madankollu, estensjoni awtomatika ta '6 xhur għall-fajl tar-ritorn tingħata għall-ereditajiet kollha billi tippreżenta l -Formola 4768 tal-IRS , Applikazzjoni għall-Estensjoni ta' Ħin biex Tinbeda Taxxa ta 'Ritorn u / jew Pagament tal-Istati Uniti (u Ġenerazzjoni-Skipping Transfer) , iżda dan ma jittardjax iż-żmien biex tħallas kwalunkwe taxxa li tista 'tkun dovuta. Barra minn hekk, f'ċerti ċirkostanzi limitati jista 'jingħata żmien addizzjonali biex titressaq ir-ritorn.
Liema Stati jeħtieġu l-Preparazzjoni tal-Formola 706?
Anke jekk proprjetà mhix taxxabbli fil-livell federali, tista 'tkun taxxabbli fil-livell tal-istat.
Barra minn hekk, xi proprjetà li ma tkunx tista 'titħallas kemm għal skopijiet statali kif ukoll għal skopijiet federali tista' tkun meħtieġa biex tħejji u tippreżenta prospett tat-taxxa fuq l-istat tat-taxxa għal skopijiet ta 'taxxa statali. Jekk xi waħda minn dawn is-sitwazzjonijiet tapplika, allura l-istati li ġejjin jeħtieġu li l-Formola 706 tal-IRS tkun ippreparata u ppreżentata fil-livell statali (ir-ritorn ta 'liema sena jiddependi mill-istat) flimkien mal-forom kollha neċessarji ta' taxxa fuq proprjetà statali: Distrett ta 'Columbia , Hawaii, Illinois għall-2009 u għas-snin preċedenti u għall-2011 u għas-snin futuri), Kansas (għall-2009 u snin preċedenti), Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York , Oregon u Vermont .
Meta għandu Imħażen Mhux taxxabbli Ikkunsidra l-Formola tal-Ġbir 706?
Xi proprjetà li mhumiex meħtieġa li jippreżentaw prospett tat-taxxa fuq il-patrimonju federali għandhom xorta waħda jikkunsidraw il-preżentazzjoni ta 'wieħed biex jissakkar fid-data tal-mewt valuri ġusti tas-suq tal-assi tal-patrimonju.
Dan jinkludi proprjetà li tutilizza l- AB Trust jew l - ippjanar ta ' Trust ABC fejn ikunu ffinanzjati biss il-B Trust jew B u C Trusts, kif ukoll beni li joħolqu fiduċja tul il-ħajja għall-benefiċċju ta' benefiċjarji li mhumiex. Għaliex? Minħabba li se jkun aktar faċli li tissetilja l-patrimonju tal-konjuġi superstiti jew tal-benefiċjarju tal-konsuma menti meta aktar tard imutu mill-valuri tas-suq ġust tal-bidu u jiżdiedu fil-bażi tal-assi tal-patrimonju se jkun iddikjarat b'mod ċar fuq il-Formola IRS tal-decedent inizjali 706. Immaġina li qed tipprova biex issalda l-beni ta 'benefiċjarju 5, 10, 15 jew 20 sena wara li l-persuna li l-benefiċjarju wirt il-patrimonju tagħhom miet. Mhux divertenti.
Għal informazzjoni addizzjonali dwar il-preparazzjoni u l-preżentata tal-Formola IRS 706, irreferi għall-istruzzjonijiet mogħtija mill-IRS: Istruzzjonijiet għall-Formola 706 .