Bażi Stabbilita vs Bażi ta 'Trasferiment
X'inhi l-Bażi tat-Taxxa fil-Proprjetà?
Il-bażi tal-proprjetà immobbli jew kwalunkwe assi ieħor normalment huwa l-ammont imħallas biex tixtri l-proprjetà, flimkien mal-valur ta 'ċertu titjib kapitali.
Fil-każ ta 'stokks u bonds, il-bażi hija sempliċiment daqs il-prezz tax-xiri, filwaqt li ma' beni immobbli, il-bażi hija daqs il-prezz tax-xiri flimkien mal-valur tat-titjib kapitali kollu.
X'inhu Pass-Up in Basis?
Għas-snin tat-taxxa qabel l-2010 u wara l-2010, il-benefiċjarji ta 'proprjetà huma intitolati għal żieda gradwali fil-bażi ta' proprjetà wiret. Irrispettivament minn dak li l-decedent imħallas għall-proprjetà, il-benefiċjarju tiegħu jirtu fil-valur tas-suq ġust tad-data tal-mewt tiegħu.
Hawn hu eżempju. Jekk decedent ħallas $ 100,000 għal biċċa proprjetà immobbli u ma għamel l-ebda titjib kapitali għalih, u jekk sad-data tal-mewt tiegħu l-valur tas-suq ġust tal-propjetà kien żdied għal $ 500,000, il-bażi tat-taxxa tal-benefiċjarju fil-proprjetà tiżdied minn $ 100,000 sa $ 500,000 - differenza kbira li ssir kruċjali jekk ibiegħha u potenzjalment nirrispettaw taxxa fuq il-qligħ kapitali.
X'inhu r-Regim ta 'Bażi Mmodifikata tal-Ġarr?
L-eredi ta 'decedent kellhom l-għażla li jieħdu l-pass kollu fl-2010 jew li jużaw is-sistema ta' bażi trasferita modifikata.
L-għażla li jiġu applikati r-regoli ta 'bażi trasferita modifikati sempliċement fissret li l-eredi setgħu jirtu l-inqas mill-valur ġust fis-suq tal-proprjetà tal-decedent fid-data tal-mewt jew il-bażi tad-dħul oriġinali tal-decedent fil-proprjetà flimkien mal-valur ta' ċertu titjib, iżda mhux il-bażi msaħħa bis-sħiħ.
Jekk il-decedent ħallas $ 3 miljun għal biċċa proprjetà immobbli u ma għamel l-ebda titjib fil-kapital għalih, u jekk il-valur tas-suq ġust tal-mewt fl-2010 kien żdied għal $ 5 miljuni, l-eredi jirtu l-proprjetà b'implimentazzjoni bażi tat-taxxa fuq id-dħul ta '$ 3 miljun. X'jiġri jekk il-valur tas-suq ġust tal-proprjetà naqas għal $ 2 miljuni mid-data tal-mewt tal-decedent? Il-bażi tal-werrieta fil-proprjetà tkun biss ta '$ 2 miljun.
Il-baŜi ta 'trasferiment kienet soāāetta għal aāāustament taħt ir-regoli ta' baŜi ta 'trasferimenti modifikati. Il-bażi tal-proprjetà li tgħaddi lil benefiċjarju għajr il-konjuġi superstiti tista 'tiżdied sa $ 1.3 miljun, filwaqt li l-proprjetà tgħaddi direttament lil konjuġi superstiti jew fi trust kwalitattiv ta' proprjetà ta 'interess li jista' jintemm għall-benefiċċju tal-konjuġi superstiti - imsejħa " QTIP "- tista 'tiżdied b'3 miljun addizzjonali.
Eżempji ta 'l-Applikazzjoni tar-Reġim tal-Bażi Modifikat għat-Trasferiment lill-Proprjetà tal-Persuna mejta
Bl-eżempju ta 'proprjetà li kellha bażi tat-taxxa oriġinali ta' $ 3 miljun u valur tas-suq ġust tal-mewt ta '$ 5 miljun, konjuġi superstiti jista' jżid il-bażi oriġinali tat-taxxa fuq id-dħul sabiex il-bażi tagħha ta 'trasferiment modifikat tkun ta' $ 5 miljun.
Il-bażi ma tistax tiżdied 'il fuq mill-valur tas-suq ġust. Benefiċjarju mhux miżżewweġ jista 'biss iżid il-bażi ta' trasferiment sa $ 1.3 miljun. Il-bażi ta 'trasferiment modifikat tiegħu se tkun ta' $ 4.3 miljun. El
L-Effett fuq it-Taxxa fuq il-Qligħ Kapitali
Jekk il- benefiċjarju mhux miżżewweġ ibigħ il-proprjetà tiegħu b'bażi trasferita modifikata ta '$ 4.3 miljun ftit wara l-mewt tal-decedent għall-valur tas-suq ġust ta' $ 5 miljun, huwa għandu jagħti taxxa fuq il-qligħ kapitali fuq il-qligħ nett ta '$ 700,000 - id-differenza bejn il-bejgħ prezz u l-bażi trasferita modifikata tiegħu:
Kkuntrastat dan mal-bejgħ tal-propjetà meta applikat bażi ta 'progress sħiħ. Il-bażi fil-proprjetà tiżdied sal-valur ta 'data tal-mewt ta' $ 5 miljun u l-bejgħ ma jiġġenerax xi taxxi fuq il-qligħ kapitali.
U jekk il-proprjetà kellha bażi tat-taxxa tad-dħul oriġinali ta '$ 3 miljun u valur tas-suq ġust tal-mewt ta' $ 2 miljun?
Il-bażi li tintiret mill-eredi tkun ta '$ 2 miljun għax il-bażi ma tistax tiżdied' il fuq mill-valur tas-suq ġust tal-mewt.