Tgħallem meta tirrekordja l-Formola IRS 706 għall-Mewt ta 'l-2015
Id-denunzja tat-taxxa fuq proprjetà federali, jew IRS Form 706 , Ritorn tat-Taxxa fuq l-Istat tal-Istati Uniti (u Generation-Skipping Transfer) , għandha tiġi ppreżentata biss wara li jiġu sodisfatti kriterji speċifiċi fir-rigward ta 'proprjetà. Minkejja dan, xi proprjetà tista 'tkun meħtieġa biex tħejji l-Formola 706 tal-IRS b'mod strett għal skopijiet ta' taxxa tal-proprjetà tal-istat jew tagħżel " portabbiltà " tal-eżenzjoni mit-taxxa tal-proprjetà, filwaqt li oħrajn għandhom jikkunsidraw il-preżentazzjoni tal-Formola 706 tal-IRS anke jekk ma jkunx meħtieġ li tiġi ppreżentata dikjarazzjoni.
Formola 706 Rekwiżiti għall-Iffajljar ta 'Diżidenti li jmutu fl-2015
Għal imwiet li jseħħu fl-2015, il-Formola 706 għandha tiġi ppreżentata għall-propjetà ta 'kull ċittadin Amerikan jew residenti li l-proprjetà gross tiegħu, flimkien ma' rigali aġġustati taxxabbli u eżenzjoni speċifika huwa aktar minn $ 5,430,000. Biex tiddetermina jekk għandhiex tiġi ppreżentata dikjarazzjoni, żid:
- Ir-rigali taxxabbli aġġustati (taħt it-taqsima 2001 (b)) magħmula mill-decedent wara l-31 ta 'Diċembru, 1976;
- L-eżenzjoni speċifika totali permessa skont is-sezzjoni 2521 (bħal fis-seħħ qabel it-tħassir tagħha mill-Att dwar ir-Riforma tat-Taxxa tal-1976) għal rigali magħmula mill-persuna deċedent wara t-8 ta 'Settembru 1976; u
- Il-proprjetà gross tal-decedent stmata fid-data tal-mewt.
X'inhu dan ifisser fl-2015 huwa li kwalunkwe proprjetà grossa stmata f'aktar minn $ 5,420,000 għandha tippreżenta l-Formola 706 anki jekk l-ebda taxxa tal-proprjetà federali mhija dovuta wara li jkunu ġew applikati t-tnaqqis applikabbli u l-krediti tat-taxxa.
Id-Dikendenti Miżżewġin imutu fl-2015 - Elezzjoni għat-Trasportazzjoni
Mill-2011, ġie introdott il-kunċett ta 'portabilità tal-eżenzjoni mit-taxxa tal-proprjetà bejn il-koppji miżżewġa.
Xi jfisser il-portabbiltà tal-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà? Dan ifisser li konjuġi superstiti ta 'decedent li jmut fl-2011 jew snin sussegwenti jista' jagħżel li jtella 'l-eżenzjoni tat-taxxa tal-proprjetà mhux użata tal-konjuġi mejjet (imsejjaħ "DSUE") u żżidha mal-eżenzjoni tagħhom stess.
Per eżempju, jekk raġel imut fl-2015 u l-ebda eżenzjoni mit-taxxa fuq il-proprjetà ta '$ 5,430,000 ma tintuża, allura martu tista' tagħżel li żżid l-eżenzjoni ta '$ 5,430,000 mhux użata għall-eżenzjoni tagħha ta' $ 5,430,000 hekk li meta l-mara tmut tista 'tgħaddi sa $ 10,860,000 proprjetà mingħajr taxxa.
Jew, jekk biss $ 2,000,000 ta 'l-eżenzjoni ta' $ 5,430,000 tar-raġel tintuża, allura l-mara tista 'tagħżel li żżid l-eżenzjoni ta' $ 3,430,000 li jifdal mill-raġel għall-eżenzjoni tagħha ta '$ 5,430,000 u tgħaddi b'saħħa ta' $ 8,860,000 ħielsa mill-proprjetà.
Allura kif il-konjuġi superstiti jeleġġi juża d-DSUE tagħhom? Skont l- istruzzjonijiet għall-Formola 706 tal-IRS , id- Dħul tat-Taxxa tal-Istat tal-Istati Uniti (u Generation-Skipping Transfer) , konjuġi superstiti jista 'jagħżel li juża l-eżenzjoni tat-taxxa tal-proprjetà mhux użata tal-konjuġi mejjet tagħhom billi ppreżentaw Formola 706 fil-ħin għall-konjuġi mejjet.
Meta l-Formola 706 u l-Ħlas tat-Taxxa fuq il-Postijiet huma dovuti
B'mod ġenerali, il-Formola 706 għandha tiġi ppreżentata u kull taxxa dovuta għandha titħallas fi żmien disa 'xhur mid-data tal-mewt tal-decedent. Madankollu, estensjoni awtomatika ta '6 xhur għall-fajl tar-ritorn tingħata għall-ereditajiet kollha billi tippreżenta l -Formola 4768 tal-IRS , Applikazzjoni għall-Estensjoni ta' Ħin biex Tinbeda Taxxa ta 'Ritorn u / jew Pagament tal-Istati Uniti (u Ġenerazzjoni-Skipping Transfer) , iżda dan ma jittardjax iż-żmien biex tħallas kwalunkwe taxxa li tista 'tkun dovuta. Apparti minn dan, taħt ċerti ċirkostanzi limitati, jista 'jingħata ħin addizzjonali biex titressaq ir-ritorn.
L-Istati li jeħtieġu t-Tħejjija tal-Formola 706
Anke jekk proprjetà mhix taxxabbli fil-livell federali, tista 'tkun taxxabbli fil-livell tal-istat.
Barra minn hekk, xi proprjetà li ma tkunx tista 'titħallas kemm għal skopijiet statali kif ukoll għal skopijiet federali tista' tkun meħtieġa biex tħejji u tippreżenta prospett tat-taxxa fuq l-istat tat-taxxa għal skopijiet ta 'taxxa statali.
Jekk xi waħda minn dawn is-sitwazzjonijiet tapplika, allura l-istati li ġejjin jeħtieġu li l-Formola 706 tal-IRS tkun ippreparata u ppreżentata fil-livell statali (ir-ritorn ta 'liema sena jiddependi mill-istat) flimkien mal-forom kollha neċessarji ta' taxxa fuq proprjetà statali: Distrett ta 'Columbia , Hawaii , Illinois għall-2009 u għas-snin preċedenti u għall-2011 u għas-snin futuri), Kansas (għall-2009 u snin preċedenti), Maine , Maryland , Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York , Oregon u Vermont .
Meta Imħażen Nontaxable Għandhom Jikkunsidraw il-Formola tal-Fajl 706
Xi proprjetà li mhumiex meħtieġa li jippreżentaw prospett tat-taxxa fuq il-patrimonju federali għandhom xorta waħda jikkunsidraw il-preżentazzjoni ta 'wieħed biex jissakkar fid-data tal-mewt valuri ġusti tas-suq tal-assi tal-patrimonju.
Dan jinkludi proprjetà li tutilizza l- AB Trust jew l - ippjanar ta ' Trust ABC fejn ikunu ffinanzjati biss il-B Trust jew B u C Trusts, kif ukoll beni li joħolqu fiduċja tul il-ħajja għall-benefiċċju ta' benefiċjarji li mhumiex.
Ikun aktar faċli li ssolvi l-patrimonju tal-konjuġi superstiti jew il-benefiċjarju li ma għandux mara meta jmutu aktar tard peress li l-valuri tas-suq ġust tal-bidu u ż-żieda fil-bażi tal-assi tal-patrimonju se jkunu ddikjarati b'mod ċar fuq il-Formola 70 IRS tal-decedent inizjali. issalda l-beni ta 'benefiċjarju 5, 10, 15 jew 20 sena wara li l-persuna li l-benefiċjarju intirtret il-patrimonju tagħhom miet. Mhux divertenti.