Pass-Up in Basis
It-taxxa fuq il-qligħ kapitali tibda bil-bażi tiegħek f'assi - dak li ħallas għaliha u, f'xi każijiet, l-ispiża ta 'kull titjib kapitali li tkun għamilt. Int ser ikollok tħallas taxxa fuq il-qligħ kapitali fuq id-differenza bejn il-prezz tal-bejgħ u l-bażi tiegħek meta tbiegħ il-proprjetà, jew jista 'jkollok telf kapitali jekk il-prezz tal-bejgħ ikun inqas mill-bażi tiegħek.
Il-bażi tiegħek fil-proprjetà li ntirtu mhix dak li l-decedent inizjalment ħallas għall-assi. Huwa "intensifikat" għall-valur tal-assi mid-data tal-mewt tiegħu, u dan jista 'jagħmel differenza kbira. Dan it-tisħiħ fil-bażi japplika għall-assi kollha wiretin, inklużi stokks, bonds u beni immobbli.
Kif il-Pass-Up fil-Bażi Jiffranka Taxxa Dollari tat-Taxxa
Hawn eżempju hawn fuq għal skopijiet illustrattivi. Int eredjt dar minn missierek. Huwa ħallas $ 50,000 għad-dar 30 sena ilu. Ma tridux li tgħix fid-dar jew għaddejjin mill-battikata li tikriha, allura inti tpoġġiha għall-bejgħ.
Jbiegħ għal $ 400,000. Taħt regoli normali tat-taxxa, għandek toqgħod it-taxxa fuq il-qligħ kapitali fuq $ 350,000 fi profitt mingħajr żieda fil-bażi. Inti tista 'tħallas rata ta' taxxa fuq il-qligħ kapitali ta 'kemm 20 fil-mija jew aktar fuq dak il-profitt, jiddependi fuq kemm ikollok dħul ieħor u kemm għandek iżżomm id-dar qabel ma tbigħha.
Issa ejja nħarsu lejn l-istess xenarju bl-użu ta 'step-up fil-bażi.
Anki jekk missierek ħallas biss $ 50,000 għad-dar, ġie vvalutat għal $ 350,000 mid-data tal-mewt tiegħu. Din hija l-bażi msaħħa tiegħek: $ 350,000, mhux $ 50,000, differenza sinifikanti. Inti biss nirrispettaw it-taxxa fuq il-qligħ kapitali fuq $ 50,000 fi profitti.
Nota dwar ir-Regoli tat-Taxxa tal-Qligħ Kapitali
Il-qligħ kapitali huwa jew għal żmien qasir jew fit-tul.
Jekk tbigħ id-dar fi żmien sena li tieħu s-sjieda, dan huwa qligħ fuq żmien qasir u huwa taxxabbli bħala dħul ordinarju. Int tista 'tħallas sa 28 fil-mija f'dan il-każ jekk taqla' $ 100,000 fis-sena u int waħdek - din hija l -kategorija tat-taxxa tad - dħul li taqa '. Imma jekk taqla '$ 36,000, inti tkun f'sistema ta' taxxa ta '15 fil-mija mill-2016, għalhekk dan kollu tħallas.
Imbagħad hemm ir-regola ta '"esklużjoni tat-taxxa fuq il-bejgħ tad-dar" li tista' tiffranka milli tħallas qligħ kapitali fuq dan it-tip ta 'assi għal kollox. Jekk tiret proprjetà immobbli u tgħix fil-proprjetà għal mill-inqas sentejn qabel ma tbiegħha, tista 'tirrealizza sa $ 250,000 fi qligħ kapitali mingħajr ma tħallas it-taxxi fuqha jekk tkun waħdek.
Trid tużaha bħala r-residenza prinċipali tiegħek. Flimkien mal-step-up fuq bażi fuq il-proprjetà ta 'missierek, il-qligħ tiegħek jonqos għal $ 50,000, inti ma nirrispetta l-ebda taxxa fuq il-qligħ kapitali fil-fatt sakemm tgħix fil-proprjetà għal mill-inqas sentejn.