Data alternattiva ta 'valutazzjoni tista' tnaqqas it-Taxxi fuq il-Proprjetà
Il-valur fis-suq ġust tal-assi kollha proprjetà ta 'persuna mejta fiż-żmien tal-mewt tiegħu jikkontribwixxi għall-proprjetà grossa tiegħu għal skopijiet ta' taxxa. Il-valuri kumulattivi ta 'aktar minn $ 5.45 miljun huma soġġetti għal rata ta' 40 fil-mija tat-taxxa fuq il-proprjetà mill-2016. Dan jista 'jirriżulta fi ħlas tat-taxxa b'saħħtu għal proprjetà immobbli b'mod sinifikanti, għalhekk il-Kodiċi tad-Dħul Intern joffri għażla.
Jistgħu jintużaw valuri mid-data tal-mewt, jew ir-rappreżentant personali tal-propjetà jista 'jagħżel li juża data ta' valutazzjoni alternattiva minflok, sitt xhur wara d-data tal-mewt. Il-patrimonju għandu jkun kbir biżżejjed li jagħti t-taxxi fuq il-proprjetà, u billi juża d-data ta 'valutazzjoni alternattiva għandu jnaqqas dik it-taxxa fuq il-proprjetà biex tikkwalifika.
Uża d-Data ta 'Valutazzjoni Alternattiva meta l-Proprjetà hija Mibjugħa
X'jiġri jekk xi wħud mill-proprjetà tal-persuna mejta jinbiegħu, jitqassmu jew inkella jintremew qabel id-data tal-valutazzjoni alternattiva? F'dawn iċ-ċirkostanzi, il-valur tal-proprjetà għandu jiġi determinat mid-data tal-bejgħ, distribuzzjoni jew disposizzjoni oħra. Il-valur ma jmurx lura awtomatikament għad-data tal-mewt.
Vantaġġi tal-użu tad-Data ta 'Valutazzjoni Alternattiva
Għaliex ir-rappreżentant personali jagħżel li juża l-valuri tad-data ta 'valutazzjoni alternattiva minflok id-data tal-valuri tal-mewt?
Il-vantaġġ huwa li jekk wieħed jew aktar assi tal-patrimonju jkunu tilfu ammont sinifikanti ta 'valur matul is-sitt xhur wara l-mewt, dan inaqqas l-ammont tat- taxxa tal- proprjetà li hija dovuta.
Estates b'valuri qrib l-ammont ta 'eżenzjoni ta' $ 5.45 miljun jistgħu jibbenefikaw b'mod partikolari. Jekk id-data tal-valutazzjoni tal-mewt tirrifletti proprjetà grossa totali ta '$ 5.46 miljun, bl-użu tad-data alternattiva ta' valutazzjoni jista 'potenzjalment iġib dak il-valur taħt il-limitu jekk ċerti assi jkunu tilfu l-valur.
Dan jista 'jfisser tfaddil ta' $ 4,000, flus li inkella jistgħu jmorru għall-benefiċjarji - 40 fil-mija tad-differenza ta '$ 10,000 bejn $ 5.45 miljun u $ 5.46 miljun. Proprjetà stmata li tammonta għal $ 5.45 miljun jew inqas ma tkun responsabbli għal taxxi fuq il-proprjetà.
Żvantaġġi ta 'l-użu tad-Data ta' Valutazzjoni Alternattiva
Jekk jintużaw il-valuri tad-data ta 'valutazzjoni alternattiva, l-assi kollha għandhom jiġu vvalutati mill-ġdid, mhux biss dawk li niżlu fil-valur. Dan jista 'jaffettwa t-tnaqqis ġenerali fil-valur tal-patrimonju u jirriżulta f'inqas iffrankar tat-taxxa. Kull ffrankar ta '$ 10,000 f'valur jista' jiġi kkumpensat bi qligħ ta '$ 10,000 f'valur ta' oġġett ieħor ta 'proprjetà.
L-użu tad-data ta 'valutazzjoni alternattiva jista' jaffettwa wkoll il-gradwazzjoni fil-bażi li jgawdu l-benefiċjarji li aktar tard ibigħu l-assi li jkunu ntirtu. Il-bażi ta 'taxxa msaħħa f'assi li jintirtu hija l-valur tal-assi mid-data tal-valutazzjoni għal skopijiet ta' taxxa fuq il-proprjetà. It-taxxi fuq il-qligħ kapitali jiġu dovuti fuq id-differenza bejn dan il-valur u l-prezz tal-bejgħ eventwali. Meta d-data ta 'valutazzjoni alternattiva tonqos il-bażi tat-taxxa, il-benefiċjarju jista' jkun responsabbli għal żieda fil-qligħ kapitali - hu ser jirrealizza aktar profitt.
Meta u Kif Għamel l-Elezzjoni tad-Data ta 'Valutazzjoni Alternattiva
Ir-rappreżentant personali għandu jagħżel li juża d-data ta 'valutazzjoni alternattiva fi żmien sena mid-data tal-prospett tat-taxxa fuq il-proprjetà federali, Formola 706 tal-IRS , inklużi estensjonijiet.
M'hemm l-ebda mod li titlob estensjoni biex issir l-elezzjoni. L-elezzjoni hija irrevokabbli wara li tkun saret.
Ir-rappreżentant personali jagħmel l-elezzjoni billi jindika hekk il-Formola IRS 706 fil-linja 1, paġna 2, parti 3.