It-telf kapitali fuq it-tranżazzjonijiet ta 'investiment jista' jiġi differit
Imma telf ta 'kapital fuq investiment jista' jispiċċa jiġi differit għal data aktar tard taħt xi ċirkostanzi. Jekk investitur jerġa jixtri l-istess sigurtà jew sostanzjalment identika fi żmien 30 jum qabel jew wara li jbigħ l-oriġinali b'telf, xi ħaġa li tissejjaħ ir-regola tal-bejgħ tal-ħasil tidħol fis-seħħ.
Eżempju ta 'Bejgħ Aħsel
Ejja ngħidu li Joe għandu kont ta 'senserija taxxabbli li għandu 50 sehem ta' stokk XYZ b'bażi ta 'spiża ta' $ 500 għax xtara l- istokk meta jiswa $ 10 kull sehem. L-istokk jiswa biss $ 5 għal kull sehem fil-31 ta 'Lulju, u hu jbiegħ l-ishma kollha ta' 50. Tipproduċi telf kapitali ta '$ 250.
Jekk Joe tixtri ishma ġodda f'XYZ fi żmien 30 jum kalendarju qabel il-bejgħ jew sa 30 jum kalendarju wara l-bejgħ, it-telf kapitali tiegħu huwa differit sakemm ibigħ dawn l-ishma ġodda mibdula.
Aħsel ir-Regola tal-Bejgħ Definita
Il-bejgħ tal-ħasil jikkonsisti f'żewġ tranżazzjonijiet: Investiment jinbiegħ bi telf, u waħda minn tliet tranżazzjonijiet ta 'xiri sseħħ fi żmien 30 jum qabel jew wara d-data tal-bejgħ:
- Jixtru jew inkella jakkwistaw ħażniet jew titoli sostanzjalment identiċi
- Ixtri kuntratt jew għażla biex jixtru ħażniet jew titoli sostanzjalment identiċi
- Ixtri ħażniet sostanzjalment identiċi għall-kont ta 'rtirar individwali tiegħek.
Ir-regola tal-bejgħ tal-ħasil tinbeda wkoll jekk persuna tbigħ investiment b'telf u l-konjuġi ta 'dik il-persuna jew korporazzjoni kkontrollata minnu jixtri l-istess investiment fil-perjodu ta' żmien għall-bejgħ tal-ħasil.
Il-perjodu tal-ħin tal-ħasil tal-bejgħ huwa ta '61 jum - Jum X flimkien ma' 30 jum qabel dik id-data u 30 jum wara dik id-data.
Telf ta 'Telf sakemm l-Investiment ta' Sostituzzjoni jinbiegħ
Jekk investitur jixtri l-istess investiment jew sostanzjalment identiku fil-perjodu tal-bejgħ tal-ħasil ta '61 ġurnata, it-telf mit-tranżazzjoni tal-bejgħ ma jitħalliex, u l-ammont tat-telf jiżdied mal-bażi tal-kost tal-investiment ta' sostituzzjoni. Dan jiffunzjona biex jiddifferixxi t-telf sa data aktar tard meta l-investiment ta 'sostituzzjoni eventwalment jinbiegħ. L-investiment ta 'sostituzzjoni żżomm ukoll l-istess perjodu ta' żamma bħat-telf mhux permess.
Ejja ngħidu Joe tbiegħ dawk il-50 ishma ta 'XYZ stock għal $ 5 għal kull sehem fil-31 ta' Lulju, u ġġarrab telf ta '$ 250. Issa huwa jixtri 50 ishma ta 'stock XYZ fil-15 ta' Awwissu meta l-istokk qiegħed jinnegozja għal $ 6 kull sehem. Awissu 15 huwa fi żmien il-perjodu ta '61 ġurnata, għalhekk it-telf ta' $ 250 minn Joe huwa bejgħ tal-ħasil. Mhuwiex permess, u l-bażi ta 'Joe fl-ishma ta' sostituzzjoni tiżdied b '$ 250. Il-bażi aġġustata ta 'Joe fl-ishma ta' sostituzzjoni hija ta '$ 550: 50 x $ 6 + $ 250. Fi kliem ieħor, il-bażi attwali ta 'Joe fl-ishma, li tkun ta' 50 x 6 jew $ 300, hija aġġustata u miżjuda bit-telf ta '$ 250 li ma kienx permess. F'dan l-eżempju, it-telf ta 'Joe huwa "aħsel" daqslikieku kellu l-ishma oriġinali tiegħu mingħajr ma jbiegħ.
Rappurtar Aħsel Bejgħ fuq il-Formola 8949
Il-bejgħ ta 'l-investiment kollu huwa rrappurtat fuq il- Formola 8949 imbagħad imqassar fl-Iskeda D.
L-IRS jirrikjedi li t-tranżazzjoni tiġi identifikata bil-kodiċi "W" fil-kolonna (b), u l-aġġustament tat-telf għandu jiġi rrappurtat fil-kolonna (g) meta tranżazzjoni ta 'bejgħ partikolari tkun bejgħ tal-ħasil. L-aġġustamenti tal-bejgħ tal-ħasil ġew irrapportati fuq it-tieni linja minnufih taħt il-bejgħ biex juru l-aġġustament qabel l-2011.
Aġġustament tal-Bażi ta 'l-Ispejjeż
Biż-żieda tat-telf tal-bejgħ tal-ħasil mal-bażi tal-ispiża tal-ishma sostitwiti, it-telf huwa differit u jista 'jiġi rkuprat meta jinbiegħu l-ishma sostitwiti. L-IRS jagħti parir, "Jekk it-telf tiegħek ma kienx permess minħabba r-regoli tal-bejgħ tal-ħasil, żid it-telf mhux awtorizzat għall-ispiża tal-istokk jew it-titoli l-ġodda .. Dan l-aġġustament jipposponi t- id-dispożizzjoni tal-ħażna jew titoli ġodda Il-perjodu ta 'żamma tiegħek għall-istokk jew titoli ġodda jinkludi l-perjodu ta' żamma tal-istokk jew titoli mibjugħa. "
L-istess jew sostanzjalment Identical Securities
Żewġ investimenti huma l-istess jekk huma eżattament identiċi jew jekk huma "sostanzjalment" identiċi. Huwa faċli li tara meta tkun qed tittratta l-istess stokk, fond reċiproku jew bond. Huwa daqsxejn iktar diffiċli li tidentifika meta żewġ titoli ta 'investiment huma simili ħafna.
Il-fondi reċiproċi tal-indiċi mmexxija b'mod passiv ibbażati fuq l-istess indiċi tas-suq sottostanti jistgħu jkunu sostanzjalment identiċi għal xulxin, iwissi lil Kaye Thomas fil-blog tiegħu "Sostanzjalment Sigurtajiet Identiċi" fuq Fairmark.com. Min-naħa l-oħra, żewġ bonds maħruġa mill-istess emittent jistgħu ma jkunux sostanzjalment identiċi. Bonds li jkollhom dati ta 'maturità differenti, rati ta' imgħax jew karatteristiċi oħra ġeneralment mhumiex ikkunsidrati bħala sostanzjalment identiċi għal xulxin. "Fid-determinazzjoni jekk stock jew titoli huma sostanzjalment identiċi," l-IRS jgħid, "trid tqis il-fatti u ċ-ċirkostanzi kollha fil-każ partikolari tiegħek."
Ħasil tal-Bejgħ Triggered mill-Irkupru ta 'Investiment permezz ta' IRA
Bejgħ ta 'investiment b'telf f'kont taxxabbli u xiri ta' l-istess investiment jew sostanzjalment identiku f'kont ibbaat fuq l-IRA huwa bejgħ tal-ħasil. Dan it-tip ta 'tranżazzjoni jwassal ukoll għall-irtirar permanenti tat-telf kapitali aktar milli sempliċiment posponiment għal data aktar tard.
Kif tevita l-bejgħ tal-ħasil
B'mod ġenerali, il-bejgħ tal-ħasil huwa l-aħjar evitat kull meta jkun possibbli biex jiġi ppreservat il-benefiċċju tat-taxxa tat-telf kapitali. Jistgħu jiġu evitati billi sempliċement jistennew sakemm il-perjodu tal-bejgħ tal-ħasil ta '61 ġurnata jkun spiċċa qabel ma jerġa' jixtri eżattament l-istess investiment. Jekk trid tibqa 'investit f'investiment bl-istess mod, tista' tixtri titoli li huma simili iżda mhux sostanzjalment identiċi għall-investiment li biegħu.
Meta Bejgħ Aħsel Jista 'jkun ta' benefiċċju
Xi kultant il-bejgħ tal-ħasil jista 'jkun ta' vantaġġ. Inti tista 'ssib li l-qligħ kapitali tiegħek bħalissa se jkun intaxxat bir-rata ta' taxxa ta 'zero fil-mija, f'liema każ telf ta' kapital huwa tpaċija li l-qligħ kapitali jirriżulta f'xi tfaddil tat-taxxa. Inti tista 'mbagħad tixtri l-istess titoli jew sostanzjalment identiċi biex tiddifferixxi t-telf għal sena oħra meta jista' jkun aktar ta 'benefiċċju għalik.