L-esklużjoni tista 'twassal għal qligħ kapitali u dħul ta' dejn ikkanċellat
Qligħ jew telf kapitali fuq Foreclosures
Il-bejgħ ta 'proprjetà immobbli normalment jgħaddi minn proċess ta' depożitu f'idejn terzi u l-bejjiegħ jirċievi dikjarazzjonijiet li juru kemm inbiegħ id-dar.
Bl-esklużjoni, madankollu, m'hemmx depożitu f'idejn terzi. Il-bank tas-self sempliċement jieħu pussess tad-dar. Il-proprjetà inbidlet l-idejn hekk l-IRS jgħid li l-esklużjoni għadha titqies bħala bejgħ, jew f'termini aktar tekniċi, "disposizzjoni" tal-proprjetà.
Il-formula bażika għall-kalkolu tal-qligħ kapitali hija li naqqas il- bażi jew l-ispiża tal-proprjetà mill-prezz tal-bejgħ. Id-differenza hija kemm qligħ persuna għamlet, jew kemm flus intilfet fuq it-tranżazzjoni. F'sitwazzjoni ta 'esklużjoni u mingħajr stqarrijiet f'idejn terzi, il-prezz tal-bejgħ użat għal skopijiet ta' taxxa mhuwiex ċar minnufih. M'hemm l-ebda prezz ta 'bejgħ miftiehem b'mod reċiproku.
Iżda għad hemm "prezz tal-bejgħ" għal skopijiet ta 'taxxa. Se jkun jew il-valur tas-suq ġust tal-proprjetà jew il-bilanċ ta 'self pendenti immedjatament qabel l-esklużjoni, skond it-tip ta' self li kellek. Dawn iż-żewġ figuri jiġu rrappurtati lilek u lill-IRS mill-istituzzjoni ta 'self fuq il-Formola 1099-A.
Rikors jew Self mingħajr Rikors
L-ipoteka tiegħek kienet jew rikors jew self mingħajr rikors. L-ipoteki użati biex jakkwistaw dar għandhom tendenza li jkunu self mingħajr rikors, filwaqt li self iffinanzjat mill-ġdid u self ta 'ekwità domestika għandhom tendenza li jirrikorru self. Madankollu din mhix regola assoluta. Jista 'wkoll jiddependi fuq l-istat fejn tgħix.
Jekk kellek self rikurrenti, int personalment responsabbli għad-dejn u min isellef jista 'jsegwi inti għal ħlas lura anki wara li l-proprjetà tkun ġiet irkuprata. F'dan il-każ, iċ-ċifra użata bħala l-prezz tal-bejgħ meta jiġi kkalkulat il-qligħ jew telf kapitali tiegħek hija l-inqas miż-żewġ ammonti li ġejjin:
- Il-bilanċ tas-self pendenti immedjatament qabel l-esklużjoni nieqes kwalunkwe dejn li għalih min jissellef jibqa personalment responsabbli wara l-esklużjoni
- Il-valur tas-suq ġust tal-proprjetà li qed tiġi eskluża
Jista 'jkollok ikkanċellat id-dħul tad-dejn mill-esklużjoni ma' dan it-tip ta 'self.
Self mingħajr rikors huwa dak fejn min jissellef ma jkunx personalment responsabbli għall-ħlas lura tas-self. Fi kliem ieħor, is-self huwa sodisfatt u min isellef ma jistax isegwi min jissellef għal aktar rimbors wara li jirkupra l-proprjetà. Għal self li ma jsirx rikors, iċ-ċifra użata bħala l-prezz tal-bejgħ hija l-bilanċ tas-self pendenti immedjatament qabel l-esklużjoni. L-IRS jgħid li int qiegħed effettivament tbiegħ id-dar lura lis-sellief għall-konsiderazzjoni sħiħa tad-dejn pendenti. M'għandekx ikollok xi dħul ta 'dejn ikkanċellat minħabba li s-sellief huwa pprojbit bil-liġi milli ssegwi għal ħlas lura.
Rappurtar ta 'Qligħ jew Telf ta' Kapital
Wara li tkun iddeterminat liema tip ta 'self kellek fuq il-propjetà tiegħek, tista' tiddetermina l-prezz tal-bejgħ.
Jekk il-proprjetà eskluża kienet ir-residenza primarja tiegħek, tirrapporta l-esklużjoni fuq l-Iskeda D u l-Formola 8949. Tista 'tikkwalifika biex teskludi sa $ 500,000 ta' qligħ mit-taxxa fuq l-income suġġetta għal ċerti regoli:
- Id-dar kienet ir-residenza primarja tiegħek.
- Tgħix fiha għal mill-inqas tnejn mill-aħħar ħamsa.
Persuni taxxabbli individwali jistgħu jeskludu $ 250,000, u l-preżentazzjoni ta 'persuni taxxabbli miżżewġa flimkien jistgħu jirdoppjaw dak l-ammont.
Jiġu applikati xi regoli addizzjonali. Jekk il-proprjetà eskluża kienet ta 'użu mħallat, din kienet ir-residenza primarja tiegħek f'ħin wieħed u residenza sekondarja f'ħin ieħor - xorta tista' tikkwalifika għal esklużjoni mit-taxxa fuq il-qligħ kapitali skont ir -regoli modifikati għall-kalkolu tal-qligħ jew telf tiegħek .
Mill-2017, ir-rata tat-taxxa fuq il-qligħ kapitali fit-tul għall-proprjetajiet, dawk ta 'sena jew aktar, hija 15 fil-mija għal dawk li jħallsu t-taxxa li jaqgħu fil-parentesi tat-taxxa ta' 25 sa 35 fil-mija.
Ir-rata hija ta '20 fil-mija għal dawk li jaqgħu fil-kategorija tat-taxxa 39.6. Is-sidien tal-proprjetà li jaqgħu fil-faxxa tat-taxxa ta '10 jew 15 fil-mija jistgħu ma jkollhomx iħallsu taxxa fuq il-qligħ kapitali xejn. Jekk inti proprjetà tad-dar tiegħek għal inqas minn sena, trid tħallas it-taxxa fuq il-qligħ kapitali bl-istess rata applikata għad-dħul regolari tiegħek - fi kliem ieħor, skont il-kategorija tat-taxxa tiegħek.
Jekk il-proprjetà eskluża kienet proprjetà ta 'kiri, tirrapporta l-bejgħ fuq il-Formola 4797.
L-Att dwar il-Ħelsien mid-Debitu ta 'Nuqqas ta' Mortgage
L-esklużjonijiet jistgħu jwasslu għal dħul taxxabbli minbarra l-qligħ kapitali. Jekk is-sellief iħassar jew jikkanċella d-dejn ta 'ipoteka fuq self rikurrenti, jista' jkollok tinkludi dan bħala dħul, imma hemm ftit eċċezzjonijiet li jistgħu jeskludu djun ikkanċellati mit-trattament tat-taxxa.
L-iktar waħda importanti hija l-esklużjoni tad-dejn garantit mid-dar prinċipali tiegħek. Taħt l-Att dwar l-Eżenzjoni mid-Debitu tal-Maħfra Mortgage, id-djun kanċellati sa $ 2 miljuni jistgħu jiġu esklużi sakemm id-dejn intuża biex jixtri jew jibni r-residenza prinċipali tiegħek. Din l-esklużjoni tat-taxxa skadiet b'mod tekniku fl-aħħar tal-2016, iżda xorta tkopri djun li jiġu skużati fl-2017 jekk ikun sar ftehim bil-miktub fl-2016. U l-Kungress fetaħ mill-ġdid il-kwistjoni f'Jannar 2017, għalhekk huwa possibbli li l-Att fl-aħħar mill-aħħar jiġi estiż fis-snin li ġejjin.
Dokumenti dwar ir-Rappurtaġġ tat-Taxxa Formola 1099-A u Formola 1099-C
Il-Formola 1099-A tinħareġ mill-bank wara li l-proprjetà immobbli tkun ġiet eskluża. Tirrapporta d-data tal-esklużjoni, il-valur ġust tas-suq tal-proprjetà, u l-bilanċ ta 'self pendenti immedjatament qabel l-esklużjoni. Ikollok bżonn din l-informazzjoni meta tkun qed tirraporta xi dħul mill-qligħ kapitali relatat mal-esklużjoni.
Il-Formola 1099-C tinħareġ mill-bank wara li l-bank ikkanċella jew iħassar xi dejn fuq self rikurs. Din il-formola tindika kemm ġie kkanċellat id-dejn. Jekk sellief kemm jeskludi dar u jikkanċella d-dejn mhux imħallas fl-istess sena, tista 'tirċievi biss Formola waħda 1099-C li tirrapporta kemm l-esklużjoni kif ukoll it-tħassir tad-dejn minflok tirċievi kemm 1099-A kif ukoll 1099- C.