Dan l-istaġun tat-taxxa tal-passat kien tassew frustrat. Hawnhekk kont qiegħed, bilqiegħda fuq il-kompjuter, b'munzell ta 'dokumenti tat-taxxa biex tidħol fis-softwer tat-taxxa professjonali tiegħi. I kien qed ipoġġi fil-W-2 ta 'klijent. Kollox imur sewwa sewwa sakemm nasal għall-kaxxa 14. Dak hu fejn is-servizz tal-pagi ta 'min iħaddem ipoġġi f'kull tip ta' informazzjoni "oħra". Dan W-2 partikolari għandu figura numerika ħdejn l-ittri RSU.
Jien kont naf RSU fisser unitajiet ta 'ħażna ristretti. Iżda għall-ħajja ta 'lili, ma kontx ftakar kif tikseb dik l-informazzjoni RSU mill-W-2 fuq id-denunzja tat-taxxa. Għandi bżonn tidħol xi ħaġa fit-taqsima W-2 tal-programm tat-taxxa tiegħi? Għandi bżonn niddaħħal din l-informazzjoni x'imkien ieħor fuq id-dikjarazzjoni tat-taxxa?
Is-softwer tiegħi ma kienx jgħin. Kurjuż, ddur lejn il-magna ta 'tfittxija default tiegħi. I ittajpjat "RSU fuq W-2" - u r-riżultati tat-tfittxija li waslu lura ma kixfu xejn utli li kont naf li naf. I ppruvajt it-tiftix, għal darb'oħra Kull darba, sibt lottijiet ta 'blah-blah-blah, iżda l-ebda informazzjoni vera. Permezz ta 'informazzjoni vera jfisser informazzjoni li tista' tgħinni, issa, tispiċċa taħdem fuq il-prospett tat-taxxa tal-klijent tiegħi.
Allura rajt din il-kwistjoni nnifsi. U jien nidher in-noti ta 'riċerka tiegħi miegħek, għeżież qarrej. It-tama tiegħi hija li ssib dan utli, tnaqqas il-frustrazzjoni tiegħek, jgħinek tipprepara prospetti tat-taxxa b'mod aktar kunfidenti u preċiż.
Issa, ejja nfusna.
L-Ammont Dikjarat fil-Kaxxa 14 għall-RSU Diġà huwa inkluż fil-Kaxxa 1 tal-Pagi. [1]
Per eżempju, jekk ikollna $ 234,567 rrappurtati fil-Kaxxa 1 bħala pagi u għandna 12,345 $ rrappurtati f'Kaxxa 14 ittikkettati bħala RSUs, allura dak $ 12,345 huwa diġà inkluż fl-ammont ta '$ 234,567.
L-istokk ristrett u l-unitajiet tal-ħażna ristretti huma inklużi fil-pagi taxxabbli ta 'impjegat meta jiġri waħda minn żewġ affarijiet:
- Iċ-ċineg ta 'l-istokk ristretti, u b'hekk isiru mingħajr restrizzjoni. F'dan il-każ, il-valur fis-suq ġust tal-ħażna fil-ħin tal-vestiment (mingħajr kwalunkwe spiża biex jinxtara l-istokk ristrett) huwa l-ammont ta 'dħul inkluż fil-
- Fiż-żmien li l-istokk ristrett jiġi trasferit lill-impjegat u l-impjegat jagħmel elezzjoni 83 (b). F'dan il-każ, il-valur tas-suq ġust tal-istokk fiż-żmien meta l-istokk ristrett jiġi ttrasferit (mingħajr kwalunkwe spiża biex tixtri l-istokk ristrett) huwa inkluż fil-pagi tal-impjegat. [3]
Sussegwentement, Ir-Rekord Bażi fl-Istokk Ristrett għar-Referenza Futura
Bażi fi stokk ristrett huwa l-ammont imħallas għall-istokk flimkien mal-ammont inkluż bħala dħul taxxabbli.
Fl-eżempju ta 'hawn fuq, il-kontribwent għandu mill-inqas $ 12,345 bażi fl-istokk ristrett, billi dak huwa l-ammont irrapportat fuq il-Formola W-2. (Jien ngħid almenu għaliex il-kontribwent jista 'jkun ħallas flus kontanti barra mill-but għall-ishma. Ser ikollok bżonn nitolbu lill-klijent biex issir taf.)
Din l-informazzjoni ta 'bażi għandha tintuża meta jinbiegħu dawn l-ishma. Meta jinbiegħu l-ishma, aħna se nikkalkulaw il-qligħ jew it-telf fuq l-investiment billi naqqas il-bażi mid-dħul tal-bejgħ.
Prattika Pointer: Watch l-Inżul
L-istokks ristretti u l-unitajiet tal-istokks ristretti huma soġġetti għal taxxa fuq id-dħul federali u tal-Istat, għal taxxi tas-Sigurtà Soċjali u tal-Medicare (FICA), u kwalunkwe taxxi relatati mal-pagi.
Dan jista 'jkun ta' sfida għall-klijenti tagħna. Għaliex? Minħabba li l-istokk ristrett huwa trasferiment mingħajr kont ta 'valur.
Min iħaddem jittrasferixxi ishma tal-ħażna tiegħu lill-impjegat. Tqiegħed restrizzjoni fuq l-istokk, u għalhekk l-impjegat ma jistax ibigħ jew jittrasferixxi dak l-istokk sa xi żmien fil-futur meta l-istokk jagħmel l-istokk. Il-valur ta 'dak l-istokk ristrett huwa inkluż fid-dħul tal-impjegat (jew fiż-żmien meta l-ishma jattribwixxu jew, jekk issir 83 (b) elezzjoni fil-ħin tat-trasferiment). S'issa l-ebda flus ma nbidlu l-idejn. Iżda l-valur ta 'ishma ristretti huwa suġġett għal żamma. U ż-żamma għandha tkun fi flus kontanti. Allura l-għotja ta 'flus minn sorsi oħra - x'aktarx mill-paga regolari tal-impjegat. [4]
Hemm ieħor snafu f'ras il-għajn li tkun konxju ta '. Min iħaddem jista 'jqiegħed id-dħul tal-istokk ristrett bil-paga regolari għall-perjodu tal-paga.
Dan jikkawża li jitnaqqas it-tnaqqis ta 'taxxa fuq persentaġġ ogħla tal-paga tal-impjegat. U jista 'jirriżulta li l-impjegat ma jkunx miżmum. Alternattivament, min iħaddem jista 'jpoġġi d-dħul ristrett tal-istokk bħala bonus jew perjodu supplimentari ta' ħlas. F'dan il-każ, huwa possibbli li l-impjegat jista 'jkun miżmum minn taħt. Min iħaddem iżomm b'rata fissa 25% fuq l-ewwel $ 1 miljun ta 'pagi supplimentari mħallsa matul is-sena kalendarja. Wara li jintlaħaq dak il-limitu (jiġifieri, ladarba l-pagi supplimentari għas-sena jeċċedu $ 1 miljun), min iħaddem iżomm b'rata fissa ta '39.6% [5].
Ħu l-eżempju tagħna minn fuq. Il-klijent tagħna għandu $ 234,567 tal-pagi totali għas-sena - li jpoġġi lill-klijent tagħna fil-faxxa tat-taxxa ta '33% jew 35% għas-sena, skont l-istatus tal-preżentazzjoni tagħhom. B'definizzjoni, dan l-impjegat ma jkunx miżmum jekk min iħaddem iżomm biss 25% għat-taxxa federali. L-impjegat ikollu jagħmel id-differenza permezz ta 'taxxi stmati jekk iridu jevitaw minħabba li jiġu April. U jekk int mhux ser tagħmel stimi, allura l-klijent jista 'jkun irid jaġġusta t-tnaqqis tagħhom biex ikollu aktar taxxi meħuda jew biex jagħmel pagament ta' estensjoni fir-rebbiegħa ta 'wara.
Mill-Mixja, l-RSU mhumiex ikkoordinati bil-Formola 3921 jew il-Formola 3922.
Il-Formola 3921 tirrapporta l-informazzjoni bażika għall-għażliet tal-istokk ta 'inċentiv.
Il-Formola 3922 tirrapporta informazzjoni bażika għall-ishma tal-pjan tax-xiri ta 'stock tal-impjegati
L-istokk ristrett mhuwiex relatat ma 'xi waħda minn dawn il-forom.
RSU Mur fuq l-Iskeda D meta jinbiegħu.
L-ammont muri fuq il-Formola W-2 huwa inkluż bħala parti mill-bażi tal-ispiża ta 'persuna fl-ishma. Dan se jkun irrappurtat fuq l-Iskeda D u l-Formola 8949 fis-sena li l-kontribwent ibiegħ l-istokk sottostanti.
Fil-qosor
- Jekk tara RSU jew stokk ristrett fuq Formola W-2 ħdejn ammont ta 'dollari, dak l-ammont ta' dollari diġà huwa inkluż bħala parti mill-pagi tal-impjegat murija fil-Kaxxi 1, 3 u 5.
- Kun żgur li dan l-istess ammont huwa inkluż fir-rekords tal-bażi tal-ispiża tiegħek għal dak l-istokk fir-rekords personali tiegħek.
- M'hemm xejn x'jagħmel f'termini tal-preparazzjoni tal-Formola 1040. Il-pagi tal-kaxxa 1 huma miżjuda mad-dħul tal-paga rrapportat fuq il-linja 7 tal-1040, bħad-normali.
- Ikunu konxji ta 'kwalunkwe kwistjoni dwar iż-żamma ta' flus għas-sena li ġejja. Huwa tard wisq biex jiġu ffissati kwistjonijiet ta 'rtirar għas-sena li għaddiet. Iżda għas-sena tat-taxxa li jmiss, tgħin lill-persuna taxxabbli tkun allert. Kull meta jirċievu għotjiet ta 'stokk ristrett, huma għandhom jaħsbu biex jagħmlu elezzjoni 83 (b). U meta l-istokks ristretti tal-istokk, huma għandhom jirrevedu ż-żamma tagħhom biex insemmu kemm taxxa addizzjonali ser ikollhom iħallsu permezz ta 'estimi jew ħlasijiet ta' estensjoni.
Sorsi:
[1] Gwida għall-Kontabilità għal Kumpens ibbażat fuq l-Ishma: Approċċ Multidixxiplinarju. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31 ta 'Marzu 2013. PDF page 4-57. Http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] Kodiċi tad-Dħul Intern Kodiċi 83 (a) u Regoli tat-Teżor taqsima 1.83-1.
[3] Kodiċi tad-Dħul Intern Kodiċi 83 (b) u Regoli tat-Teżor taqsima 1.83-2
[4] Kaye Thomas. "Għotjiet jew Għotjiet ta 'Stock". Fairmark, l-ebda data. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; u "Żamma fuq il-Kumpens tal-Ishma." Fairmark, l-ebda data. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] Gwida tat-Taxxa ta 'Min Iħaddem (Pubblikazzjoni 15, Ċirkulari E). Servizz ta 'Dħul Intern, għas-sena tat-taxxa 2015. It-taqsima dwar il-pagi supplimentari. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
Aktar Qari:
- Kodiċi tad-Dħul Intern, sezzjoni 83, Proprjetà trasferita b'konnessjoni mal-Prestazzjoni tas-Servizzi
- Regoli tat-Teżor taqsima 1.83-1, Proprjetà trasferita b'konnessjoni mal-Prestazzjoni tas-Servizzi
- Regoli tat-Teżor taqsima 1.83-2, Elezzjoni biex Tinkludi fi Dħul Gross fis-Sena tat-Trasferiment
- Regoli tat-Teżor taqsima 1.83-3, Tifsira u Użu ta 'Ċerti Termini
- Regoli tat-Teżor taqsima 1.83-4, Regoli Speċjali
- G. Edgar Adkins, Jr., u Jeffrey A. Martin. "Stokk Ristrett: l-impatt tat-taxxa fuq min iħaddem u l-impjegati." Għotja Thornton, l-ebda data. PDF.
Ed Mitte, John Old, u Sarah Rumsey. "Kumpens". Servizz ta 'Dħul Intern, Sajf 2013. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
Taxxa tad-Dħul Federali tiegħek (Pubblikazzjoni 17). Servizz ta 'Dħul Intern, għas-sena tat-taxxa 2014. It-taqsima dwar il-proprjetà ristretta. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281