Telf iseħħ meta tbiegħ assi għal inqas minn dak li ħallas għaliha
Telf ta 'Kapitali Kontijiet Kapitali Offset fil-Livell tat-Tranżazzjoni
Ejja ngħidu li biegħu żewġ investimenti s-sena li għaddiet.
Int xtrajt ħażna waħda għal $ 850 li aktar tard inbiegħet għal $ 1,000, hekk intom għamilt profitt ta '$ 150. Int xtrajt ukoll stokk f'kumpanija oħra ta '$ 800 li aktar tard inbiegħet għal $ 750. Int mitluf $ 50 fuq dan it-tieni investiment.
It-telf fuq it-tieni tranżazzjoni huwa mnaqqas mill-profitt tiegħek fuq l-ewwel tranżazzjoni sabiex id-dħul taxxabbli tiegħek minn dawn iż-żewġ tranżazzjonijiet isir $ 100, jew $ 150 inqas $ 50. It-telf ta '$ 50 fuq it-tieni bejgħ ta' investiment naqqas jew ibbalja l-profitti fuq l-ewwel bejgħ ta 'investiment.
Eżempju: Kif it-telf kapitali offset il-qligħ kapitali fil-livell tat-tranżazzjoni | |||||
Deskrizzjoni tal-proprjetà | Data akkwistata | Data mibjugħa | Rikavat | Spiża jew bażi oħra | Gwadan jew (telf) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Qligħ nett suġġett għat-taxxa | 100 | ||||
Telf kapitali Kontijiet ta 'Kapitali Offset tal-istess Perijodu ta' Holding
Jikseb ftit aktar kumplikat minn hawn minħabba li d-dħul mill -qligħ kapitali jiġi ntaxxat b'rati differenti skont kemm idum l-assi.
Il-bejgħ diagrammat hawn fuq juri qligħ fuq medda qasira ta 'żmien. Assi li huma proprjetà ta 'sena jew inqas huma holdings għal żmien qasir, u l-qligħ minn investimenti għal żmien qasir huma intaxxati b'rati tat-taxxa regolari li jvarjaw minn 10 fil-mija għal 37 fil-mija mill-2018 . Dawk li jaqilgħu l-ogħla livell biss iħallsu rata tat-taxxa ta '35 fil-mija, madankollu.
Jekk kellek stess l-ishma għal aktar minn sena, dan ikun holding fit-tul.
Qligħ minn investimenti fit-tul huma ntaxxati b'rati speċjali ta 'żero, 15, jew 20 fil-mija. Għal darb'oħra, ir-rata ta '20 fil-mija tolqot biss l-ogħla qligħ
Il-qligħ u t-telf kollu ta 'tranżazzjonijiet fuq medda qasira ta' żmien jiżdiedu flimkien biex isibu l-ammont nett ta 'qligħ jew telf fuq perjodu ta' żmien qasir jekk l-ammont tad-dħul huwa negattiv. Bl-istess mod, il-qligħ u t-telf kollu ta 'tranżazzjonijiet fit-tul huma kkombinati biex isibu l-ammont nett ta' qligħ jew telf fit-tul.
Magħquda, iż-żewġ regoli jaqblu flimkien bħal dan:
- It-telf fuq tranżazzjonijiet fuq medda qasira ta 'żmien huma mnaqqsa minn qligħ fuq perjodu ta' żmien qasir biex jirriżulta f'ammont nett ta 'qligħ jew telf għal żmien qasir.
- It-telf fuq transazzjonijiet fit-tul huma mnaqqsa mill-qligħ fit-tul biex jirriżultaw f'ammont nett ta 'qligħ jew telf fit-tul.
Issa ejjew ngħidu li għandek erba 'transazzjonijiet li jispiċċaw fis-sena kurrenti. Tnejn għandhom perijodi ta 'holding għal żmien qasir u t-tnejn l-oħra għandhom perjodi ta' detenzjoni fit-tul. Issa s-sitwazzjoni se tinqasam bħal din:
Eżempju: Kif it-telf kapitali offset il-qligħ kapitali tal-istess perjodu ta 'żamma | |||||
Deskrizzjoni tal-proprjetà | Data akkwistata | Data mibjugħa | Rikavat | Spiża jew bażi oħra | Gwadan jew (telf) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Qligħ nett għal żmien qasir suġġett għat-taxxa | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10,000 | 15,000 | -5,000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20,000 | 11,000 | 9,000 |
Il-qligħ nett fit-tul suġġett għat-taxxa | 4,000 | ||||
Telf Globali tal-Kapital
Meta l-qligħ u t-telf tiegħek għal żmien qasir flimkien mal-qligħ jew telf fit-tul tiegħek jirriżulta f'telf meta jkunu miżjuda flimkien, għandek telf totali li jista 'jitnaqqas mid-dħul l-ieħor tiegħek U jekk it-total tat-telf kapitali tiegħek huwa aktar mit-total tal-qligħ kapitali tiegħek, id-differenza tista 'titnaqqas, għalkemm hemm limiti fuq kemm telf tista' tnaqqas u meta tista 'tagħmel dan.
Ejja ngħidu li għandek qligħ nett għal żmien qasir ta '$ 1,000 u telf nett fit-tul ta' $ 500. It-telf fit-tul inaqqas il-qligħ fuq perjodu ta 'żmien qasir hekk int intaxxat biss fuq $ 500 ta' dħul pożittiv.
Jekk kellek telf nett ta '$ 2,000 fuq terminu qasir u qligħ fit-tul nett ta' $ 3,500, it-telf fuq żmien qasir inaqqas il-qligħ fuq perjodu ta 'żmien twil sabiex tkun intaxxat biss fuq $ 1,500 ta' dħul pożittiv.
Fl-aħħarnett, jekk kellek telf nett ta '$ 2,000 fuq terminu qasir u telf fit-tul nett ta' $ 2,000, it-telf fuq perjodu qasir u t-telf fit-tul jingħaqdu ma 'telf totali ta' $ 4,000.
Dan huwa l-ammont li jista 'jintuża biex inaqqas dħul ieħor fuq id-denunzja tat-taxxa tiegħek.
Limitazzjonijiet fuq Telf Totali Totali
Tista 'tnaqqas sa $ 3,000 fis-sena f'telf ta' kapital nett kontra d-dħul l-ieħor tiegħek. Jekk it-telf nett tiegħek jaqbeż dan l-ammont, il-bqija tista 'tiġi trasferita għas-snin ta' wara. Dan il-limitu ta '$ 3,000 japplika għal dawk li jħallsu t-taxxa bl-użu ta' l-uniku, kap tal-familja, preżentazzjoni miżżewġa b'mod konġunt, jew status ta 'armla / armla li jikkwalifikaw. L-iffajljar ta 'nies miżżewġin separatament huwa limitat għal $ 1,500 għal kull persuna fuq it-telf kapitali nett tagħhom.
Issa ħalli ngħidu li għandek ħames transazzjonijiet:
Eżempju: Kif jaħdem it-telf nett globali | |||||
Deskrizzjoni tal-proprjetà | Data akkwistata | Data mibjugħa | Rikavat | Spiża jew bażi oħra | Gwadan jew (telf) |
100 sh UVW | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Qligħ jew telf nett għal żmien qasir | 100 | ||||
200 sh QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10,000 | 15,000 | -5,000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20,000 | 11,000 | 9,000 |
400 sh IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5,000 | 13,000 | -8,000 |
Qligħ jew telf nett fit-tul | -4,000 | ||||
Telf nett kapitali globali (qligħ fuq żmien qasir + telf fit-tul) | -3,900 | ||||
Ammont li jista 'jitnaqqas minn dħul ieħor din is-sena | 3,000 | ||||
Ammont ta 'telf ta' kapital trasferit għas-sena d-dieħla | 900 | ||||
Telf fit-Tagħbija Żomm il-Karattru Tagħhom bħala Qasir jew fit-Tul
Skond l-IRS fil-Pubblikazzjoni 544, "... Meta ttrasferixxi telf, iżomm il-karattru oriġinali tiegħu jew bħala terminu fit-tul jew għal żmien qasir. Telf ta 'żmien qasir li ttrasferixxi għas-sena tat-taxxa li jmiss huwa miżjud ma' telf għal żmien qasir li sseħħ f'dik is-sena. Telf fit-tul li titwassal għas-sena tat-taxxa li jmiss jiżdied ma 'telf fit-tul li jseħħ f'dik is-sena. Telf kapitali fit-tul li titwassal għas-sena ta' wara tnaqqas il-qligħ fit-tul ta 'dik is-sena qabel il-qligħ tagħha għal żmien qasir.
"Jekk tbati minn telf fuq medda qasira u twila ta 'żmien, it-telf fuq perjodu qasir tiegħek jintuża l-ewwel kontra t-tnaqqis permess ta' telf kapitali tiegħek. Jekk wara li tuża t-telf għal żmien qasir tiegħek, int ma laħqitx il-limitu fuq it- , uża t-telf fit-tul sakemm tilħaq il-limitu. "
Ir-Regola tal-Bejgħ Aħsel
Jekk tixtri ħażniet jew titoli sostanzjalment identiċi fi żmien 30 jum qabel jew wara li tbigħ l-istokk b'telf, it-telf jiġi sospiż taħt dak magħruf bħala " ir-regola tal-bejgħ tal-ħasil ". Fi kliem ieħor, ma tistax titlob l-ammont kollu tat-telf.
Ejja ngħidu li tbigħ l-istock tiegħek f'XYZ b'telf fil-31 ta 'Marzu. Jekk xtrajt l-istokk fil-kumpanija XYZ 30 jum qabel din id-data jew xtrat l-istess ħażna sa 30 jum wara din id-data, għandek sitwazzjoni tal-ħasil.
F'dan l-eżempju, il-perjodu tal-bejgħ tal-ħasil tiegħek jibda mill-1 ta 'Marzu, jew 30 jum qabel, sa April 30, li huwa 30 jum wara. Jekk kellek tixtri stock XYZ fi kwalunkwe punt matul dan il-perjodu ta 'żmien, ma tkunx tista' titlob l-ammont sħiħ tat-telf mill-bejgħ ta 'Marzu 31. Minflok, ikollok tieħu l-ammont tat-telf u żżid mal-bażi tal-ispiża tiegħek fl-ishma l-ġodda li xtrat.