Sib Formola 3291 u Kif l-Impjegat Mogħti ISO huwa Intaxxat
Il-prezzijiet ta 'attakk huma stabbiliti fiż-żmien meta jingħataw l-għażliet, iżda l-għażliet normalment ikunu fuq perjodu ta' żmien. Jekk l-istokk jiżdied fil-valur, ISO jipprovdi lill-impjegati bil-kapaċità li jixtru ħażniet fil-futur fil-prezz tal-istrajk preċedentement msakkar. Dan l-iskont fil-prezz tax-xiri tal-istokk jissejjaħ il-firxa. L-ISOs huma intaxxati b'żewġ modi: fuq it-tixrid u fuq kwalunkwe żieda (jew tnaqqis) fil-valur tal-istokk meta jinbiegħ jew inkella jintrema. Id-dħul mill-ISOs huwa intaxxat għal taxxa tad-dħul regolari u taxxa minima alternattiva, iżda mhumiex intaxxati għal skopijiet ta 'Sigurtà Soċjali u Medicare.
Sabiex jiġi kkalkulat it-trattament tat-taxxa tal-ISOs, għandek bżonn tkun taf:
- Id-data tal-għotja: id-data li fiha l-ISOs ingħataw lill-impjegat
- Prezz ta 'strajk: l-ispiża għax-xiri ta' sehem tal-istokk
- Data ta 'eżerċizzju: id-data li fiha eżerċita l-għażla tiegħek u l-ishma mixtrija
- Prezz tal-Bejgħ: l-ammont gross irċevut mill-bejgħ tal-istokk
- Id-data tal-bejgħ: id-data li fiha nbiegħet l-istokk.
Kif jiġu intaxxati l-ISOs jiddependi fuq kif u meta l-istokk jintrema. Id-dispożizzjoni tal-istokk hija tipikament meta l-impjegat ibiegħ l-istokk, iżda jista 'jinkludi wkoll it-trasferiment tal-istokk lil persuna oħra jew li jagħti l-istokk lil karità.
Dispożizzjonijiet li jikkwalifikaw ta 'għażliet ta' ħażniet ta 'inċentivi
Dispożizzjoni li tikkwalifika ta 'ISOs sempliċement tfisser li l-istokk, li kien akkwistat permezz ta' għażla ta 'stock ta' inċentiv, ġie mormi iktar minn sentejn mid-data tal-għotja u aktar minn sena wara li l-istokk kien trasferit lill-impjegat (normalment id-data tal-eżerċizzju).
Hemm kriterji ta 'kwalifikazzjoni addizzjonali: il-persuna taxxabbli trid tkun impjegata kontinwament minn min iħaddem li jagħti l-ISO mid-data tal-għotja sa 3 xhur qabel id-data tal-eżerċizzju.
It-trattament fiskali tal-eżerċizzju tal-għażliet tal-istokk ta 'inċentiv
L-eżerċizzju ta 'ISO huwa ttrattat bħala dħul biss għall-iskop tal-kalkolu tat-taxxa minima alternattiva (AMT) , iżda huwa injorat għall-iskop tal-kalkolu tat-taxxa federali federali tad-dħul. It-tixrid bejn il-valur tas-suq ġust tal-istokk u l-prezz tal-istrike tal-għażla huwa inkluż bħala dħul għal skopijiet tal-AMT. Il-valur tas-suq ġust jitkejjel fid-data meta l-istokk isir l-ewwel trasferibbli jew meta d-dritt tiegħek għall-istokk m'għadux suġġett għal riskju sostanzjali ta 'konfiska. Din l-inklużjoni tal-firxa ISO fid-dħul AMT tinħoloq biss jekk tibqa 'żżomm l-istokk fl-aħħar tal-istess sena li fiha eżerċita l-għażla. Jekk l-istokk jinbiegħ fl-istess sena bħal eżerċizzju, allura t-tixrid ma għandux għalfejn jiġi inkluż fid-dħul AMT tiegħek.
Trattament fiskali ta 'dispożizzjonijiet li jikkwalifikaw ta' għażliet ta 'ħażniet ta' inċentivi
Dispożizzjoni kwalifikanti ta 'ISO hija ntaxxata bħala qligħ kapitali fuq ir-rati tat-taxxa fuq il-qligħ kapitali fit-tul fuq id-differenza bejn il-prezz tal-bejgħ u l-ispiża tal-għażla.
Trattament fiskali ta 'disposizzjoni li tiddeskrivi l-għażliet ta' stokks ta 'inċentivi
Dispożizzjoni li tikkwalifika jew ma tikkwalifikax ta 'l-ishma ISO hija kwalunkwe disposizzjoni għajr dispożizzjoni li tikkwalifika. L-iskwalifikar tad-dispożizzjonijiet ISO huma ntaxxati b'żewġ modi: se jkun hemm dħul minn kumpens (suġġett għal rati ta 'dħul ordinarju) u qligħ jew telf kapitali (soġġett għar-rati ta' qligħ kapitali għal żmien qasir jew fit-tul).
L-ammont tad-dħul mill-kumpens huwa determinat kif ġej:
- jekk ibigħu l-ISO bi qligħ, allura d-dħul mill-kumpens tiegħek huwa t-tixrid bejn il-valur tas-suq ġust tal-istokk meta eżerċita l-għażla u l-prezz tal-istrajk tal-għażla.
- Kull profitt 'il fuq minn dħul ta' kumpens huwa qligħ kapitali.
- Jekk tbigħ l-ishma ISO b'telf, l-ammont kollu huwa telf ta 'kapital u m'hemm l-ebda dħul ta' kumpens biex tirrapporta.
Tiżmim u Taxxi Stmati
Ikunu konxji li min iħaddem mhuwiex obbligat li jżomm it-taxxi fuq l-eżerċizzju jew il-bejgħ ta 'għażliet ta' ħażniet ta 'inċentivi. Għaldaqstant, persuni li eżerċitaw imma li għadhom ma nbiegħux ishma ta 'l-ISO fl-aħħar tas-sena setgħu għamlu responsabbiltajiet tat-taxxa minimi alternattivi. U persuni li jbiegħu ishma ISO jista 'jkollhom obbligazzjonijiet tat-taxxa sinifikanti li mhumiex imħallsa permezz ta' tnaqqis tal-pagi. Il-kontribwenti għandhom jibagħtu pagamenti tat-taxxa stmata biex jevitaw li jkollhom bilanċ dovut fuq id-dikjarazzjoni tat-taxxa tagħhom. Inti tista 'ukoll tixtieq iżżid l-ammont ta' żamma minflok tagħmel pagamenti stmati.
L-għażliet tal-istokk ta 'inċentiv huma rrappurtati fuq il-Formola 1040 b'diversi modi possibbli. Kif jiġu rrappurtati l-għażliet tal-istokk ta 'inċentiv (ISO) tiddependi fuq it-tip ta' disposizzjoni. Hemm tliet xenarji ta 'rappurtaġġ tat-taxxa possibbli:
Ir-rappurtar tal-eżerċizzju tal-għażliet tal-istokk ta 'inċentiv u l-ishma mhumiex mibjugħa fl-istess sena
Żid id-dħul AMT tiegħek billi tferrex il-valur tas-suq ġust tal-ishma u l-prezz tal-eżerċizzju. Dan jista 'jiġi kkalkulat bl-użu ta' dejta misjuba fuq Formola 3921 provduta minn min iħaddmek. L-ewwel, issib il-valur tas-suq ġust tal-ishma mhux mibjugħa (Formola 3921 kaxxa 4 immultiplikata bil-kaxxa 5), u mbagħad naqqas l-ispiża ta 'dawk l-ishma (Formola 3921 kaxxa 3 immultiplikata bil-kaxxa 5). Ir-riżultat huwa t-tixrid, u huwa rrappurtat fuq il-Formola 6251 linja 14.Minħabba li inti tagħraf dħul għal skopijiet AMT, ikollok bażi ta 'spejjeż differenti f'dawk l-ishma għal AMT milli għal skopijiet ta' taxxa tad-dħul regolari. Għaldaqstant, għandek iżżomm kont ta 'din il-bażi differenti ta' l-ispiża AMT għal referenza futura. Għal skopijiet ta 'taxxa regolari, il-bażi ta' l-ispiża ta 'l-ishma ISO hija l-prezz li ħallas (l-eżerċizzju jew il-prezz ta' l-istrajk). Għal skopijiet AMT, il-bażi ta 'l-ispiża tiegħek hija l-prezz strajk flimkien ma' l-aġġustament AMT (l-ammont irrapportat fuq Formola 6251 linja 14).
Rappurtar ta 'dispożizzjoni kwalifikanti ta' ishma ISO
Irrapporta l-qligħ fuq l-Iskeda D tiegħek u l-Formola 8949. Int trid tirrapporta d-dħul gross mill-bejgħ, li se jiġi rrappurtat mis-sensar tiegħek fuq Formola 1099-B. Int ser ikollok tirrapporta wkoll il-bażi ta 'l-ispiża regolari tiegħek (l-eżerċizzju jew il-prezz ta' l-istrajk, misjub fuq Formola 3921). Int ser tikkompleta wkoll Skeda D separata u l-Formola 8949 biex tikkalkula l-qligħ jew it-telf tal-kapital tiegħek għal skopijiet ta 'AMT. Fuq dik l-iskeda separata int ser tirrapporta dħul gross mill-bejgħ u l-bażi tal-ispiża AMT tiegħek (prezz tal-eżerċizzju flimkien ma 'kwalunkwe aġġustament tal-AMT preċedenti). Fuq Formola 6251, int ser tirrapporta aġġustament negattiv fuq il-linja 17 biex tirrifletti d-differenza fil-qligħ jew telf bejn il-kalkoli tal-qligħ regolari u tal-AMT. Irreferi għall-Istruzzjonijiet għall-Formola 6251 għad-dettalji.Rappurtar ta 'dispożizzjoni li tiddeskrivi l-ishma ISO
Id-dħul mill-kumpens huwa rrappurtat bħala pagi fuq il-Formola 1040 linja 7, u kwalunkwe qligħ jew telf kapitali huwa rrappurtat fuq Skeda D u Formola 8949. Id-dħul mill-kumpens jista 'jkun diġà inkluż fuq il-formola W-2 tiegħek paga u dikjarazzjoni tat-taxxa minn min iħaddmek fl-ammont muri fuq il-kaxxa 1. Xi min iħaddem għandu jipprovdi analiżi dettaljata tal-ammonti tal-kaxxa 1 tiegħek fil-parti ta 'fuq tal-W-2 tiegħek. Jekk id-dħul mill-kumpens diġà ġie inkluż fuq il-W-2 tiegħek, imbagħad sempliċement tirrapporta l-pagi tiegħek mill-Formola W-2 kaxxa 1 fuq il-Formola 1040 linja 7. Jekk id-dħul minn kumpens ma jkunx diġà ġie inkluż fuq W-2 tiegħek, imbagħad ikkalkula id-dħul tal-kumpens tiegħek, u jinkludi dan l-ammont bħala pagi fuq il-linja 7, flimkien mal-ammonti mill-Formola W-2 tiegħek. Fuq l-Iskeda D u l-Formola 8949, int ser tirrapporta d-dħul gross mill-bejgħ (muri fuq Formola 1099-B mingħand is-sensar tiegħek) u l-bażi tal-ispiża tiegħek fl-ishma. Għall-iskwalifikar tad-dispożizzjonijiet ta 'ishma ISO, il-bażi tal-ispiża tiegħek se tkun il-prezz tal-istrajk (misjub fuq Formola 3921) flimkien ma' kwalunkwe dħul ta 'kumpens irrappurtat bħala pagi. Jekk biegħet l-ishma tal-ISO f'sena oħra barra s-sena li fiha eżerċita l-ISO, ikollok bażi separata tal-ispiża AMT, sabiex tkun utilizzat Skeda D separata u l-Formola 8949 biex tirrapporta l-qligħ AMT differenti u tkun taf uża Formola 6251 biex tirrapporta aġġustament negattiv għad-differenza bejn il-qligħ AMT u l-qligħ kapitali regolari.Il-Formola 3921 hija forma ta 'taxxa użata biex tipprovdi lill-impjegati b'informazzjoni relatata ma' għażliet ta 'stokks ta' inċentiv li kienu eżerċitati matul is-sena. Min iħaddem jipprovdi każ wieħed tal-Formola 3921 għal kull eżerċizzju ta 'għażliet ta' stokk ta 'inċentivi li seħħew matul is-sena kalendarja. Impjegati li kellhom żewġ eżerċizzji jew aktar jistgħu jirċievu Formoli multipli 3921 jew jistgħu jirċievu dikjarazzjoni konsolidata li turi l-eżerċizzji kollha.
L-ifformular ta 'dan id-dokument tat-taxxa jista' jvarja, iżda jkun fih l-informazzjoni li ġejja:
- identità tal-kumpanija li ttrasferiet l-istokk skont il-pjan ta 'għażla tal-istokk ta' inċentivi,
- l-identità tal-impjegat li jeżerċita l-għażla tal-istokk ta 'inċentiv,
- data tal-għażla tal-istokk tal-inċentivi ngħatat,
- data tal-għażla tal-istokk ta 'inċentiv ġiet eżerċitata,
- prezz ta 'eżerċizzju għal kull sehem,
- valur tas-suq ġust għal kull sehem fid-data tal-eżerċizzju,
- numru ta 'ishma akkwistati,
Din l-informazzjoni tista 'tiġi utilizzata biex tikkalkula l-bażi tal-ispiża tiegħek fl-ishma, biex tikkalkula l-ammont ta' dħul li jeħtieġ li jiġi rrappurtat għat-taxxa minima alternattiva, u biex jiġi kkalkulat l-ammont ta 'dħul minn kumpens b'dispożizzjoni li tiddeskrivi u biex tidentifika l- tmiem tal-perjodu ta 'żamma speċjali biex jikkwalifika għat-trattament preferenzjali tat-taxxa.
Identifikazzjoni tal-Perijodu ta 'Żamma Kwalifikanti
L-għażliet ta 'l-istokk ta' l-inċentiv għandhom perjodu ta 'żamma speċjali biex jikkwalifikaw għat-trattament tat-taxxa fuq il-qligħ kapitali
Il-perjodu ta 'żamma huwa ta' sentejn mid-data tal-għotja u sena wara li l-istokk ġie trasferit lill-impjegat. Il-Formola 3921 turi d-data tal-għotja fil-kaxxa 1 u turi d-data tat-trasferiment jew id-data tal-eżerċizzju fil-kaxxa 2. Żid sentejn sad-data fil-kaxxa 1 u żid sena sad-data fil-kaxxa 2.
Jekk tbigħ l-ishma ISO tiegħek wara liema data tkun aktar tard, imbagħad ikollok dispożizzjoni li tikkwalifika u kwalunkwe profitt jew telf se jkun kompletament qligħ kapitali jew telf intaxxat bir-rati tal-qligħ kapitali fit-tul.
Jekk tbigħ l-ishma ISO tiegħek fi kwalunkwe ħin qabel jew f'din id-data, allura inti ser ikollok dispożizzjoni li tiddeskriviha u d-dħul mill-bejgħ jiġi intaxxat parzjalment bħala dħul ta 'kumpens bir-rati ordinarji tat-taxxa fuq id-dħul u parzjalment bħala qligħ jew telf kapitali.
Kalkolu tad-Dħul għat-Taxxa Minima Alternattiva fuq l-Eżerċizzju ta 'ISO
Jekk teżerċita għażla ta 'stokk ta' inċentiv u ma tbigħx l-ishma qabel it-tmiem tas-sena kalendarja, int ser tirrapporta dħul addizzjonali għat- taxxa minima alternattiva (AMT). L-ammont inkluż għall-iskopijiet ta 'l-AMT huwa d-differenza bejn il-valur tas-suq ġust ta' l-istokk u l-ispiża ta 'l-għażla ta' l-istokk ta 'l-inċentivi. Il-valur tas-suq ġust għal kull sehem jintwera f'kaxxa 4. L-ispiża għal kull sehem tal-għażla tal-istokk ta 'inċentiv, jew prezz tal-eżerċizzju, tidher f'kaxxa 3. In-numru ta' ishma mixtrija jidher fil-kaxxa 5. Biex issib l-ammont li għandu jinkludi bħala dħul għal skopijiet AMT, immultiplika l-ammont fil-kaxxa 4 bl-ammont ta 'ishma mhux mibjugħa (ġeneralment l-istess kif irrappurtat f'kaxxa 5), u minn dan il-prodott naqqas il-prezz tal-eżerċizzju (kaxxa 3) immultiplikat bin-numru ta' ishma mhux mibjugħa l-istess ammont muri fil-kaxxa 5). Irrapporta dan l-ammont fuq il-Formola 6251, linja 14.
Kalkolu tal-Bażi tal-Ispejjeż għat-Taxxa Regolari
Il-bażi ta 'l-ishma akkwistata permezz ta' għażla ta 'stokk ta' inċentivi hija l-prezz ta 'eżerċizzju, muri fil-kaxxa 3.
Il-bażi tal-ispiża għall-lott kollu tal-ishma hija għalhekk l-ammont fil-kaxxa 3 immultiplikat bin-numru ta 'ishma murija fil-kaxxa 5. Din iċ-ċifra se tintuża fuq Skeda D u Formola 8949.
Kalkolu tal-Bażi ta 'l-Ispejjeż għall-AMT
Ishma eżerċitati f'sena waħda u mibjugħa f'sena sussegwenti għandhom żewġ bażijiet ta 'spejjeż: waħda għal skopijiet ta' taxxa regolari u waħda għal skopijiet ta 'AMT. Il-bażi tal-ispiża tal-AMT hija l-bażi tat-taxxa regolari flimkien mal-ammont tal-inklużjoni tad-dħul tal-AMT. Din iċ-ċifra se tintuża fuq Skeda D separata u Formola 8949 għall-kalkoli ta 'l-AMT.
Ikkalkula l-Ammont tad-Dħul mill-Kumpens fuq Dispożizzjoni li tiddikalkina
Jekk l-ishma tal-opzjoni tal-istokk ta 'inċentiv jinbiegħu matul il-perjodu ta' depożitu li jiskwalifika, xi wħud mill-qligħ tiegħek jiġi ntaxxat bħala pagi soġġetti għal taxxi tad-dħul ordinarji, u l-qligħ jew telf li jibqa 'jiġi ntaxxat bħala qligħ kapitali. L-ammont li għandu jiġi inkluż bħala dħul ta 'kumpens, u normalment inkluż fil-Formola W-2 kaxxa 1, huwa t-tixrid bejn il-valur tas-suq ġust tal-istokk meta eżerċita l-għażla u l-prezz tal-eżerċizzju.
Biex issib dan, immultiplika l-valur tas-suq ġust għal kull sehem (kaxxa 4) bin-numru ta 'ishma mibjugħa (ġeneralment l-istess ammont f'kaxxa 5) u minn dan il-prodott inaqqas il-prezz tal-eżerċizzju (kaxxa 3) immultiplikat bin- normalment l-istess ammont muri fil-kaxxa 5). Dan l-ammont tad-dħul kumpensat huwa tipikament inkluż fuq il-Formola W-2, kaxxa 1. Jekk ma jkunx inkluż fuq il-W-2 tiegħek, imbagħad inkludi dan l-ammont bħala pagi addizzjonali fuq Formola 1040 linja 7.
Kalkolu tal-Bażi ta 'l-Ispejjeż Aġġustati fuq Dispożizzjoni Esklassifikattiva
Ibda bil-bażi tal-ispiża tiegħek, u żid kull ammont ta 'kumpens. Uża din il-figura bażi aġġustata ta 'l-ispiża biex tirrapporta qligħ jew telf kapitali fuq l-Iskeda D u l-Formola 8949.