L-IRS irranġat xi formoli tat-taxxa fuq il-qligħ kapitali li jibdew fl-2011
L-IRS wettaq formola tat-taxxa ġdida għar-rappurtar ta 'qligħ kapitali u telf minn ħażniet, bonds, fondi mutwi u investimenti simili matul is-sena fiskali 2011.
It-tranżazzjonijiet ta 'investiment issa huma rrappurtati fuq Formola 8949, Bejgħ u Disposizzjonijiet Oħra ta' Assi Kapitali . L-IRS irriveda wkoll l-Iskeda D u l- Formola 1099-B biex jakkomoda l-Formola 8949.
L-Att dwar l-Istabbilizzazzjoni Ekonomika ta 'Emerġenza
Il-Kungress għadda l-Att dwar l-Istabbilizzazzjoni Ekonomika ta 'Emerġenza fl-2008 u kien jeħtieġ li s-sensara jibdew jirrapportaw il- bażi tal- ispejjeż tal-prodotti tal-investiment lill-investituri u lill-IRS fuq il-Formola 1099-B. Fit-teorija, billi s-sensara jirrappurtaw il-bażi tal-ispejjeż flimkien mar-rikavat tal-bejgħ kien maħsub biex inaqqas il-piż fuq il-kontribwenti individwali biex iżommu reġistri estensivi dwar l-investimenti tagħhom. Ġie maħsub li se tissimplifika l-proċess ta 'rappurtar tat-taxxa.
Formola 1099-B
Id-ditti ta 'senserija huma obbligati li jibagħtu l-Formoli 1099-B lill-investituri u lill-IRS, u jirrapportaw bejgħ ta' prodotti ta 'investiment bħal ħażniet jew fondi mutwi. Qabel l-EESA, l-1099-B rrappurtat biss informazzjoni dwar il-bejgħ tal-investiment, bħad-data tal-bejgħ u l-qligħ mill-bejgħ.
Il-kontribwenti mbagħad kellhom jipprovdu d-data tax-xiri u l-prezz tax-xiri meta jirrappurtaw it-tranżazzjonijiet fuq l-Iskeda D u l-prospetti tat-taxxa tagħhom.
Bosta sensara kienu diġà qed jipprovdu rapporti ta 'qligħ / telf bħala informazzjoni supplimentari mar-rapporti annwali tagħhom, iżda l-informazzjoni dwar il-bażi ta' l-ispiża ġiet inkluża direttament fuq il-1099-B li tibda fl-2011 jekk is-sensar kien mitlub jipprovdi dik l-informazzjoni.
Is-sensara ġew mitluba jipprovdu bażi ta 'spiża għall-istokkijiet akkwistati li jibdew fl-2011, għal fondi u stokks reċiproċi fi pjan ta' investiment mill-ġdid tad - dividendi li jibda fl-2012 u l-prodotti ta 'investiment oħra kollha li nkisbu mill-2013.
L-IRS riveduta sostanzjalment il-Formola 1099-B biex tiffaċilita dan ir-rapport ta 'bażi ta' spejjeż, u l-Iskeda D issa tiffunzjona bħala sommarju tat-tranżazzjonijiet tal-qligħ kapitali kollha. Il-bejgħ ta 'investiment individwali huwa ddettaljat fuq il-Formola 8949.
Formola 8949
Tranżazzjonijiet ta 'bejgħ ta' investiment jaqgħu f'waħda minn tliet kategoriji:
- Bejgħ ta 'titoli koperti għal liema bażi ta' spejjeż hija pprovduta
- Bejgħ ta 'titoli mhux koperti li għalihom ma tingħata l-ebda bażi ta' spejjeż
- Bejgħ ta 'assi ta' investimenti li għalihom ma ġie riċevut l-ebda 1099-B
Il-Formola 8949 tirrifletti din il-kategorizzazzjoni. Formola separata 8949 hija meħtieġa għal kull tip ta 'tranżazzjoni, bil-kaxxa ta' kontroll xierqa indikata fil-quċċata tal-formola. Il-Formola 8949 hija wkoll maqsuma f'żewġ paġni bit-tranżazzjonijiet għal żmien qasir elenkati fl-ewwel paġna u fit-tranżazzjonijiet fit-tul elenkati fit-tieni paġna.
Formola waħda 8949 tirrapporta qligħ u telf kapitali fejn il-bażi ta 'l-ispiża hija pprovduta - il-kaxxa ta' kontroll A- ma 'tranżazzjonijiet għal żmien qasir elenkati f'paġna 1 u tranżazzjonijiet fit-tul elenkati f'paġna 2.
Formola separata 8949 tkun meħtieġa li tirrapporta qligħ u telf kapitali fejn il-bażi ta 'l-ispiża f'kontrolli mhux ipprovduti - kaxxa B-b'transazzjonijiet għal żmien qasir murija f'paġna 1 u tranżazzjonijiet fit-tul murija fil-paġna 2. It-tielet Formola 8949 tirrapporta kapital qligħ u telf fejn il-Formola 1099-B ma ġietx irċevuta-kaxxa ta 'kontroll Ċ.
Tara fejn dan sejjer. Huwa possibbli li persuna taxxabbli waħda jista 'jkollha waħda, tnejn jew tliet Formoli 8949, waħda għal kull kaxxa ta' kontroll. It-totali minn dawn il-Formoli separati 8949 huma mbagħad miġbura fil-qosor fuq l-Iskeda D. L-istruttura tal-Iskeda D tħares l-istruttura tal-Formola 8949.
Skeda D
Il-Formola 8949 issa għandha żewġ kolonni li ma kinux preżenti fil-verżjoni preċedenti ta 'l- Iskeda D. Jinkludi Kolonna B biex tirrapporta "kodiċi" u Kolonna G biex tirrapporta "aġġustamenti għall-qligħ jew telf." Il-kodiċijiet tal-kolonna B huma wżati biex jindikaw li tranżazzjoni għandha xi tip ta 'trattament speċjali, bħal għaliex kienet bejgħ tal-ħasil, qligħ ta' sezzjoni 1202, qligħ bin-negozju żgħir, bejgħ ta ' dar prinċipali , jew jekk il- mis-sensar huwa żbaljat.
Il-kontribwenti jistgħu mbagħad jikkoreġu l-bażi ta 'l-ispiża ta' tranżazzjoni partikolari billi jirrapportaw il-bażi kif kien irrappurtat mis-sensar fil-kolonna F u jagħmlu xi aġġustamenti jew korrezzjonijiet fil-kolonna G.
Żomm Rekords Proprji Tiegħek
Ir-rappurtar tal-bażi ta 'l-ispiża mis-sensara qatt ma jelimina kompletament u kompletament il-ħtieġa li l-kontribwenti jżommu r-rekords tagħhom minħabba li r-rappurtar bażiku japplika biss għal ishma akkwistati ġodda li seħħew minn mindu saru dawn il-bidliet. Jekk tixtri ħażniet qabel l-2011, ishma ta 'fond reċiproku qabel l-2012, jew bonds qabel l-2013, ir-rappurtar bażiku dwar dawn l-assi mhux se jkun irrapportat fuq il-Formola 1099-B. Dik l-informazzjoni x'aktarx tinsab f'rapporti jew dejta oħra, madankollu, bħal dikjarazzjonijiet ta 'senserija, rapporti ta' tmiem is-sena jew konfermi kummerċjali .