Għajnuniet Fiskali Essenzjali għall-Qligħ u t-Telf Kapitali
X'inhu Assi Kapitali?
L-assi kapitali huma investimenti bħal ħażniet, fondi reċiproċi, bonds, beni immobbli, metalli prezzjużi, muniti, arti fina, u oġġetti tal-kollezzjoni oħra.
Meta l-assi kapitali jinbiegħu, jekk l-investiment tiegħek ikollu żieda jew tnaqqis fil-valur, tkun intaxxat fuq il-bidla tal-valur ta 'dak l-assi. L-investimenti jistgħu wkoll jipproduċu dħul fil-forma ta ' imgħax , dividendi , kirjiet u royalties. Id-dħul prodott mill-investimenti huwa ntaxxat hekk kif id-dħul jiġi ġġenerat.
X'inhi l-bażi ta 'l-ispiża?
Il-bażi ta 'l-ispiża hija l-prezz oriġinali ta' persuna mħallsa għal assi kapitali. Il-bażi ta 'l-ispiża tinkludi l-prezz tax-xiri u kwalunkwe spejjeż tax-xiri assoċjati (bħal kummissjonijiet imħallsa lil sensara).
F'xi każijiet, il-bażi ta 'l-ispiża ta' assi teħtieġ li tiġi aġġustata 'l fuq jew' l isfel biex tirrifletti l-ispiża vera tagħha għal skopijiet ta 'taxxa. Bażi aġġustata hija kkalkulata billi tibda bil-bażi tal-kost oriġinali tal-assi, u mbagħad tagħmel aġġustamenti li jew iżidu jew inaqqsu l-bażi.
Per eżempju, Steven u Mary xtraw dar fl-1986 għal $ 100,000. Matul is-snin, huma ssostitwew is-saqaf, installaw arja kondizzjonata ġdida, u għamlu bosta titjib ieħor.
L-ispiża ta 'dak it-titjib iżżid il-bażi tagħhom fid-dar. Għal ftit snin, huma krew id-dar. It-tnaqqis tad-deprezzament li ħadu għal dawk is-snin naqas il-bażi tagħhom.
Għal gwida fil-fond fuq bażi u aġġustamenti fil-bażi, ara:
- Bażi ta 'l-Assi (Pubblikazzjoni 551),
- Kapitolu 4 ta 'Dħul u Spejjeż ta' Investiment (Pubblikazzjoni 550), u
- Is-sezzjoni tal-Bażi u r-Reġistrazzjoni tal-Istruzzjonijiet għall-Iskeda D.
Trattament Fiskali tal-Qligħ Kapitali
Kif il-qligħ kapitali jiġi intaxxat jiddependi fuq liema tip ta 'assi kapitali inti investit u kemm idum l -assi.
Tipi ta 'Assi Kapitali
Hemm rati tat-taxxa speċjali li japplikaw għall-bejgħ ta 'collectibles, proprjetà immobbli deprezzabbli, u stokks ta' negozji żgħar.
L-investimenti fuq perjodu ta 'żmien twil f'piżijiet ta' kollezzjoni huma intaxxati b'rata fissa ta '28%. Investimenti fuq medda qasira ta 'żmien fil-collectibles huma ntaxxati bħala qligħ kapitali fuq perjodu ta' żmien qasir bir-rati tat-taxxa tad-dħul ordinarji tiegħek. Il-kollezzjonijiet jinkludu l-punti li ġejjin:
- timbri,
- muniti,
- metalli prezzjużi,
- ħaġar prezzjuż prezzjuż,
- twapet rari,
- antikitajiet,
- xorb alkoħoliku, u
- arti fina.
Xi muniti tal-metall prezzjuż u ingotti, madankollu, huma kkunsidrati bħala assi ta 'investiment regolari u mhumiex ikkunsidrati bħala collectibles għal skopijiet ta' taxxa skont il-Kodiċi tad-Dħul Intern Taqsima 408 (m) (3). Ara wkoll, Pubblikazzjoni 17, It-Taxxa Federali tad-Dħul tiegħek , Kapitolu 16.
Il-proprjetà immobbli li ġiet deprezzata hija soġġetta għal taxxa speċjali ta ' rkuprar ta' deprezzament speċjali. Rata speċjali ta 'taxxa ta' 25% tapplika għall-ammont ta 'qligħ li huwa relatat ma' tnaqqis ta 'deprezzament li kien iddikjarat jew seta' ġie ddikjarat fuq proprjetà. Il-bqija tal-qligħ se jiġi intaxxat b'rati tat-taxxa ordinarji jew rati tat-taxxa fuq il-qligħ fit-tul, skont kemm idum il-proprjetà.
Għal aktar dettalji dwar il-qbid mill-ġdid tad-deprezzament, irreferi għall-Pubblikazzjoni 544, Bejgħ u Disposizzjonijiet Oħra ta 'Assi, Kapitolu 3, sezzjoni dwar Recapture Deprezzament.
Qligħ u telf kapitali fuq stokk ta 'negozji żgħar jistgħu jikkwalifikaw għal trattament ta' taxxa preferenzjali. Speċjalment, dan il-waqfien tat-taxxa japplika għal negozji żgħar organizzati bħala C-korporazzjonijiet. Il-qligħ jista 'jkun parzjalment jew kompletament eskluż mit-taxxa taħt it-Taqsima tad-Dħul Intern Kodiċi 1202 jekk il-kumpanija kellha assi totali ta' $ 50 miljun jew inqas meta l-istokk inħareġ. It-telf fuq stokk żgħir ta 'korporazzjonijiet C jista' jiġi ttrattat bħala telf ordinarju sa $ 50,000 fis-sena skont it-taqsima 1244 jekk il-kumpanija kellha total ta 'kapital imħallas ta' $ 1 miljun jew anqas. Investituri ta 'negozji żgħar jistgħu jitolbu li l-kumpaniji jiċċertifikaw l-istock tagħhom bħala kwalifikanti skont it-Taqsima 1202, Taqsima 1244, jew it-tnejn, meta jagħmlu investiment fil-kumpanija.
Għal aktar dettalji dwar dawn iż-żewġ dispożizzjonijiet għal stokk ta 'negozji żgħar, irreferi għall- Pubblikazzjoni 550, Dħul u Spejjeż ta' Investiment , kapitolu 4, speċjalment is-sezzjoni dwar Qligħ fuq Stock Kkwalifikat ta 'Negozji Żgħar.
L-assi fissi użati fin-negozju tiegħek huma intaxxati bħala qligħ ordinarju. L-assi tan-negozju jinkludu l-għamara, it-tagħmir u l-makkinarju kollu użat f'impriża tan-negozju. Eżempji jinkludu kompjuters, skrivaniji, siġġijiet, u fotokopjaturi. Qligħ ordinarju huwa rrappurtat fuq il- Formola IR97 4797 . Irreferi għall- Pubblikazzjoni 544, Bejgħ u Disposizzjonijiet Oħra ta 'Assi għal aktar dettalji dwar bejgħ ta' assi tan-negozju.
Perjodi ta 'Qligħ ta' Qligħ Kapitali: Terminu fit-Tul u Qasir
Il-perjodu taż-żamma jkejjel kemm idum il-pussess ta 'assi.
Il-perjodu ta 'żamma jibda l-jum wara li persuna tixtri investiment sad-data li fiha l-persuna tbigħ l-investiment. L-IRS jiddikjara li " Biex tiddetermina kemm idumu l-proprjetà ta 'investiment, ibda jgħodd fid-data wara l-jum li tkun akkwistat il-propjetà. Il-ġurnata li tiddisponi mill-proprjetà hija parti mill-perjodu ta' żamma tiegħek. " (Pubblikazzjoni 550; Dħul tad-Dħul 70-598.)
Għal skopijiet ta 'taxxa, aħna nġabru l-qligħ kapitali f'perjodi ta' holding għal żmien qasir u fit-tul.
Il-perjodu ta 'żamma għal żmien qasir huwa ta ' sena jew inqas . Il-qligħ kapitali fuq perjodu qasir huwa ntaxxat bir -rati tat-taxxa tad-dħul ordinarji, li jvarjaw minn 10% għal 39.6% għas-sena 2016 .
Il-perjodu ta 'żamma fit-tul huwa ta' aktar minn sena . Il-qligħ kapitali fit-tul huwa ntaxxat b'rati ta 'qligħ kapitali fit-tul, li ġeneralment huma inqas mir-rati tat-taxxa ordinarji. Ir-rata tat-taxxa fuq il-qligħ kapitali fit-tul hija jew żero fil-mija, 15%, jew 20%, skont il-kategorija tat-taxxa marġinali tiegħek.
- 0% japplika għal qligħ fuq medda twila ta 'żmien u dħul minn dividendi jekk persuna tkun fil-parentesi tat-taxxa ta' 10% u 15%
- 15% japplika għal qligħ u dħul ta 'dividendi fuq perjodu ta' żmien twil jekk persuna tkun fil-25%, 28%, 33% jew 35% tal-parentesi tat-taxxa, u
- 20% japplika għall-qligħ fuq perjodu ta 'żmien twil u l-introjtu tad-dividend jekk persuna tkun fil-faxxa tat-taxxa ta' 39.6%.
Rati tat-Taxxa tal-Qligħ Kapitali
| Jekk il-faxxa tat-taxxa tiegħek hija: | Imbagħad qligħ għal żmien qasir jiġi ntaxxat fuq: | U l-qligħ fit-tul huwa ntaxxat fuq: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39.6% | 39.6% | 20% |
| Ħlief għat-tipi ta 'assi li ġejjin: | ||
| Kollezzjonijiet | Rati ordinarji tat-taxxa | 28% |
| Ammonti mill-ġdid ta 'deprezzament | Rati ordinarji tat-taxxa | 25% |
| Stokk ta 'negozji żgħar kwalifikati | Rati ordinarji tat-taxxa | 28% wara l-esklużjoni |
Ukoll, il-kontribwenti bi dħul għoli jista 'jkollhom dħul ta' 3.8% mhux miksub It-taxxa fuq il-kontribuzzjonijiet tal-Medicare applikata għall-qligħ kapitali tagħhom u dħul ieħor ta 'investiment nett. Għalhekk l-ogħla rata ta 'taxxa li tista' tapplika għal dħul minn qligħ kapitali hija 39.6 + 3.8 = 43.4% fuq qligħ fuq żmien qasir b'rati ordinarji jew 23.8% (20% + 3.8%) fuq qligħ fit-tul.
L-ippjanar tat-taxxa għall-investituri jiffoka fuq id-differiment tal-bejgħ ta 'investimenti profittabbli sakemm tikkwalifika għar-rata tat-taxxa fuq il-qligħ skontat fit-tul.
Żamma ta 'Rekords ta' Investiment
L-investituri għandhom bżonn iżommu kont ta 'l-investimenti kollha tagħhom. Din l-informazzjoni hija essenzjali għall-kalkolu tal-ammont ta 'qligħ kapitali li għandek. Int trid tkun taf dak li xtrajt, kemm investejtek, il- miżati tas-senserija u l-kummissjonijiet tiegħek, u meta xtrajt l-investiment. Int trid tkun taf ukoll id-data tal-bejgħ għall-investiment tiegħek, id -dħul gross mill-bejgħ, u kwalunkwe miżati jew kummissjonijiet li ħallset biex tbigħhom.
Inti tista 'tixtieq tuża softwer spreadsheet jew finanzi personali biex iżżomm kont ta' din l-informazzjoni. Il-programmi ta 'finanzi personali jistgħu jipprovdu karatteristiċi ta' traċċar ta 'investiment aktar b'saħħithom minn spreadsheet. Is-sensar tiegħek jista 'wkoll ikollu għodod għall-insegwiment tal-bażi tal-ispejjeż, qligħ u telf. Hemm ukoll software speċjalizzat ta 'żamma ta' reġistri ta 'investiment, bħal GainsKeeper.
Għandek iżżomm ukoll kwalunkwe rapport u konferma kummerċjali bħala dokumentazzjoni ta 'riżerva. Ir-rapporti annwali mis-sensar tiegħek huma partikolarment utli, u dawn għandhom jinżammu flimkien mad-dokumenti l-oħra relatati mat-taxxa. Il-konfermi tal-kummerċ u r-rapporti dwar il-qligħ / telf se jkunu utli meta tħejji d-denunzja tat-taxxa tiegħek.
Formoli tat-Taxxa Federali Relatati mal-Qligħ Kapitali
Qligħ kapitali huwa rrappurtat bl-użu ta 'Skeda D u Formola 8949. Dawk li jħallsu t-taxxa jistgħu jkollhom bżonn jużaw id-Dividendi Kwalifikati u l-Iskeda taxxabbli tal-Qligħ tal-Kapital, li tinsab fuq paġna 44 tal-Istruzzjonijiet għall-Formola 1040 , meta jiġi kkalkulat l-ammont xieraq tat-taxxa fuq id-dħul federali.
Id-dettalji kollha dwar snajja individwali huma rrappurtati fuq Formola 8949, u t-totali mill-Formola 8949 huma mbagħad miġbura fil-qosor fuq Skeda D, u mbagħad trasferiti għall-Formola 1040. Il-Formola 8949 hija organizzata ħafna bħal spreadsheet, bl-informazzjoni essenzjali kollha dwar kull investiment li biegħet matul is-sena. Qligħ jew telf kapitali huwa rrappurtat għal kull tranżazzjoni. Imbagħad il-qligħ u t-telf totali tiegħek jidhru. Int ser ikollok jew profitt nett jew telf nett mill-kummerċ kollu tiegħek. Hemm regoli speċjali għal telf ta 'kapital, bħal limitazzjonijiet annwali fuq telf ta' kapital u Regoli tal-Bejgħ tal-Bejgħ .