Il-konjuġi jkollhom bżonn isegwu l-liġijiet tagħhom biex jiddeterminaw jekk oġġett partikolari ta 'dħul huwiex separat jew dħul tal-komunità. Il-liġijiet tat-taxxa federali ġeneralment jirrispettaw il-liġijiet tal-istat biex jiġi ddeterminat jekk oġġett ta 'dħul huwiex dħul Komunitarju u jekk il-proprjetà hijiex komunità jew proprjetà separata, b'xi eċċezzjonijiet notevoli.
Regoli Ġenerali għall-Identifikazzjoni tad-Dħul Komunitarju
Il-proprjetà tal-Komunità hija proprjetà akkwistata waqt li kienet miżżewġa u kienet residenti fi stat ta 'proprjetà komunitarja, u l-proprjetà ma tistax tiġi identifikata b'mod ieħor bħala proprjetà separata. Id-dħul tal-Komunità huwa d-dħul iġġenerat minn proprjetà tal-komunità bħal din.
Regoli Ġenerali għall-Identifikazzjoni ta 'Dħul Separat
Proprjetà separata hija proprjetà li kienet proprjetà separata qabel iż-żwieġ, proprjetà mixtrija b'fondi separati jew skambjati għal proprjetà separata, u proprjetà li ż-żewġ miżżewġin qablu li jikkonvertu minn proprjetà komunitarja għal proprjetà separata permezz ta 'ftehim legalment validu miżżewweġ (proċess imsejjaħ transmutazzjoni).
Dħul separat huwa dħul iġġenerat minn tali proprjetà separata.
Hemm regoli speċjali għad-dħul mill-kumpens u d-dħul tal-irtirar.
Il-Pagi, is-Salarji u d-Dħul minn Self-Impjiegi huma Dħul Komunitarju
Il-kumpens fil-forma ta 'pagi, salarji, kummissjonijiet u impjieg għal rashom huma dejjem ittrattati bħala dħul li jappartjenu lill-komunità konjugali.
Jekk il-konjuġi jippreżentaw prospetti tat-taxxa federali separati, kull konjuġi jirrapporta nofs id-dħul mill-kumpens totali u nofs il-ħlas ta 'dak id-dħul ta' kumpens.
Dħul ta 'Investiment Jista' jkun Dħul Komunitarju jew Jista 'Jkun Dħul Separat
L-imgħax, id-dividendi, il-kera, il-qligħ kapitali u dħul ieħor minn investimenti jistgħu jkunu dħul komunitarju jew separat. It-tweġiba tiddependi fuq in-natura tal-proprjetà li tiġġenera d-dħul. Jekk il-proprjetà hija proprjetà separata, allura d-dħul iġġenerat minn dik il-proprjetà separata huwa dħul separat. Jekk il-proprjetà hija proprjetà tal-komunità, allura d-dħul ikun dħul tal-komunità. Proprjetà tista 'tkun taħlita ta' proprjetà separata u tal-komunità, f'liema każ id-dħul se jiġi allokat bħala propjetà komunitarja fl-istess proporzjon bħall-proprjetà sottostanti hija proprjetà tal-komunità.
Regoli tal-Proprjetà tal-Komunità għall-Irtirar u d-Dħul tal-Pensjoni
Dħul minn kontijiet ta 'rtirar individwali (IRAs) u pjanijiet ibbażati fuq l-IRA bħal SEP-IRAs u SIMPLE-IRAs huwa dejjem dħul separat u huwa allokat lill-konjuġi li għandu l-IRA.
Bl-istess mod, il-benefiċċji tas-Sigurtà Soċjali huma dejjem dħul separat u huma allokati lill-konjuġi li jirċievi l-benefiċċji.
Dħul minn 401 (k) pjanijiet, 403 (b) pjanijiet, u tipi oħra ta 'pensjonijiet jistgħu jkunu taħlita ta' dħul separat u komunitarju.
Distribuzzjonijiet minn pjan ta 'rtirar minbarra IRA "se jkunu kkaratterizzati bħala dħul komunitarju jew separat skond il-perjodi rispettivi ta' parteċipazzjoni fil-pensjoni waqt li jkunu miżżewġin ... u domiċiljati fi stat ta 'proprjetà komunitarja" ( Pubblikazzjoni 555 , paġna 5). Se tiżviluppa proporzjon ibbażat fuq il-ħin li tipparteċipa fi pjan ta 'rtirar jew pensjoni.
Jekk tirċievi ħlas ta 'somma f'daqqa minn pjan ta' pensjoni, inti tista 'tkun eliġibbli biex tuża l-metodu mhux obbligatorju ta' kalkolu tat-taxxa ta '10 snin li jinjora l-fatturi tal-proprjetà tal-komunità. Irreferi għall- Pubblikazzjoni 575, Dħul ta 'Pensjoni u Annwalità , u l- Istruzzjonijiet għall-Formola 4972 .
Alimenti u Proprjetà tal-Komunità
Jekk wieħed mill-konjuġi jkun qed iħallas manteniment jew manteniment separat lil konjuġi ieħor qabel ma d-divorzju jkun iffinalizzat, allura l-manteniment huwa taxxabbli sal-limitu li l-pagamenti jaqbżu l-50% tad-dħul komunitarju imputat tal-konjuġi.
Ir-raġuni għal dan hija li kull konjuġi huwa kkunsidrat li diġà huwa proprju nofs id-dħul tal-komunità, għalhekk it-trasferimenti ta 'dawk l-ammonti mhumiex taxxabbli. Ammonti li jaqbżu l-allokazzjonijiet tad-dħul tal-komunità huma dħul lill-konjuġi riċevitur u jistgħu jitnaqqsu mill-konjuġi li jħallas. (Ara l-paġni 5 u 6 tal-Pubblikazzjoni 555.)
Dħul minn Proprjetà Separata Kultant Income tal-Komunità
F'Idaho, Louisiana, Wisconsin, u Texas, id-dħul iġġenerat minn proprjetà separata għadu meqjus bħala dħul tal-komunità. Allura f'dawn l-istati, l-uniku dħul li se jiġi kklassifikat bħala dħul separat huwa distribuzzjoni minn IRA, benefiċċji tas-Sigurtà Soċjali, u manteniment.
B'kuntrast, fi Arizona, Nevada, New Mexico, u Washington, id-dħul minn proprjetà separata huwa meqjus bħala dħul separat.