Il-Bażiċi
It-taxxa fuq id-dħul nett tal-investiment hija żbilanċ ta '3.8 fil-mija fuq il-porzjon tal-introjtu gross aġġustat modifikat tiegħek fuq ċertu limiti: $ 200,000 jekk int wieħed, $ 250,000 jekk int ippreżentat żżejjed b'mod konġunt jew $ 125,000 jekk int ippreżentat żżejjed separatament.
Dawn l-ammonti mhumiex indiċjati għall-inflazzjoni, li jfisser li mhux se jiżdiedu sakemm il-Kungress jibdelhom b'mod speċifiku permezz ta 'leġiżlazzjoni ġdida.
Imma hemm qabda, u tista 'taħdem favur tiegħek. Jekk id-dħul nett mill-investiment tiegħek huwa inqas mill-porzjon tal-MAGI tiegħek fuq dawn l-ammonti, inti tħallas 3.8 fil-mija ta 'dan minflok.
U iva, "soprataxxa" tfisser li huwa żejjed, minbarra l-obbligu tat-taxxa fuq id-dħul tiegħek. Huwa wkoll 'il fuq minn dak li ħallas lil Medicare permezz ta' żamma mid-dħul mill-qligħ tiegħek jew minn pagamenti tat-taxxa stmati. Imma int biss suġġetta għaliha jekk ikollok kemm dħul nett ta 'investiment u l -MAGI tiegħek taqbeż dawn il-limiti.
Sfond storiku
It-taxxa netta fuq id-dħul mill-investiment ġiet leġislata bħala parti mill-Att dwar ir-Rikonċiljazzjoni tal-Kura tas-Saħħa u l-Edukazzjoni tal-2010 li flimkien mal-Att dwar Kura affordabbli riformat is-suq tal-kura tas-saħħa billi ħtieġ lill-individwi jiksbu assigurazzjoni tas-saħħa jew iħallsu penali tat-taxxa.
Din it-taxxa ġiet inkluża bħala raiser ta 'dħul f'dik il-leġiżlazzjoni. Il-Kumitat Konġunt dwar it-Tassazzjoni stima li flimkien mat- Taxxa Addizzjonali tal-Medicare , it-taxxa fuq id-dħul mill-investiment nett tiġġenera $ 20.5 biljun addizzjonali fid-dħul mit-taxxa fis-sena 2013, l-ewwel sena s-soprataxxa tkun fis-seħħ.
Il-Kumitat Konġunt dwar it-Taxxa jistma li din is-soprataxxa se tiġġenera dħul addizzjonali ta '$ 210.2 biljun fi dħul fiskali fuq il-perjodu ta' 10 snin mill-2019 sal-2019.
Kalkolu tat-Taxxa fuq l-Investiment Nett għall-Individwi
Ara kif insemmu kemm għandek nirrispettaw, jekk xejn. L-ewwel, ikkalkula l-MAGI tiegħek. Ibda bil-qligħ gross aġġustat tiegħek, li jidher fuq il-linja 37 tal-Formola 1040 tiegħek. Issa żid lura xi wħud mit-tnaqqis li ħadt biex jaslu f'dan in-numru, inklużi:
- Interess ta 'self ta' studenti, spejjeż ta 'tagħlim kwalifikati, u tnaqqis fit-tagħlim u ħlasijiet
- It-tnaqqis għal nofs it-taxxi li jaħdmu għal rasek
- Kontribuzzjonijiet IRA
- Ħlasijiet taxxabbli tas-Sigurtà Soċjali
- Telf ta 'kiri
- Telf passiv jew dħul passiv
- Esklużjoni ta 'spejjeż ta' adozzjoni
- L-esklużjoni tad-dħul tal-bonds tat-tfaddil ta '
- Telf minn soċjetà li hija nnegozjata pubblikament
Dan huwa d-dħul gross aġġustat modifikat tiegħek. Issa tqabbelha mad-dħul nett ta 'investiment nett tiegħek għas-sena. Dan jinkludi dak li kisbu minn investimenti bħal ħażniet, bonds, fondi mutwi, annwitajiet, royalties, dħul mill-kiri, u imgħax fuq self li jista 'jkollok estiż għal oħrajn.
Tinkludi wkoll dħul li ġej minn kummerċ jew negozju li huwa dħul passiv, dħul minn strumenti finanzjarji jew komoditajiet tal-kummerċ fin-negozju, u qligħ kapitali nett minbarra qligħ fuq proprjetà miżmuma f'xi kummerċ jew negozju.
Tista 'tnaqqas l-ispejjeż tiegħek mit-total - l-ispejjeż li għamilt biex iżommu dawn l-investimenti, bħal miżati ta' senserija u ħlasijiet ta 'tħejjija tat-taxxa. Tnaqqis ieħor li jista 'jnaqqas id-dħul nett mill-investiment jinkludi:
- Tnaqqis relatat mal-produzzjoni ta 'dħul minn kiri u royalties
- Tnaqqis relatat mal-produzzjoni tad-dħul tan-negozju
- Piena fuq irtirar bikri ta 'tfaddil
- Spejjeż ta ' interessi ta' investiment
- Spejjeż ta 'investiment mixxellanji
- Il-porzjon tat-taxxa fuq id-dħul mill-istat li għandu x'jaqsam mad-dħul nett mill-investiment
- Telf ta ' diżgrazzji u serq relatati ma' proprjetà li kienet mibjugħa jew mormija.
Xi wħud minn dawn it-tnaqqis diġà huma inklużi fil-figuri tad-dħul ta 'l-investiment. Id-dħul mill-kera , id-dħul mir-royalties, id-dħul tan-negozju u l-qligħ kapitali nett diġà se jkunu ammont nett ta 'dħul wara li jkunu ġew ikkunsidrati tnaqqis jew telf.
Tnaqqis ieħor, madankollu, mhumiex inklużi f'dawn iċ-ċifri netti, għalhekk għandhom jitnaqqsu mid-dħul mill-investiment biex jinkiseb dħul nett ta 'investiment. Dawn it-tnaqqisiet separati jinkludu l- penali fuq irtirar bikri ta 'tfaddil, imgħax ta' investiment, spejjeż ta 'investiment, taxxa fuq id-dħul statali allokata għal dħul minn investiment, u telf minn diżgrazzji u serq relatati ma' proprjetà ta 'investiment.
Persuni taxxabbli li jinvestu f'korporazzjonijiet barranin ikkontrollati u f'kumpaniji ta 'investiment barrani passiv jistgħu jeħtieġu jagħmlu modifiki ulterjuri għad-dħul gross aġġustat tagħhom. Jekk tieħu xi dħul minn dawn is-sorsi u l-MAGI tiegħek taqbeż il-limitu għall-istat tal-preżentazzjoni tiegħek, inti tista 'tixtieq tikkonsulta ma' professjonist tat-taxxa biex tiżgura li tikseb il-kalkoli tiegħek tajjeb.
It-taxxa fuq id-dħul nett fuq l-investiment hija dovuta fuq l-inqas mill-introjtu ta 'investiment nett tiegħek jew il-porzjon tal-MAGI tiegħek li jaqbeż il-limiti: $ 200,000, $ 250,000 jew $ 125,000. Immoltiplika dak in-numru bi 3.8 fil-mija.
Min hu Soġġett għat-Taxxa fuq l-Investiment Nett
It-taxxa fuq id-dħul nett fuq l-investiment hija imposta fuq proprjetà u trusts kif ukoll individwi. Għall-individwi, tapplika għaċ-ċittadini tal-Istati Uniti u l-barranin residenti. Ma japplikax għal barranin mhux residenti sakemm l-individwu ma jiddeċiedix li jiġi ttrattat bħala residenti tal-Istati Uniti għal skopijiet ta 'taxxa.
It-taxxa fuq id-dħul nett fuq l-investiment tapplika għal proprjetà u trusts meta d-dħul gross aġġustat tal-patrimonju jew tal-fiduċja għas-sena jeċċedi l-ammont ta 'dollari li fih jibda l-ogħla kategorija tat-taxxa.
Fejn id-Dħul tat-Taxxa Jmur
L-isem uffiċjali tat-taxxa fuq id-dħul mill-investiment nett huwa "Taxxa tal-Kontribuzzjoni tal-Medicare għad-Dħul mhux Magħluq." Dan jissuġġerixxi li d-dħul tat-taxxa jintuża biex jiffinanzja lil Medicare, iżda d-dħul miġbur minn din it-taxxa fil-fatt jidħol fil-Fond Ġenerali tan-nazzjon. Fis-sommarju tagħhom tas-soprataxxa l-ġdida tal-Medicare, il-Kumitat Konġunt dwar it-Tassazzjoni jirrimarka li "ma ssir l-ebda dispożizzjoni għat-trasferiment tat-taxxa imposta minn din id-dispożizzjoni mill-Fond Ġenerali tat- Teżor tal- Istati Uniti għal kwalunkwe Fond Fiduċjarju."
Fil-preambolu tiegħu, l-IRS iddikjara, "L-ammonti miġbura taħt l-Artikolu 1411 mhumiex indikati għall-Fond Fiduċjarju tal-Medicare." It-taxxa fuq id-dħul mill-investiment nett, li hija l-frażi użata mill-IRS fuq il-formola tat-taxxa 8960, hija isem aħjar għal din it-taxxa.