Is-Surtax tal-Medicare ta '0.9 Perċentwali fuq Dħul ta' Pagi u Self-Impjiegi
Xi impjegati u persuni taxxabbli li jaħdmu għal rashom huma mitluba jħallsu surtax addizzjonali ta '0.9 fil-mija minbarra t-taxxa "regolari" tal-Medicare. Ir-rekwiżit huwa bbażat fuq l-ammont tal-pagi tal-Medicare u d-dħul nett ta 'min jaħdem għal rasu li persuna li tħallas it-taxxa taqbeż ammont ta' limitu bbażat fuq l-istat tal-preżentazzjoni.
Allura X'inhuma l-Pagi tal-Medicare?
Il-pagi tal-Medicare huma kemmxejn differenti mill-pagi li trid tħallas it-taxxa fuq id-dħul.
Huma l-pagi totali ta 'impjegat għas-sena tnaqqis ta' benefiċċji inqas ċerti bħal primjums ta 'assigurazzjoni medika u dentali, kontijiet ta' tfaddil tas-saħħa, u kontribuzzjonijiet għal arranġamenti ta 'infiq flessibbli għal kura dipendenti.
Tnaqqis qabel it-taxxa għal kontribuzzjonijiet magħmula minn impjegati għal pjanijiet ta 'rtirar grupp bħal 401 (k) jistgħu jnaqqsu l-pagi li huma suġġetti għat-taxxa fuq id-dħul federali, iżda ma jnaqqsux il-pagi soġġetti għal taxxi tas-Sigurtà Soċjali jew tal-Medicare.
Għal individwi li jaħdmu għal rashom, il-pagi tal-Medicare huma dħul nett li jitħalla wara li l-ispejjeż tan-negozju jitnaqqsu fuq Skeda Ċ jew Skeda F-immultiplikata b'fattur li jnaqqas.
L-Istorja tat-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare
It-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare ġiet leġislata bħala parti mill-Att dwar il-Ħarsien tal-Pazjent u l-Kura affordabbli, imbagħad ġie emendat mill-Att dwar ir-Rikonċiljazzjoni tal-Kura tas-Saħħa u l-Edukazzjoni tal-2010. Dawn iż-żewġ liġijiet riformaw is-suq tal-kura tas-saħħa billi jeħtieġu li individwi jiksbu assigurazzjoni tas-saħħa jew iħallsu penali tat-taxxa.
It-taxxa addizzjonali tal-Medicare ġiet inkluża bħala raiser ta 'dħul f'dik il-leġiżlazzjoni.
Fiż-żmien li għaddiet l-ACA, il-Kumitat Konġunt dwar it-Tassazzjoni stima li t-Taxxa tal-Mediċina Addizzjonali u t- Taxxa tal-Kontribuzzjoni tal-Medicare għad-Dħul mhux Magħquda flimkien jiġġeneraw madwar $ 210 biljun fi dħul fiskali fuq perjodu ta '10 snin li jibda fl-2013, l-ewwel sena li l- Is-soprataxxa tal-Medicare kienet fis-seħħ.
It-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare fuq il-Pagi
It-taxxa addizzjonali tal-Medicare hija taxxa imposta fuq l-impjegat biss. B'differenza mit-taxxa regolari tal-Medicare, min iħaddem mhux meħtieġ li jqabbelha. Il-pagi tal-Medicare huma rrappurtati fuq Formola W-2 fil-kaxxa 5. L-ammonti tal-limitu huma:
Limiti ta 'Taxxa Addizzjonali tad-Dħul tal-Pagi | |
L-istatus tal-preżentazzjoni | Paga tal-Medicare f'Eċċess ta ' |
Iffajljat Miżżewġin b'mod Konġunt | $ 250,000 |
Uniku jew Kap tal-Familja jew Vapur li Jikkwalifika (er) | $ 200,000 |
Miżżewweġ Filing Separatament | $ 125,000 |
Il-kontribwenti li l-pagi tal-Medicare jaqbżu dawn l-ammonti għandhom iħallsu t-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare fuq il-bilanċ fuq il-limitu. U iva, trid tħallas kemm it-taxxa regolari tal-Medicare kif ukoll it-taxxa addizzjonali fuq il-qligħ 'il fuq minn dawn il-limiti. Għalhekk huma jsejħu taxxa "addizzjonali".
Xi Eżempji
- Albert huwa wieħed u jaqla '$ 150,000 fil-pagi tal-Medicare f'impjieg wieħed u $ 75,000 fil-pagi tal-Medicare f'impjieg ieħor. Il-pagi kombinati tiegħu soġġetti għal Medicare jammontaw għal $ 225,000. Albert għandu jagħti t-Taxxa tal-Medicare Addizzjonali fuq l-ammont li bih il-pagi kombinati tiegħu mill-Medicare jaqbżu $ 200,000, l-ammont limitu għal persuna waħda. L-ammont żejjed tiegħu huwa $ 225,000 inqas minn $ 200,000, jew $ 25,000. It-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare ta 'Albert hija 0.9 fil-mija ta' $ 25,000, jew $ 225.
- Barney u Betty huma miżżewġin u jippreżentaw ritorn konġunt . Barney qala '$ 75,000 fil-pagi tal-Medicare u Betty kiseb $ 200,000 fil-pagi tal-Medicare, għalhekk il-pagi totali magħquda tagħhom huma ta' $ 275,000. Barney u Betty għandhom jagħtu t-Taxxa tal-Medicare Addizzjonali fuq l-ammont li bih il-pagi mħallta tagħhom jaqbżu $ 250,000, l-ammont tal-limitu għall-koppji miżżewġa li jiġu ppreżentati b'mod konġunt. L-ammont żejjed tagħhom huwa ta '$ 275,000 inqas minn $ 250,000, jew $ 25,000. It-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare ta 'Barney u Betty hija 0.9 fil-mija ta' $ 25,000, jew $ 225.
- Issa jissoponi li Barney u Betty jippreżentaw prospetti tat-taxxa taż-żwieġ separati. It-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare għal min ibgħat separat hija bbażata fuq il-pagi separati ta 'kull konjuġi. Barney kiseb $ 75,000 f'pagi, li huwa taħt il-limitu ta '$ 125,000 għal preżentazzjoni ta' persuna miżżewġa separatament sabiex ma jkollux pagi li jaqbżu l-ammont tal-limitu. Huwa m'għandux iħallas Taxxa Addizzjonali tal-Medicare. Imma x'inhuma Betty? Il-pagi tagħha huma ta '$ 200,000. Hija tħallas Taxxa Addizzjonali tal-Medicare fuq l-ammont li bih il-pagi separati tagħha jaqbżu l-limitu ta '$ 125,000 għal persuni taxxabbli miżżewġa li jippreżentaw separatament. L-ammont żejjed tagħha huwa ta '$ 200,000 inqas minn $ 125,000, li joħroġ għal $ 75,000. It-taxxa addizzjonali tal-Medicare ta 'Betty hija 0.9 fil-mija ta' $ 75,000, li toħroġ għal $ 675.
Żamma għat-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare
It-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare tapplika meta l-pagi ta 'persuna taxxabbli mill-impjiegi kollha jaqbżu l-ammont tal-limitu. Dan jista 'jirriżulta f'pagi baxxi meta min iħallas it-taxxa jkollu żewġ impjiegi, li l-ebda wieħed minnhom ma jħallas aktar mill-ammont tal-limitu, u la min iħaddem ma jżommx din it-taxxa addizzjonali.
Impjegati huma mdorrijin li jkollhom it-taxxi tal-Medicare miżmuma mill-pagi tagħhom minn min iħaddimhom, u li jkollhom eżattament l-ammont korrett tat-taxxa tal-Medicare miżmuma. Imma r-regoli għaż-żamma tat-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare huma differenti mir-regoli għall-kalkolu tat-taxxa regolari tal-Medicare. Dan ukoll jista 'jwassal biex min iħaddem iżomm ammont li jkun differenti mill-ammont korrett ta' taxxa li fl-aħħar mill-aħħar ikun dovut.
Dawk li jħaddmu huma meħtieġa li jżommu Taxxa Addizzjonali ta 'Medicare fuq il-pagi tal-Medicare li taqbeż $ 200,000 imħallsa lil impjegat. Qabbel dan il-limitu ta 'żamma għall-limiti għat-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare. Hemm nuqqas ta 'qbil bejn il-limitu ta' żamma u l-limiti għall-kalkolu tat-taxxa għal dawk li jimpiljaw miżżewġin.
Meta l-impjegati jikkalkulaw it-Taxxa Addizzjonali tagħhom tal-Medicare fuq il-prospetti tat-taxxa tagħhom, dan jista 'jew ma jkunx jaqbel ma' dak li ġie miżmum mill-qligħ tagħhom. Impjegat huwa responsabbli għat-taxxa addizzjonali tal-Medicare anke jekk min iħaddem ma jżommxha. Huwa l-aħjar li tivverifika bil-quddiem liema soprataxxa addizzjonali tal-Medicare se tkun imbagħad tkopri din l-ispiża tat-taxxa. Tista 'tagħmel dan fi ftit modi:
- Żid it-taxxa fuq id-dħul federali tiegħek biex iżżomm is-soprataxxa l-ġdida tal-Medicare.
- Agħmel stima ta 'ħlas tat-taxxa.
- Ibgħat il-ħlas bit-talba għall-estensjoni tiegħek jekk tippreżenta waħda.
- Iħallas it-taxxa żejda meta tippreżenta r-ritorn tiegħek
It-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare fuq Dħul ta 'Self-Employment
L-ammonti ta 'limitu għal dħul minn min jaħdem għal rasu huma l-istess bħal tal-pagi.
Dħul nett għal min jaħdem għal rasu huwa t-total tad-dħul kollu ta 'min jaħdem għal rasu wara li jitnaqqsu l-ispejjeż tan-negozju fuq is-siegħa Ċ, Skeda F, u Skeda K-1, li tirrapporta d-dħul minn min jaħdem għal rasu minn soċjetajiet. Id-dħul totali ta 'min jaħdem għal rasu imbagħad jitnaqqas billi tiġi mmultiplikata b'92.35 fil-mija. Id-dħul nett totali ta 'min jaħdem għal rasu jinsab fl-Iskeda SE fuq is-sezzjoni A, il-linja 4 jew it-taqsima B, il-linja 6.
L-uniċi tnaqqis li jista 'jnaqqas id-dħul nett ta' min jaħdem għal rasu huma dawk li jiddependu fuq id-dħul nett tal-kalkolu fuq Skeda Ċ, Skeda F, jew id-dħul ta 'min jaħdem għal rasu fi Skeda K-1. Kull tnaqqis li jidher bħala aġġustamenti għad-dħul fuq il-paġna waħda tal-Formola 1040 biex jitnaqqas id-dħul taxxabbli għat-taxxa fuq id-dħul federali ma jaffettwax it-taxxa fuq l-impjieg indipendenti u t-taxxa addizzjonali fuq il-Medicare. Dawn it-tnaqqis fuq il-linja jinkludu dawk għal assigurazzjoni tas-saħħa li jaħdmu għal rashom, kontribuzzjonijiet għal SEP-IRA jew pjan ieħor ta 'rtirar għal rashom, u nofs it-taxxa għal min jaħdem għal rasu. Dawn it-tnaqqis inaqqsu biss it-taxxa fuq id-dħul.
X'jiġri jekk min iħallas it-Taxxa jkollu kemm Dħul ta 'Pagi kif ukoll Self-Employment?
Jista 'jsir aġġustament fuq il-Formola 8959 linja 10 jekk qed tikkalkula t-Taxxa tal-Medicare Addizzjonali fuq id-dħul u l-pagi ta' min jaħdem għal rasu. Dan l-aġġustament jiffunzjona biex jiżgura li t-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare tiġi kkalkulata darba biss fuq il-pagi u darba biss fuq dħul minn min jaħdem għal rasu meta jkunu kkombinati u jaqbżu l-ammont tal-limitu. Il-proċess ta 'aġġustament huwa ddettaljat mill-IRS b'dan il-mod:
"Individwi bi pagi soġġetti għal taxxa FICA u dħul għal rashom suġġett għal taxxa SECA jikkalkulaw l-obbligazzjonijiet tagħhom għal Taxxa Addizzjonali tal-Medicare fi tliet passi:
"Pass 1: Ikkalkula Taxxa ta 'Medicare Addizzjonali fuq kwalunkwe paga li taqbeż il-limitu applikabbli għall-istat tal-preżentazzjoni, mingħajr ma tikkunsidra jekk xi taxxa ġietx miżmuma.
"Stadju 2: Naqqas il-limitu applikabbli għall-istat tal-preżentazzjoni bl-ammont totali tal-pagi tal-Medicare rċevuti - iżda mhux taħt iż-żero.
"Stadju 3 Ikkalkula Taxxa ta 'Medicare Addizzjonali fuq kwalunkwe dħul ta' impjieg indipendenti li jaqbeż il-limitu mnaqqas."
Għall-finijiet tal-kalkolu tat-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare, id-dħul nett minn min jaħdem għal rasu ma jistax ikun inqas minn żero, għalhekk it-telf fin-negozju ma jistax inaqqas it-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare dovuta fuq kumpens tal-paga.
It-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare fuq l-Att dwar it-Taxxa fuq l-Irtirar Ferrovjarju Kumpens
It-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare tapplika wkoll għall-kumpens tal-Irtirar Ferrovjarju għall-impjegati u r-rappreżentanti tal-impjegati. Ir-rata ta '0.9 fil-mija hija l-istess, u l-ammonti tal-limitu huma l-istess bħal dawk li jaqilgħu l-pagi u d-dħul għal rashom ukoll. Il-kalkoli jsiru bl-istess mod li s-soprataxxa hija kkalkulata fuq id-dħul tal-paga. Fittex għall-pagi tal-Medicare li jaqbżu l-ammont tal-limitu fil-kaxxa 5 tal- Formola W-2 jekk tirċievi kumpens għall-Irtirar Ferrovjarju.
Skont l-IRS, hemm regola speċjali waħda għad-dħul tal-ferroviji:
"Kumpens suġġett għal taxxi u pagi ta 'RRTA soġġetti għat-taxxa FICA ma jiġux magħquda biex jiddeterminaw ir-responsabbiltà tat-Taxxa Addizzjonali tal-Medicare. Il-limitu applikabbli għall-istatus tal-preżentazzjoni ta' individwu huwa applikat separatament għal kull waħda minn dawn il-kategoriji ta 'dħul."