Strateġija tat-taxxa għat-tixrid ta 'qligħ kapitali fuq bosta snin
Il-benefiċċju ewlieni tal-istrateġija tal-bejgħ bin-nifs qed tinfirex fuq id-dħul mill-qligħ kapitali matul iż-żmien.
Skont iċ-ċirkostanzi finanzjarji ta 'persuna, it-tixrid tal-introjtu mill-qligħ kapitali matul iż-żmien jista' jirriżulta fi:
- Id-dħul jiġi ntaxxat b'rati tat-taxxa potenzjalment aktar baxxi;
- It-tqabbil tal-likwidità tal-flus li ġejjin mix-xerrej bil-flus għaddejjin għat-taxxi;
- Il-prevenzjoni ta 'spikes enormi u ta' ħajja qasira fid-dħul, id-dħul gross u t-taxxa aġġustati ; u
- Potenzjalment aktar kontanti fl-idejn biex terġa 'tinvesti, tiffranka jew tqatta' fuqek tara li jkun xieraq.
Benefiċċju sekondarju huwa li l-bejjiegħ jaqla 'xi interess fuq is-self mill-bejjiegħ lura għax-xerrej.
Bejgħ ta 'pagament jeħtieġ żewġ fatturi.
- Inti taqbel li tbiegħ assi lil xerrej bi ħlasijiet li jsiru matul iż-żmien. Mill-inqas pagament wieħed għandu jasal f'sena wara s-sena tat-taxxa tal-bejgħ.
- Inti tagħżel li tirrapporta dan bħala bejgħ bin-nifs fuq Formola 6252. (Alternattivament, tista 'tagħżel li ma tużax il-metodu tal-bejgħ bin-nifs).
Xenarju Simplifikat
Meta Jorandus (mhux l-isem veru tiegħu) biegħ in-negozju tiegħu, huwa kien kapaċi jxerred l-impatt tat-taxxa fuq bosta snin bl-użu tal-metodu tal-bejgħ bin-nifs.
Bejgħ bin-nifs huwa tranżazzjoni li fiha persuna tbiegħ assi kapitali lil xerrej tul iż-żmien u mill-inqas pagament wieħed ikun riċevut f'sena wara s-sena tal-bejgħ. Għal Jorandus, il-kuntratt tal-bejgħ speċifika li x-xerrej iħallas 30% tal-prezz tal-bejgħ bil-quddiem, 40% f'sena waħda, u t-30% fadal f'sentejn.
Dan għamilha possibbli għal Jorandus li tirrapporta 30% tal-qligħ kapitali tagħha fl-ewwel sena, 40% fit-tieni sena, u 30% fit-tielet u l-aħħar sena. Barra minn hekk, minħabba li Jorandus kellu jistenna li jirċievi l-ħlas tiegħu, ix-xerrej ħallas imgħax fuq it-tieni u t-tielet ħlas.
Sabiex insemmu jekk Jorandus ikunx f'qagħda aħjar bl-użu tal-metodu tal-bejgħ bin-nifs, hemm bżonn nikkalkolaw x'impatt tat - taxxa se jkun 1) jekk irrapporta l-qligħ tiegħu matul iż-żmien meta mqabbel ma '2) jekk irrapporta l-qligħ kollu fis-sena tal-bejgħ. Sabiex isir dan il-paragun, irridu nkunu nafu x'benefiċċji u tnaqqis li għamel għal dawn is-snin. U peress li xi wħud minn dawk is-snin huma fil-ġejjieni, jista 'jkollna nistennew x'inhuma d-dħul u t-tnaqqis futur tiegħu. Jorandus se jirċievi $ 100,000 mill-bejgħ tan-negozju tiegħu, imnaqqas l-ispejjeż tal-bejgħ ta '$ 10,000, fuq tliet snin. Barra minn hekk, ix-xerrej iħallas imgħax fuq it-tieni u t-tielet pagament. Barra minn hekk, Jorandus jistma li se jkollu madwar $ 36,000 ta 'dħul ordinarju kull sena apparti mill-qligħ mill-bejgħ tan-negozju tiegħu. Huwa ma jantiċipax xi tnaqqis sinifikanti. Issa nistgħu nqabblu żewġ xenarji ta 'taxxa.
| Xenarju 1: Bejgħ bin-nifs | Xenarju 2: Bejgħ elett minn barra | |||||
| Sena 1 | Sena 2 | Is-Sena 3 | Sena 1 | Sena 2 | Is-Sena 3 | |
| Pagament mill-bejjiegħ | 30,000 | 40,000 | 30,000 | 30,000 | 40,000 | 30,000 |
| Perċentwal tal-profitt gross | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| Qligħ taxxabbli fuq medda twila ta 'żmien | 27,000 | 36,000 | 27,000 | 90,000 | -0- | -0- |
| Dħul mill-imgħax | -0- | 2,000 | 3,000 | -0- | 2,000 | 3,000 |
| Dħul ordinarju ieħor | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 |
| Dħul gross aġġustat | 63,000 | 74,000 | 66,000 | 126,000 | 38,000 | 39,000 |
| Tnaqqis standard | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 |
| Eżenzjoni personali | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 |
| Dħul taxxabbli | 52,850 | 63,850 | 55,850 | 115,850 | 27,850 | 28,850 |
| Taxxa fuq id-dħul federali | 5,821 | 7,771 | 6,721 | 15,271 | 3,728 | 3,878 |
| Dħul wara t-taxxa | 57,179 | 66,229 | 59,279 | 110,729 | 34,272 | 35,122 |
| Rata effettiva tat-taxxa | 11.01% | 12.17% | 12.03% | 13.18% | 13.39% | 13.44% |
| Rata ta 'taxxa marġinali fuq dħul ordinarju | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Ir-rata tat-taxxa marġinali fuq il-qligħ fit-tul | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| Taxxa fuq tliet snin | 20,313 | 22,877 | ||||
| Dħul wara t-taxxa fuq 3 snin | 182,687 | 180,123 | ||||
| Rata ta 'taxxa effettiva medja ta' 3 snin | 11.84% | 13.26% | ||||
| Ikkalkulat bl-użu tar-rati tat-taxxa tal-2014, tnaqqis standard u eżenzjoni personali. Il-qligħ kollu huwa fit-tul. Id-dħul wara t-taxxa huwa dħul totali bit-tnaqqis tat-taxxa tad-dħul federali. Ir-rata tat-taxxa effettiva hija ugwali għat-taxxa fuq id-dħul federali diviża bid-dħul taxxabbli. | ||||||
Ejjew nitkellmu f'dawn iż-żewġ xenarji. Avviż dwar l-uniċi differenzi li qegħdin inkejlu huma meta l-qligħ taxxabbli huwa inkluż fid-dħul - jew mifrux fuq tliet snin taħt il-metodu tal-bejgħ bin-nifs (xenarju 1) jew kollha f'daqqa jekk il-klijent jagħżel (xenarju 2). Id-dħul l-ieħor kollu u l-inputs ta 'tnaqqis jibqgħu l-istess bejn iż-żewġ xenarji. Matul tliet snin, Jorandus se jħallas madwar $ 20,313 fit-taxxa fuq id-dħul federali taħt il-metodu ta 'bejgħ bin-nifs meta mqabbel ma' ħlas ta 'madwar $ 22,877 jekk jagħżel u jirrapporta l-qligħ kollu tiegħu fis-sena tal-bejgħ. Dak l-iffrankar tat-taxxa ta '$ 2,564 għall-użu tal-metodu tal-bejgħ bin-nifs. Dak il-flus żejda Jorandus jista 'juża biex jiffranka jew jonfoq kif jidhirlu xieraq.
Meta tinbena xenarju bħal dan, huwa importanti li tinqabad l-informazzjoni rilevanti kollha dwar it-taxxi kurrenti u futuri tiegħek.
In-nies differenti se jiġu affettwati b'modi differenti bbażati fuq id-differenzi fiċ-ċirkostanzi finanzjarji tagħhom. Għalhekk id-dħul li jinqabad u t-taxxi kkalkulati għas-sitwazzjoni tiegħek jistgħu jkunu differenti mix-xenarju sempliċi murija hawn fuq. Mela ejja ħaffer f'dawn id-dettalji, sabiex tkun taf x'għandek tfittex.
L-Istampar il-Kbir: Żmien ta 'Dħul
Taħt il-metodu tal-bejgħ bin-nifs, il-qligħ taxxabbli huwa mifrux fuq bosta snin. Il-qligħ jitkejjel darba (il-qligħ gross mill-bejgħ imnaqqas bil- bażi tal-kost minus l-ispejjeż tal-bejgħ) u huwa espress bħala persentaġġ gross tal-profitt. Dan il-persentaġġ imbagħad jiġi applikat għal kull pagament hekk kif jiġi rċevut. Il-qligħ huwa inkluż fid-dħul f'kull sena li għalih il-bejjiegħ jirċievi ħlas mingħand ix-xerrej. Barra minn hekk, ix-xerrej iħallas imgħax biex jikkumpensa lill-bejjiegħ biex jistenna li jirċievi l-ħlas. L-imgħax jiġi intaxxat separatament bir-rati tat-taxxa ordinarji. Il-qligħ jiġi ntaxxat jew b'rati ta 'żmien qasir jew fit-tul, skont jekk l-assi sottostanti kienx miżmum għal sena jew inqas (għal perjodu qasir) jew li nżamm għal aktar minn sena (fit-tul). Il-qligħ fit-tul jista 'jiġi intaxxat f'żero, 15%, jew 20%. Il-qligħ fuq perjodu ta 'żmien twil jista' jkun suġġett ukoll għal surtax tax-xibka ta 'dħul ta' investiment ta '3.8% għal individwi bi dħul ogħla.
X'inhu Else biex Watch Għall
Il-metodu tal-bejgħ bin-nifs huwa bażikament rwol fuq iż-żmien tad-dħul. Għandna nxerrdu d-dħul fuq bosta snin? Jew tieħu l-hit tat-taxxa kollha f'daqqa? It-tweġiba "tajba" tiddependi fuq l-ispeċifiċitajiet tas-sitwazzjoni finanzjarja tiegħek.
Bħala strateġija tat-taxxa, il-bejgħ bin-nifs huwa dwar il-ġestjoni tar-rati tat-taxxa li japplikaw għad-dħul mill-qligħ kapitali. Il-bejgħ bin-nifs jista 'jintuża wkoll biex jimmaniġġja impatti oħra relatati mat-taxxa. Per eżempju, it-tixrid ta 'dħul fuq bosta snin jista' jgħin lil persuna timmaniġġja d-dħul gross aġġustat tagħhom, li jista 'jkun importanti biex jikkwalifika għal tnaqqis jew krediti ta' taxxa li huma bbażati fuq id-dħul. Pereżempju, iż-żamma ta 'dħul taħt ċertu limitu jista' jgħin biex jiġu evitati premiums ogħla tal- Medicare Parti B jew jista 'jgħin lil persuna żżomm id-dħul tagħhom taħt il-limitu fejn it-tnaqqis dettaljat jiġi eliminat gradwalment.
Iż-żieda fid-dħul mir-rappurtar ta 'qligħ kapitali kbir f'sena tista' potenzjalment:
- Iħeġġeġ id-dħul ordinarju f'salib ta 'rata ta' taxxa ogħla;
- Iħeġġeġ il-qligħ kapitali d-dħul f'salib ta 'rata tat-taxxa ogħla;
- Irriżulta li aktar benefiċċji tas-Sigurtà Soċjali huma suġġetti għat-taxxa;
- Naqqas jew jelimina tnaqqis li jitneħħa gradwalment fuq il-bażi tad-dħul, bħat- tnaqqis tal-interessi tas-self tal-istudent , tnaqqis dettaljat , u eżenzjonijiet personali ;
- Naqqas jew telimina kemm jista 'jkun ikkontribwit għal Roth IRA jew Coverdell Education Savings Account ;
- Naqqas jew ineħħi l-krediti tat-taxxa li jitneħħew gradwalment abbażi tad-dħul, bħalma huma l -kreditu tat-taxxa fuq l-assistenza primarja , il-kreditu tat-tagħlim tul il-ħajja jew kreditu tat-taxxa tat-tfal ;
- Trigger jew iżid it -taxxa fuq id-dħul mill-investiment nett ;
- Trigger jew iżżid it -taxxa minima alternattiva ;
- Il-premiums tal-Parti B tal-Medicare jistgħu jitla '.
Bil-maqlub, it-tixrid ta 'dħul fuq bosta snin jista' potenzjalment:
- Għajnuna biex iżżomm id-dħul fi ħdan kategorija ta 'rati ta' taxxa mixtieqa;
- Għajnuna biex iżżomm id-dħul mill-qligħ kapitali fiż- żero zero mixtieq jew bi 15% parentesi;
- Irriżulta li inqas benefiċċji tas-Sigurtà Soċjali huma suġġetti għat-taxxa;
- Jgħin biex iżomm id-dħul fil-firxa biex jieħu l-ammont sħiħ tat-tnaqqis tal-imgħax tal-istudent tas-self, tnaqqis dettaljat, eżenzjonijiet personali, jew tnaqqis ieħor li huwa limitat mid-dħul;
- Għajnuna biex iżżomm id-dħul fil-firxa biex tieħu l-kreditu tat-taxxa fuq l-għajnuna tal-primjum, jew krediti tat-taxxa oħra;
- Evita jew inaqqas l-impatt tat-taxxa fuq id-dħul nett mill-investiment;
- Evita jew inaqqas l-impatt tat-taxxa minima alternattiva;
- Evita jew tnaqqas l-impatt ta 'primjums ogħla tal-Medicare Parti B.
Issa, dawn huma r-riżultati finali. Dawn il-benefiċċji jirriżultaw mill-ġestjoni tal-livelli tad-dħul u nħarsu lejn kif il-livelli differenti ta 'dħul joħolqu impatti tat-taxxa differenti. Meta tibni x-xenarju tal-ippjanar tat-taxxa tiegħek stess, kun żgur li tidentifika t-tipi kollha ta 'dħul, tipi ta' tnaqqis, tipi ta 'taxxi u tipi ta' krediti tat-taxxa li huma rilevanti għas-sitwazzjoni tiegħek. Fi kliem ieħor, aħna qed tipprova ssolvi puzzle hawn billi tħares lejn kif livell ta 'dħul jinteraġixxi ma' partijiet oħra tad-dħul tat-taxxa tiegħek.
Id-Dettalji
- Biex jikkwalifika bħala bejgħ parzjali: il-bejjiegħ ibigħ proprjetà lil xerrej fejn il-bejjiegħ jirċievi mill-inqas ħlas wieħed f'sena wara s-sena tal-bejgħ.
- Il-kontribwenti jistgħu jagħżlu li ma jużawx il-metodu tal-bejgħ bin-nifs billi jinkludu l-qligħ kollu fid-dħul fis-sena tal-bejgħ. Biex din l-elezzjoni tkun valida, id-denunzja tat-taxxa trid tiġi ppreżentata sad-data dovuta tar-ritorn, inklużi estensjonijiet.
Il-metodu tal-bejgħ bin-nifs ma jistax jintuża fis-sitwazzjonijiet li ġejjin:
- Proprjetà mibjugħa b'telf. Tirrapporta t-telf kollu tal-kapital fis-sena tal-bejgħ.
- Bejgħ ta 'inventarju fil-kors normali tan-negozju, anke jekk il-klijent iħallas għall-merkanzija f'sena aktar tard.
- Bejgħ ta 'propjetà personali jew proprjetà immobbli minn negozjanti, anke jekk il-proprjetà tinbiegħ fuq pjan ta' pagament. (Madankollu, hemm eċċezzjoni għal negozjanti ta 'time-shares u lottijiet residenzjali. Ara l- Pubblikazzjoni 537 għad-dettalji.)
- Bejgħ ta 'ħażniet, bonds u titoli oħra ta' investiment.
Ikunu konxji hemm regoli speċjali:
- Meta tbigħ proprjetà deprezzabbli lil persuna relatata mill-qrib,
- Meta tkun trid tinġabar lura l-proprjetà deprezzabbli u d-deprezzament,
- Meta tiskambja proprjetà ta 'tip simili bi ħlasijiet bin-nifs,
- Meta l-prezz tal-bejgħ tal-proprjetà jkun kontinġenti fuq avvenimenti futuri,
- Meta tbigħ diversi assi bħala parti minn bejgħ wieħed,
- Jekk ir-rata tal-imgħax titħalla mhux dikjarata fil-kuntratt tal-bejgħ,
- Jekk in-nota bin-nifs tiġi sussegwentement mibjugħa jew ittrasferita, jew
- Jekk il-bejjiegħ sussegwentement jirkupra l-proprjetà,
Ara l- Pubblikazzjoni 537, fuq il-websajt IRS, għal diskussjoni fil-fond ta 'dawn ir-regoli speċjali.
Eżempji
Filwaqt li din il-lista mhijiex komprensiva, hawnhekk huma sitwazzjonijiet fejn il-kontribwenti jistgħu jkunu jridu jikkunsidraw il-bejgħ ta 'assi kapitali permezz ta' bejgħ bin-nifs.
- Bejgħ ta 'proprjetà immobbli, m'hemm l-ebda ipoteka fuq il-proprjetà, u l-bejjiegħ huwa lest li jiffinanzja x-xerrej. Dan jista 'jiġġenera fluss tad-dħul fuq bosta snin għall-bejjiegħ.
- Bejgħ ta 'negozju jew assi kummerċjali sinifikanti.
- Qligħ kapitali kbir jimbotta lill-kontribwent fuq il-limitu għar-rata tat-taxxa fuq il-qligħ kapitali ta '20% jew għat-taxxa fuq id-dħul mill-investiment nett.
- Qligħ kapitali kbir jagħmel il-kontribwent responsabbli milli jħallas premiums ogħla tal-Medicare Parti B
Materjal ta 'Referenza
- Pubblikazzjoni 537, Bejgħ ta 'Bejgħ (IRS.gov)
- Formola 6252 (tinkludi l-istruzzjonijiet, pdf, IRS.gov)
- Pubblikazzjoni 550, Dħul u Spejjeż ta 'Investiment (IRS.gov)
- Pubblikazzjoni 544, Bejgħ u Disposizzjonijiet Oħra ta 'Assi (IRS.gov)