Il-vantaġġi u l-iżvantaġġi ta 'Trusts ta' Residenza Personali Kwalifikata

Tgħallem dwar il-Benefiċċji u r-Riskji Assoċjati Ma 'QPRTs

Fiduċja ta 'Residenza Personali Kwalifikata, jew QPRT fil-qosor, hija tip speċjali ta' fiduċja irrevokabbli li hija mfassla biex tneħħi l-valur tar-residenza primarja tiegħek jew it-tieni dar mill-proprjetà taxxabbli tiegħek b'rata mnaqqsa għal taxxa fuq id-donazzjonijiet federali u skopijiet ta 'taxxa tal-proprjetà.

Minħabba li jinħoloq QPRT u mbagħad titrasferixxi s-sjieda tar-residenza tiegħek fil-fiduċja, għall-finijiet u effetti kollha, transazzjoni li ma tistax tinqata 'faċilment, ikollok bżonn tifhem il-vantaġġi u l-iżvantaġġi assoċjati ma' l-użu ta 'QPRT qabel ma tiddeċiedi jekk għandek tinkludi waħda bħala parti mill-pjan tat-taxxa fuq il-proprjetà tiegħek.

Benefiċċji tal-użu ta 'QPRT

1. Tneħħi l-valur tar-residenza primarja jew sekondarja tiegħek, u l-apprezzament futur kollu, mill-proprjetà taxxabbli tiegħek b'ċenteżmi fuq id-dollaru. Per eżempju, jekk dar tiswa $ 500,000, imbagħad skond l-età tad-darha, rati ta 'imgħax u l-perjodu tad-dħul miżmum magħżul għall-QPRT, l-dar tista' tuża ftit $ 100,000 tal-eżenzjoni tagħha tat-taxxa rigal tul ħajjitha biex tneħħi $ 500,000 assi mill-assi taxxabbli tiegħu jew tagħha. Dan huwa verament big bang għall-Buck, partikolarment jekk il-valur tad-dar jiżdied b'mod sinifikanti, jiġifieri, għal $ 800,000, jew saħansitra $ 1,000,000, sal-ħin li l-darha tmut. U bil-valuri tad-dar depressi tal-lum, issa huwa żmien tajjeb biex tikkunsidra li tistabbilixxi QPRT.

1. Tippermetti l-użu kontinwu tal-benefiċċji ta 'residenza u taxxa. Matul il-perjodu tad-dħul miżmum tal-QPRT, id-dar tista 'tkompli tgħix fir-residenza mingħajr kera u tkun tista' tieħu t-tnaqqis applikabbli tat-taxxa tad-dħul.
2. Hedges kontra tnaqqis possibbli fl-eżenzjoni tat-taxxa fuq id-donazzjonijiet tul il-ħajja u eżenzjoni mit-taxxa tal-proprjetà. Jekk il-valur tad-dar tiegħek huwa sinifikanti, allura l-eżenzjoni attwali tat-taxxa fuq id-donazzjonijiet tul ħajjitha ta '$ 5,340,000 tippermettilek li tistabbilixxi QPRT mingħajr ma jkollha tħallas xi taxxi rigal. U jekk fil-ġejjieni l-eżenzjoni mit-taxxa tal-proprjetà tonqos b'mod sinifikanti, jiġifieri sa $ 1,000,000, imbagħad ikollok msakkra fil-valur tar-residenza tiegħek għal skopijiet ta 'rigal u taxxa fuq il-proprjetà u ma jkollokx għalfejn tinkwieta dwar kemm id-dar se tapprezza valur jew dak li l-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà se tkun fil-ħin tal-mewt tiegħek.

1. Toħloq legat għall-familja tiegħek. Jekk id-dar tiegħek hija tat-tip li trid li l-familja tiegħek toqgħod għal ġenerazzjonijiet li ġejjin, bħal condo beachfront, cottage fuq lag jew ski lodge fil-muntanji, allura l-użu ta 'QPRT jippermetti li tgħaddi residenza lill-eredi tiegħek b'dak il-mod li jħeġġiġhom jixtiequ jżommu għaliha.
2. Il-ħlas tal-kera fit-tmiem tal-perjodu tad-dħul miżmum jgħin biex titnaqqas aktar il-patrimonju taxxabbli tiegħek. Meta jintemm il-perjodu tad-dħul miżmum tal-QPRT, ikollok tħallas kera tas-suq ġust lill-eredi tiegħek sabiex tkun tista 'tkompli tuża r-residenza. Filwaqt li dan jista 'jidher li huwa wieħed mid-deterjorazzjonijiet assoċjati ma' l-użu ta 'QPRT, fil-fatt se jippermetti li tagħti aktar lill-eredi tiegħek mingħajr ma tuża rigali annwali ta' esklużjoni jew aktar eżenzjoni mit-taxxa fuq il-rigal tal-ħajja tiegħek.

Riskji Assoċjati ma 'l-użu ta' QPRT

1. Bejgħ ta 'dar proprjetà ta' QPRT jista 'jkun diffiċli. X'jiġri jekk iċ-ċirkostanzi tiegħek jinbidlu u trid tbigħ ir-residenza tal-QPRT? Bejgħ ta 'dar li tkun proprjetà ta' QPRT jista 'jkun diffiċli - għandek jew ikollok tinvesti d-dħul tal-bejgħ f'dar ġdida jew, jekk ma tridx tissostitwixxi r-residenza, imbagħad ħallas id-dħul mill-bejgħ f'forma ta' annwalità.

1. L-eredi għandhom jirtu r-residenza bil-bażi tat-taxxa tad-dħul tiegħek fil-ħin tar-rigal fil-QPRT. Dan ifisser li jekk l-eredi jdur u jbigħu d-dar wara li jintemm il-perjodu tad-dħul miżmum, allura għandhom ibatu taxxi fuq il- qligħ kapitali bbażati fuq id-differenza bejn il-bażi tat-taxxa tad-dħul tiegħek fil-ħin tar-rigal fil-QPRT u l-prezz li għalih dar tinbiegħ. Huwa għalhekk li QPRT hija ideali għal residenza li l-eredi jippjanaw li jżommu fil-familja għal bosta ġenerazzjonijiet. Iżda wieħed iżomm f'moħħu li bir-rata tat-taxxa tal-proprjetà bħalissa ta '40% u r-rata ta' qligħ kapitali attwalment ta '20%, l-impatt fuq il-qligħ kapitali jista' jkun ferm inqas mill-impatt tat-taxxa tal-proprjetà.
2. Meta jintemm il-perjodu tad-dħul miżmum, ikollok tħallas il-kera biex tuża r-residenza. Ladarba jintemm il-perjodu tad-dħul miżmum, il-pussess tar-residenza se jgħaddi lill-eredi tiegħek, u għalhekk m'għadx għandek id-dritt li tokkupa u tgħix fir-residenza mingħajr kera. Minflok, ikollok tħallas lill-eredi kera tas-suq ġust jekk trid tibqa 'tgħix fir-residenza jew tużah għal kwalunkwe perjodu ta' żmien estiż. Iżda, kif intqal hawn fuq, dan l-iżvantaġġ potenzjali jista 'jinbidel f'benefiċċju billi jippermettilek tagħti aktar lill-eredi tiegħek b'xejn mingħajr taxxa.

1. Meta jintemm il-perjodu tad-dħul miżmum, tista 'titlef il-benefiċċji tat-taxxa fuq il-proprjetà. Ladarba jintemm il-perjodu tad-dħul miżmum, jista 'jkun hemm konsegwenzi negattivi tat-taxxa fuq il-proprjetà, bħalma huma l-fatt li d-dar tiġi vvalutat mill-ġdid bil-valur tas-suq ġust attwali tagħha għal skopijiet ta' taxxa fuq il-proprjetà immobbli u titlef kwalunkwe benefiċċju tat-taxxa fuq proprjetà li hija assoċjata ma ' ir-residenza primarja tiegħek. Fi Florida, id-dar tista 'titlef l-istat ta' nazzjonalità tagħha kemm għall-protezzjoni tal-kredituri kif ukoll għal skopijiet ta 'taxxa fuq il-proprjetà sakemm wiehed jew aktar mill-eredi jiddeċiedu li jagħmlu d-dar ir-residenza primarja tagħhom.
2. Jekk tmut qabel ma jintemm il-perjodu tad-dħul miżmum, it-tranżazzjoni QPRT se titneħħa kompletament. Jekk tmut qabel ma jintemm il-perjodu tad-dħul miżmum, it-tranżazzjoni QPRT kollha se titneħħa u l-valur tar-residenza se jiġi inkluż fil-proprjetà taxxabbli tiegħek bil-valur tas-suq sħiħ ġust fid-data tal-mewt tiegħek. (Imma ninnotaw li l - eżenzjoni tat- taxxa fuq id-donazzjonijiet tul il-ħajja li ntużat meta ġiet stabbilita l-QPRT se terġa 'tiġi restawrata kompletament). Huwa għalhekk li t-twaqqif ta' QPRT huwa verament jilgħab - aktar ma tiddeċiedi li tagħmel il-perjodu ta 'dħul miżmum, inqas inti tagħmel il-valur tar-rigal taxxabbli li tkun qed tagħmel, iżda għandek teżisti l-perjodu ta 'dħul miżmum biex l-operazzjoni taħdem. Fl-aħħar, anke jekk tagħżel il-perjodu ta 'dħul miżmum tiegħek bil-għaqal ibbażat fuq is-saħħa attwali u s-saħħa futura mistennija, il-ħajja hija tassew imprevedibbli u tista' tneħħi anke l-pjanijiet l-iktar imqabbda.