L-ugwaljanza matrimonjali fl-istati kollha ta '50 għandha implikazzjonijiet għat-taxxi fuq id-dħul tal-istat
"Il-ħajja ssir eħfef," jgħid Jason Dinesen, aġent iskritta f'Indolaola, IA.
Hu l-persuna tat-taxxa li mmur ghaċ għandi mistoqsija dwar kwistjonijiet ta 'żwieġ tal-istess sess. Dinesen qal li l-preżentazzjoni tat-taxxa se tkun aktar faċli għax hemm "l-ebda ħaġa bħal żwieġ bl-istess sess aktar." In-nies huma miżżewġin, jew mhumiex miżżewġin. Mill-perspettiva tat-taxxa, hu minnu.
"L-ikbar benefiċċju huwa l-konformità tar-ritorn tat-taxxa tiegħek ġiet issimplifikata drastikament", jgħidu Nanette Lee Miller, CPA u Janis Cowhey, JD, li huma t-tnejn ko-mexxejja tal-grupp tal-Familja Moderna u l-LGBT tal-grupp ta 'prattika ta' Marcum LLP.
Bil-quddiem, il-prospetti ta 'taxxa tas-sena oriġinali tal-2014 u l-prospetti tat-taxxa futuri kollha se jitħejjew u jiġu ppreżentati bl-użu ta' wieħed mill-istejtus tal-preżentazzjoni miżżewġa jekk il-persuni huma miżżewġin. Il-mistoqsija mbagħad issir x'għandek tagħmel dwar kwalunkwe prospett ippreżentat qabel.
Flimkien, Dinesen u I ħejjew lista tal-affarijiet tat-taxxa kollha li għandna nħassbu dwarhom bħala riżultat tad-deċiżjoni tal-Qorti Suprema f'Obergefell v. Hodges (pdf).
Jason għenni biex tgħalliha għal ftit tliet punti:
- Tirrevedi dik il-prospett tat-taxxa ta 'l-istat ta'
- Ibdel it-taxxa fuq id-dħul tal-istat tiegħek f'ras il-għajn biex titlob miżżewġa
- Ftakar li titlob kwalunkwe rifużjoni tal-istat minn prospetti emendati fuq id-dikjarazzjoni tat-taxxa federali tas-sena d-dieħla.
Hemm benefiċċji mhux tat-taxxa wkoll. Miller u Cowhey jirrimarkaw li:
- Koppji miżżewġin fl-istess sess issa huma eliġibbli għal benefiċċji tas-Sigurtà Soċjali bbażati fuq l-istorja tal-qligħ tal-konjuġi, fl-istati kollha ħamsin.
- Huma wkoll eliġibbli li jieħdu permess ta 'assenza mix-xogħol taħt l-Att Federali tal-Leave tal-Familja u l-Mediċina biex jieħdu ħsieb il-konjuġi tagħhom.
- U huma eliġibbli għall-benefiċċji tal-veteran bħala konjuġi superstiti.
Kwalunkwe Kwistjonijiet Federali tat-Taxxa?
M'għandu jkun hemm l-ebda kwistjoni tat-taxxa federali li għaddejja biex tieħu ħsiebha, Jason qaltli. Fl-2013, l-IRS ħabbar li jirrikonoxxi l-validità taż-żwiġijiet kollha għal skopijiet ta 'taxxa federali fid- Dħul tad-Dħul 2013-17 bi tweġiba għad-deċiżjoni tal-Qorti Suprema fl-Istati Uniti v. Windsor. Allura, minn dak iż-żmien il-koppji miżżewġin tal-istess sess ġew mitluba jressqu l-1040s tagħhom bħala persuni miżżewġin.
Allura kwalunkwe kwistjoni għandha tkun fil-livell ta 'l-istat.
Reviżjoni tar-Ritorn tat-Taxxa tal-Istat
Fl-istati fejn iż-żwieġ tal-istess sess kien rikonoxxut legalment, ma għandu jkun hemm l-ebda tibdil fiskali. F'dawn l-istati, il-koppji jistgħu jippreżentaw kemm il-prospetti federali kif ukoll statali bħala persuni miżżewġin. Allura m'għandux ikun hemm xi kwistjonijiet hawn.
Fl-istati fejn iż-żwieġ tal-istess sess ma kienx rikonoxxut, hawn għandna bidliet fit-taxxa. B'mod partikolari, għandna l-opportunità li temenda l-prospetti tat-taxxa tal-istat preċedentement imressqa biex tibdel l-istat tal-preżentazzjoni u tikkalkula mill-ġdid it-taxxa.
Il-preżentazzjoni ta 'prospetti emendati tkun ta' benefiċċju jekk il-persuni jirċievu rifużjonijiet addizzjonali mill-istat. Mixjin 'il quddiem, "jekk kienu miżżewġin, fajl bħala miżżewweġ fuq il-prospetti tat-taxxa estiża tagħhom tal-2014", tgħid Miller u Cowhey.
Post tajjeb biex jinbeda l-proċess ta 'reviżjoni huwa mar-ritorn federali (li huwa ppreżentat bl-użu ta' wieħed mill-istejtus tal-preżentazzjoni miżżewġa), u juża dak biex iħejji r-ritorn tal-istat. Sussegwentement, qabbel il-prospetti tat-taxxa statali (kemm dik ġdida, kif miżżewġa, kif ukoll iż-żewġ prospetti ppreżentati qabel, bħala mhux miżżewġa), u tanalizza d-differenzi. Avviż jekk it-taxxa ġenerali tal-istat tiegħek tkun iktar baxxa jekk terġa 'tippreżenta r-ritorn tal-istat tiegħek bħala miżżewweġ.
"Żomm ftit," qal Dinesen, "biex tara jekk hemmx gwida speċifika mill-istat per eżempju proċeduri ssimplifikati." Miller u Cowhey jirrepetu dan it-tħassib. "Huwa se jieħu minnhom waqt li jimplimentaw u jipproċessawh", qalu, b'referenza għad-dipartimenti tal-istat tad-dħul.
"Il-proċess tal-ħsieb ġenerali huwa li l-istati se jsegwu dak li għamlu stati oħra, imma ma nafux, u l-proċeduri jistgħu jkunu stat differenti skont l-istat."
Jien nista 'nirrakkomanda dan li ġej. Jista 'jkollna l-emendi abbozzati u lesti biex imorru, u mbagħad tpoġġi xi finituri tolqothom wara li l-istat jirrilaxxa l-gwida tagħhom biex jiffaċilitaw l-ipproċessar effiċjenti.
Oqgħod attent għal Dawk l-Istatut tal-Limitazzjonijiet
Xi stati jsegwu r-regoli federali; Stati oħra għandhom ir-regoli tagħhom stess. Ir-regola federali hija li n-nies għandhom tliet snin mill-iskadenza tal-preżentazzjoni oriġinali biex jippreżentaw ritorn emendat u xorta jiksbu rifużjoni. Pereżempju, id-dikjarazzjoni tat-taxxa tas-sena 2012 kellha skadenza oriġinali tal-15 ta 'April 2013. Żid tliet snin, u dak huwa l-15 ta' April 2016. Għalhekk is-sena 2012 hija "sena miftuħa" u r-rifużjonijiet għadhom possibbli jekk temendah. Is-sena 2011 hija delikata. Jekk il-persuna ppreżentata fi jew qabel id-data ta 'skadenza ta' April 15, 2012, l-istatut tal-limitazzjonijiet tagħha diġà hija magħluqa, peress li l-marka ta 'tliet snin kienet il-15 ta' April 2015. Madankollu, jekk il-persuna ppreżentat estensjoni, 2011 tkun xorta waħda sena miftuħa għar-rifużjonijiet, iżda biss sal-15 ta 'Ottubru, 2015.
Dik hija r-regola federali . Iċċekkja mad-dipartiment tad-dħul tal-istat tiegħek biex tivverifika l-istatut speċifiku tal-istat ta 'limitazzjonijiet fuq rifużjonijiet.
Eċċezzjoni għall-istatut tal-limitazzjonijiet:
- Jekk ippreżentat talba protettiva, issa tista 'tippreżenta prospett emendat biex tfittex rifużjoni mingħajr ma tikkunsidra l-istatut tal-limitazzjonijiet. Jiġifieri, it-talba protettiva protetta mill-istatut li jiskadi tal-limitazzjonijiet.
Oqgħod attent għal Kwalunkwe Differenzi Permanenti f'Karozzi bejn Federali u Statali
F'ċirkostanzi rari, jekk ġejt ippreżentat prospetti federali miżżewġin iżda prospetti ta 'stat mhux miżżewġin, jista' jkun hemm differenzi:
- Bażi f'IRAs mhux deduċibbli,
- It-telf kapitali,
- Bażi fil - proprjetà jew investimenti trasferiti bejn il - konjuġi, jew
- Limitazzjonijiet ta 'telf ta' attività passiva.
Jekk m'intix ser temenda, allura dawk l-ammonti trasferiti differenti jibqgħu. Agħmel nota ta 'xi differenzi bħal dawn fil-fajl permanenti tiegħek.
Irrivedja l-Kwistjonijiet tat-Taxxa tas-Sekwenza fil-Livell Statali
Tliet stati biss li jipprojbixxu ż-żwieġ tal-istess sess għandhom taxxa tal-wirt fuq livell tal-istat. U dak ikun Kentucky, Nebraska, u Tennessee, li ġie indikat lili minn Miller u Cowhey. Prospettivament, il-klijenti li diġà għandhom pjan ta 'proprjetà għandhom "imorru u jħarsu lejn il-pjan tiegħek," Miller u Cowhey jagħtu parir.
U, b'mod retrospettiv, kull klijent li kellu konjuġi jmur lil hinn f'dawn l-aħħar snin għandu jirrevedi l-prospetti tat-taxxa fuq il-proprjetà tagħhom biex jara jekk hemmx l-opportunità li jirkupra taxxa tal-proprjetà żejda.
Reviżjoni Żamma
L-individwi jistgħu jkunu jridu jissottomettu kwoti ġodda ta 'tnaqqis biex jaġġustaw iż-żamma tal-istat tagħhom għall-istatus miżżewweġ. Iżda, Dinesen wissa, xi kultant persuna teħtieġ iż-żamma ogħla li ġejja mill-kalkoli ta 'riżerva unika. Allura l-parir hawnhekk huwa li tirrevedi l-livell tal-livell ta 'żamma f'ras il-għajn u taġġusta skont il-każ għar-responsabbiltà mistennija tat-taxxa statali tal-2015
Reviżjoni tal-Formoli W-2
"Diliġenti tħares lejn il-W-2s tagħhom," Miller u Cowhey jagħtu parir, "xi nies li jħaddmu qatt ma kkoreġew l-W-2s tagħhom u għadhom jinkludu l-benefiċċji tal-konjuġi bħala pagi taxxabbli."
Dik il-prattika tal-inklużjoni tal-benefiċċji tal-konjugi tal-istess sess bħala pagi taxxabbli kellha titwaqqaf lura fl-2013 meta l-IRS ħareġ id-Dħul tad-Dħul 2013-17 . Din hija opportunità għall-individwu biex jirkupra t-taxxa fuq id-dħul żejjed u l-FICA, u għal min iħaddem biex jirkupra s-sehem tagħhom tal-FICA mħallsa żejda.
Ippjanar Ahead
Il-każ ta ' Obergefell ifisser li l-koppji miżżewġin tal-istess sess għandhom l-istess opportunitajiet ta' ippjanar tat-taxxa, u l-iżvantaġġi, bħala koppji miżżewġa eterosesswali.
Għal ħaġa waħda, l-iffirmar ta 'prospett tat-taxxa konġunta jiġi flimkien ma' responsabbiltajiet konġunti u diversi. "Ladarba tiffirmah, tafferma li taf kollox dwarha," iwissi lil Miller u lil Cowhey.
Għall-koppji li bħalissa mhumiex miżżewġin, ikun jagħmel sens li jiġu riveduti l-benefiċċji tat-taxxa u l-iżvantaġġi kollha li jiżżewġu. Miller u Cowhey issemmew biss xi wħud mill-oqsma fejn jagħżlu li jiżżewġu jista 'jkollhom impatti sinifikanti tat-taxxa: tieħu telf, ir-regola tal-bejgħ tal-ħasil, il-kreditu tal-adozzjoni u tranżazzjonijiet ma' partijiet relatati. Il-kreditu ta 'adozzjoni huwa partikolarment notevoli. "Inti ma tistax tieħu l-kreditu meta tadotta tarbija tal-konjuġi tiegħek, jiġifieri sa tlettax-il elf dollaru," qal Miller u Cowhey. Imma jekk l-istess sieħeb jadotta t-tifel qabel ma jiżżewweġ, is-sieħeb jista 'jikkwalifika għall-kreditu ta' adozzjoni.