Id-dħul li jinkiseb mill-kiri ta 'karozzi u trakkijiet huwa taxxabbli.
Dan huwa mod ġdid u emerġenti għan-nies biex jagħmlu l-flus, u l-IRS għandu biss ammont limitat ta 'informazzjoni dwar dan is-suġġett.
Aħna nirrevedu l-informazzjoni kollha disponibbli relatata mal-ġenerazzjoni tad-dħul billi tikri vettura personali.
Il-punti ewlenin
- Id-dħul jissejjaħ kirjiet minn proprjetà personali:
- Huwa dħul ordinarju soġġett għat-taxxa fuq id-dħul federali u t-taxxa fuq id-dħul mill-istat.
- Possibbilment soġġetta għat-taxxa fuq l-impjieg indipendenti.
- Dan id-dħul huwa kklassifikat jew bħala dħul tan-negozju jew bħala dħul mhux kummerċjali:
- Id-dħul minn negozju huwa rrappurtat fl-Iskeda Ċ u huwa suġġett għat-taxxa fuq l-impjieg indipendenti;
- Dħul mhux tan-negozju huwa rrappurtat fuq il-Linja 21 tal-Formola 1040;
- Dħul mhux kummerċjali huwa subkategorizzat jew bħala attività bi skop ta 'profitt jew bħala attività mingħajr skop ta' qligħ (passatemp)
- L-ispejjeż jitnaqqsu:
- Bħala spejjeż tan-negozju, nnettjati direttament kontra dħul ta 'negozju fl-Iskeda Ċ.
- Bħala spejjeż mhux tan-negozju, ikteb fuq il-Linja 36 tal-Formola 1040 u tidentifika bħala "PPR."
- Jew bħala spejjeż ta 'passatemp mhux għall-profitt
- fuq Skeda A tnaqqis mixxellanju dettaljat suġġett għat-2% tal-limitu AGI
- Limitat: l-ispejjeż ma jistgħux ikunu aktar mid-dħul li tirrapporta.
- X'tista 'tnaqqas?
- Deprezzament
- Spejjeż attwali: proratati għall-użu tal-kera
- jew ir-Rata tal-Mili ta 'Standard
- Spejjeż / kummissjonijiet ta 'kummerċjalizzazzjoni għan-networks
- Interess
- Ħasil tal-karozzi
- Tiswijiet
- Kwistjonijiet tekniċi:
- Dan huwa negozju jew negozju?
- Jekk in-negozju jinvolvi telf, dan it-telf ikun passiv jew mhux passiv?
- Jekk l-attività tal-kiri ġġarrab telf, tridu tagħmel elezzjoni speċjali biex tikseb aktar ħin biex tiddetermina jekk l-attività tiegħek tkunx tilħaq it-test għall-profitt?
Fit-terminoloġija IRS, dak li qed nindirizzaw huwa msejjaħ kirjiet minn proprjetà personali .
Ejja ngħidu dak li l-IRS irid jgħid dwar dan is-suġġett, u allura aħna ser inneħħu dak li jfisser.
Kirjiet minn Proprjetà Personali - estratt mill-Pubblikazzjoni 17 | ||
"Jekk inti tikri proprjetà personali, bħal tagħmir jew vetturi, kif tirrapporta d-dħul u l-infiq tiegħek hija f'ħafna każijiet iddeterminata minn:
"Fil-biċċa l-kbira tal-każijiet, jekk l-iskop primarju tiegħek huwa dħul jew qligħ u int involut fl-attività tal-kera bi kontinwità u regolarità, l-attività tal-kiri tiegħek hija negozju. -għanijiet għall-profitt. "Rappurtar tad-dħul u l-ispejjeż tan-negozju. Jekk tkun fin-negozju li tikri proprjetà personali, tirrapporta d-dħul u l-ispejjeż tiegħek fuq Skeda Ċ jew Skeda C-EZ (Formola 1040). "Rappurtaġġ ta 'dħul mhux kummerċjali Jekk ma tkunx fin-negozju ta' kiri ta 'proprjetà personali, tirrapporta d-dħul tal-kiri tiegħek fuq Formola 1040, linja 21. Agħti lista tat-tip u l-ammont tad-dħul fuq il-linja bit-tikek li jmiss mal-linja 21. "Rappurtaġġ ta 'spejjeż mhux tan-negozju. Jekk inti tikri proprjetà personali għal profitt, inkludi l-ispejjeż tal-kiri tiegħek fl-ammont totali li tidħol fuq il-Formola 1040, linja 36, u ara l-istruzzjonijiet hemmhekk. "Jekk ma tikrix proprjetà personali għal profitt, it-tnaqqis tiegħek huwa limitat u ma tistax tirrapporta telf biex tikkumpensa dħul ieħor. Ara Attività mhux għal profitt , taħt Dħul Oħra , aktar tard." | ||
| IRS.gov, It-Taxxa Federali tad-Dħul (Pubblikazzjoni 17) , Kapitolu 12 (Dħul Oħra), sezzjoni dwar Kiri minn Proprjetà Personali; paġni 91-92 fil- verżjoni PDF . | ||
Il-Bażiċi
- L-ewwel, iddetermina jekk l-attività tal-kiri tal-karozzi tiegħek hix negozju.
- It-tieni, jekk l-attività tal-kiri tiegħek hija negozju, imbagħad tiddetermina jekk tipparteċipax materjalment fin-negozju.
- It-tielet, jekk l-attività tal-kiri tiegħek mhijiex negozju, imbagħad tiddetermina jekk l-attività tal-kiri tal-karozzi tiegħek issirx għal profitt.
Minn dawn it-tliet mistoqsijiet, nistgħu insemmu kif id-dħul huwa ntaxxat u rrappurtat fuq id-denunzja tat-taxxa tiegħek.
Jekk il-kiri ta 'vettura personali huwa kummerċ jew negozju, allura d-dħul mill-kiri huwa ntaxxat bħad-dħul tan-negozju ieħor. Inti tirrapporta l-kirjiet grossi fl-Iskeda Ċ. Inti tnaqqas ukoll kwalunkwe spejjeż relatati direttament man-negozju tal-kiri tal-karozzi tiegħek; dan ukoll jirċievi rapport dwar l-Iskeda C. Id-dħul nett (wara t-tnaqqis) huwa suġġett għat-taxxa fuq id-dħul federali, it-taxxa fuq l-impjieg indipendenti u kwalunkwe taxxa statali.
Jekk ikollok telf fin-negozju tal-kiri tiegħek, għandna bżonn insemmu meta u kemm minn dak it-telf jista 'jitnaqqas.
X'hemm fuq ix-xogħol huma l- limitazzjonijiet ta 'telf passiv ta' attività . Il-limitazzjonijiet ta 'telf ta' attività passiva jikkontrollaw meta (f'liema sena fiskali) u kemm (għad-daqs ta 'dħul passiv ieħor) huma permessi telf. Hemm tliet regoli b'mod partikolari li għandna bżonn nagħtu attenzjoni. Ir-regola ġenerali tgħid: "Attività ta 'kiri hija attività passiva anki jekk materjalment ħadet sehem f'dik l-attività" (Pubblikazzjoni 925, Attività Passiva u Regoli dwar ir-Riskju, taqsima dwar attivitajiet passivi; paġna 3 tal- verżjoni PDF ). Madankollu, hemm żewġ regoli speċjali li jipprovdu eċċezzjonijiet: il-ħames eċċezzjonijiet għal attivitajiet ta 'kiri, u t-test ta' parteċipazzjoni materjali. Billi taħdem permezz ta 'dawn ir-regoli speċjali, aħna tiddetermina kif timmaniġġa kwalunkwe telf f'negozju ta' kiri tal-karozzi.
Għandna żewġ modi ta 'determinazzjoni ta' meta u sa fejn it-telf ta 'negozju tal-kera jista' jitnaqqas. L-ewwel mod iħares l-eċċezzjonijiet għar-regoli tal-attività tal-kiri. It-tieni mod iħares lejn jekk "ipparteċipax b'mod materjali" fin-negozju tal-kiri.
Jekk il-kiri ta 'vettura personali mhijiex negozju, madankollu, allura d-dħul mill-kiri huwa ntaxxat bħala dħul ordinarju. Inti tirrapporta l-kirjiet grossi fuq il-Linja 21 (Dħul Oħra) tal-Formola 1040; l-ispejjeż huma rrappurtati fuq il-Linja 36. Indika li d-dħul huwa mill-kiri ta 'proprjetà personali, għalhekk l-IRS se jkun jaf x'tip ta' dħul qed tirrapporta hemmhekk. Indika l-ispejjeż fuq il-linja bit-tikek għall-Formola 1040 Linja 36. Int ser ikollok tinnota li l-Linja 36 hija l-linja fejn aħna subtotal l-aġġustamenti kollha għad-dħul. Tinnota wkoll li m'hemm l-ebda oġġett linja mil-linja 23 sa 35 għal dawn it-tipi ta 'spejjeż. Għaldaqstant, l-IRS jagħti struzzjonijietna, "Fuq il-linja bit-tikek ħdejn il-linja 36, daħħal l-ammont tat-tnaqqis tiegħek u identifikaha kif indikat." U speċifikament, l-IRS jkompli jgħid, "Spejjeż deduċibbli relatati mad-dħul irrapportat fuq il-linja 21 mill-kiri ta 'proprjetà personali ingaġġata għal profitt Identifika bħala" PPR. "" ( Istruzzjonijiet għall-Formola 1040 , edizzjoni tal-2015, paġna 38) .
Dħul mhux tan-negozju huwa soġġett għat-taxxa fuq id-dħul federali u kwalunkwe taxxa statali; mhix suġġetta għat-taxxa fuq l-impjieg indipendenti.
Jekk l-attività tal-kiri tal-karozzi mhijiex negozju u mhix imwettqa għal profitt, allura l-introjtu u l-ispejjeż tal-kiri huma trattati bħala passatemp mhux għall-profitt. Id-dħul mill-kiri huwa rrappurtat fuq il-Linja 21 (Dħul Oħra) tal-Formola 1040. L-ispejjeż relatati mal-attività tal-kiri huma rrappurtati fuq Skeda A bħala tnaqqis varju soġġett għat-2% tal-limitu tad-dħul gross aġġustat. L-ammont ta 'spejjeż li tirrapporta ma jistax jaqbeż l-ammont ta' dħul mill-kiri li rrapurtat. Barra minn hekk, l-ispejjeż tal-kiri, meta miżjuda b'kull tnaqqis ieħor dettaljat mixxellanju, jitnaqqas bi 2% tad-dħul gross aġġustat. Id-dħul mill-kiri huwa dħul ordinarju soġġett għat-taxxa fuq id-dħul federali u kwalunkwe taxxa statali; mhix suġġetta għat-taxxa fuq l-impjieg indipendenti. Din il-limitazzjoni tidher li hija speċifika għal attivitajiet mhux għall-profitt biss. Jekk l-ispejjeż ma jaqbżux id-dħul gross mill-attività, allura hemm proċeduri biex jiġi determinat liema ordni tittieħed it-tnaqqis. ( Ara, Pubblikazzjoni 535, Spejjeż tan-Negozju, taqsima dwar Limitu fuq Tnaqqis; paġna 6 tal- verżjoni PDF ).
Per eżempju , suppost Sallie tikri l-karozza tagħha u taqla '$ 5,000 fi kirjiet grossi. L-ispejjeż tagħha relatati mal-attività tal-kiri huma ta '$ 2,500. U d-dħul gross aġġustat tagħha huwa ta '$ 100,000. Jekk din l-attività ta 'kiri mhijiex negozju u mhix imwettqa għal profitt, allura l-ispejjeż tagħha huma rrappurtati fuq Skeda A Linja 23. Jekk Sallie ma jkollux tnaqqis ieħor mixxellanju, imbagħad it-tnaqqis mixxellanju tiegħu huwa subtotali għal $ 2,500, u dan jitnaqqas bi 2% tal- dħul gross aġġustat ta '$ 100,000, jew tnaqqis ta' $ 2,000. L-ammont nett tat-tnaqqis mixtieq tagħha, wara dan il- "haircut ta '2%", huwa ta' $ 500. Dak huwa l-ammont li jista 'jitnaqqas mit-taxxa mill-ispejjeż tal-kera tiegħu. Il-bqija ma jistax jitnaqqas.
| Flowchart | |||||
Kif huwa d-Dħul mill-Kiri ta 'Karozza Intaxxata? | |||||
Huwa kummerċ jew negozju? | |||||
Iva. | Irrapporta dħul u spejjeż fuq l-Iskeda Ċ. | ||||
Għandek profitt? | |||||
Iva. | Dħul nett soġġett għat-Taxxa tad-Dħul Federali + Taxxa fuq Impjieg Self + Taxxa fuq l-Income tal-Istat | ||||
No | Inti tissodisfa xi waħda mill-ħames Eċċezzjonijiet għall-Attività tal-Kiri? | ||||
Iva. | It-telf fuq l-Iskeda Ċ mhumiex limitati mil-Limitazzjonijiet tat-Telf Attiv Passiv (PALL). Tnaqqas it-telf kollu. | ||||
No | Kont materjalment tipparteċipa? | ||||
Iva. | Ittrattat bħala negozju mhux passiv. Telf fuq Skeda Ċ mhux limitata minn PALL. Tnaqqas it-telf kollu. | ||||
No | Negozju passiv. It-telf fuq l-Iskeda Ċ huma limitati minn PALL. Imla l-Formola 8582 biex insemmu kif it-telf jiġi ttrattat. | ||||
No | L-attività mwettqa għall-profitt? (Irrevedi 9 fatturi.) | ||||
Iva. | Soġġett għat-Taxxa Federali tad-Dħul + Taxxa tad-Dħul tal-Istat. Irrapporta dħul fuq il-Linja 21 bħala "Renta ta 'Proprjetà Personali". Spejjeż tar-rapport fuq il-Linja 36 bħala "PPR." | ||||
No | Soġġett għat-Taxxa Federali tad-Dħul + Taxxa tad-Dħul tal-Istat. Irrapporta dħul fuq il-Linja 21 bħala "Renta ta 'Proprjetà Personali". Spejjeż tar-rapport fuq Skeda A, Linja 23 bħala "Spejjeż ta 'Hobby". | ||||
L-Attività tal-Kiri tal-Karozzi tiegħek hija Negozji jew Mhux?
L-ewwel mistoqsija kruċjali li nistaqsu hija jekk l-attività tiegħek ta 'kiri tal-karozza personali jew trakk tagħna hijiex negozju. Dan jagħmel differenza sinifikanti fil-mod kif id-dħul huwa ntaxxat u fejn id-dħul u l-ispejjeż huma rrappurtati fuq id-denunzja tat-taxxa. Ejja naraw x'inhu l-IRS dwar din il-kwistjoni.
- "Fil-biċċa l-kbira tal-każijiet, jekk l-iskop primarju tiegħek huwa dħul jew qligħ u int involut fl-attività tal-kera bi kontinwità u regolarità, l-attività tal-kiri tiegħek hija negozju. -għal attivitajiet bi qligħ "(Pubblikazzjoni 17, It-Taxxa Federali tad-Dħul).
Avviż hawn dak li qal l-IRS:
- Jekk l- iskop ewlieni tiegħek hu li jiġġenera dħul jew profitt
- u int involut fl-attività tal-kiri b'kontinwità u regolarità ,
- allura l -attività tal-kiri tiegħek hija negozju.
Liema għodod u kriterji oħra għandna biex jiġi determinat jekk attività hijiex kummerċ jew negozju? Il-mistoqsija dwar kif jiġi definit biss dak li jikkostitwixxi negozju jew negozju hija kwistjoni li storikament l-IRS kien siekta dwar. Ara , per eżempju, id-diskussjoni ta 'Joe Kristan dwar jekk il-kiri ta' proprjetà immobbli huwiex kummerċ jew negozju. (Nota: din mhix l-istess kwistjoni, iżda kwistjoni relatata).
Hawn huma l-kwistjonijiet kif narawha:
Hija l-Attività tal-Kiri tal-Kiri tiegħek Magħmula Għall-Qligħ?
- "Fid-determinazzjoni ta 'jekk qiegħedx tmexxi attività għal profitt, jittieħdu in kunsiderazzjoni bosta fatturi: l-ebda fattur waħdu ma huwa deċiżiv Fost il-fatturi li għandhom jiġu kkunsidrati huma jekk: ..." (Pubblikazzjoni 535, Spejjeż tan-Negozju, għall-Attivitajiet ta 'Qligħ, paġna 5 tal- verżjoni PDF ).
Huwa ħafna iktar faċli li wieħed jara jekk attività titwettaqx għall-profitt. Wara kollox, tista 'tgħid biss billi tosserva jekk l-attività tal-kiri tiġġenerax profitti billi tkejjel id-dħul gross, tnaqqas l-ispejjeż relatati, u mbagħad tara jekk hemmx xi qligħ li jkun fadal.
L-IRS jispeċifika disa 'fatturi għall-ittestjar dwar jekk attività titwettaqx għal profitt.
- "Inti twettaq l-attività b'mod kummerċjali,
- "Il-ħin u l-isforz li tpoġġi fl-attività jindikaw li għandek il-ħsieb li tagħmilha profitabbli,
- "Inti tiddependi fuq id-dħul għall-għajxien tiegħek,
- "It-telf tiegħek huwa dovut għal ċirkostanzi lil hinn mill-kontroll tiegħek (jew huma normali fil-fażi tal-bidu tat-tip ta 'negozju tiegħek),
- "Tibdel il-metodi ta 'operazzjoni tiegħek f'tentattiv biex ittejjeb il-profittabilità,
- "Inti (jew il-konsulenti tagħkom) għandhom l-għarfien meħtieġ biex iwettqu l-attività bħala negozju ta 'suċċess,
- "Kellek suċċess fil-kisba ta 'profitt f'attivitajiet simili fil-passat,
- "L-attività tagħmel qligħ f'xi snin, u
- "Għandek tistenna li tagħmel profitt futur mill-apprezzament tal-assi użati fl-attività" (Pubblikazzjoni 535).
Regola ta 'Thumb: int profitabbli fi 3 minn 5 Snin?
L-IRS jassumi, huma jgħidu, li attività titwettaq għal profitt jekk l-attività tipproduċi profitti f'mill-inqas tliet snin mill-aħħar ħames snin, inkluża s-sena kurrenti (Pubblikazzjoni 535).
Fil-kuntest ta 'attività ta' kiri tal-karozzi, dan ifisser li l-IRS se jissoponi li jkun veru li attività ta 'kiri ta' karozzi titwettaq għal profitt jekk l-attività tal-kiri tal-karozzi tkun ta 'profitt mill-inqas tliet snin minn kull perjodu ta' ħames snin ta 'ttestjar. Kif rajna iktar 'il fuq, il-kiri ta' proprjetà personali li ssir għall-profitt huwa jew intaxxat bħala dħul tan-negozju soġġett għat-taxxa fuq ix-xogħol indipendenti jew bħala dħul ordinarju mhux soġġett għat-taxxa fuq l-impjieg għal rasu b'estimi li jistgħu jitnaqqsu kompletament bħala aġġustamenti fid-dħul.
Jekk l-attività tal-kiri tal-karozzi kellha tfalli dan it-test 3-out-of-5 year, l-IRS jista 'jibda jistaqsi jekk l-attività tal-kiri tal-karozzi hijiex attività li ma tagħmilx profitt. Attivitajiet mhux għal skop ta 'profitt huma ttrattati bħal passatempi: id-dħul huwa kompletament taxxabbli bir-rati ordinarji, u l-ispejjeż huma deduċibbli bħala tnaqqis varju fuq l-Iskeda A u ma jistgħux jaqbżu l-ammont ta' dħul minn kiri ta 'karozzi rrappurtat fuq il-faċċata tal-Formola 1040. Skont is-sitwazzjoni tat-taxxa ta 'persuna, li jkollha attività ta' kiri ta 'karozzi trattata bħala passatemp mhux għall-profitt tista' tirriżulta f'taxxi ogħla. Dak għax mhux kulħadd jibbenefika milli jelenka t-tnaqqis tagħhom, jew għax ma jkollhomx biżżejjed tnaqqis biex jiddeskrivu jew għaliex it-tnaqqis dettaljat tagħhom jitnaqqas b'mod drastiku li t-tnaqqis standard huwa aħjar.
Tista 'titlob lill-IRS biex iżomm lura milli jagħmel kwalunkwe determinazzjoni dwar jekk l-attività tiegħek tal-kiri tal-karozzi ssirx għal profitt. Fil-lingwaġġ tekniku, dan jissejjaħ li ssir elezzjoni. Taħt din l-elezzjoni, inti titlob lill-IRS tistenna sakemm ikollok ħames snin ta 'attività. Imbagħad, int u l-IRS jistgħu jirrevedu l-ħames snin kollha biex tara jekk l-attività tal-kiri tal-karozzi ġġenerax profitti f'mill-inqas tlieta minn dawk il-ħames snin. Din l-elezzjoni ssir billi tippreżenta l-Formola 5213 bir-ritorn tat-taxxa tiegħek. Dak li tirċievi billi tagħmel din l-elezzjoni hija li "l-IRS mhux se immedjatament jistaqsi jekk l-attività tiegħek tkunx imqabbda għal profitt. Għaldaqstant, mhux se jirrestrinġi t-tnaqqis tiegħek", l-IRS tispjega fil-Pubblikazzjoni 535. Bi tpartit, l -istatut ta 'limitazzjonijiet normali ta' tliet snin fuq il-verifiki , u testendi dan għal sentejn wara d-data tal-għeluq tar-ritorn għall-aħħar sena fil-perjodu ta 'ħames snin. Madankollu, dan l-istatut ta 'verifika estiż tal-limitazzjonijiet japplika biss fir-rigward ta' tnaqqis relatat mal-attività tal-kiri tal-karozzi u ma 'kwalunkwe tnaqqis relatat li jista' jiġi affettwat matematikament billi jinbidel it-tnaqqis tal-kiri tal-karozzi. Il-bqija tad-dikjarazzjoni tat-taxxa tagħna għadha protetta taħt l-istatut ta 'verifika normali ta' tliet snin ta 'limitazzjonijiet.
Għal aktar dettalji dwar din l-elezzjoni speċjali, ara t-taqsima dwar l-Attivitajiet Mhux għall-Qligħ tal-Pubblikazzjoni 535 (paġna 5 tal- verżjoni PDF ).
Huwa negozju tiegħek attività passiva?
Jekk is-sid tan-negozju ma jipparteċipax materjalment fl-attività tal-kiri tal-karozzi tan-negozju, u n-negozju jagħmel telf għas-sena, allura dak it-telf jista 'jiġi sospiż taħt ir-regoli passivi dwar il-limitazzjoni tat-telf tal-attività (PALL). Dawn ir-regoli huma spjegati fid-dettall fil-Pubblikazzjoni 925, l-Attività Passiva u r-Regoli tar-Riskju.
Imma ejja nkunu ċari dwar is-sitwazzjoni. Int diġà ddeterminat li l-attività tal-kiri tal-karozzi tiegħek hija negozju u titwettaq għall-profitt. Qed tirrapporta l-introjtu u l-ispejjeż fuq l-Iskeda C. Wara li tnaqqas l-ispejjeż kollha relatati mal-attività tal-kiri tal-karozzi, għandek dħul nett negattiv (telf). Fuq dan il-punt, għandek titlob lilek innifsek: huwa dan it-telf limitat mir-regoli ta 'attività passiva?
Jekk le, allura l-ammont sħiħ tat-telf jinġarr fuq quddiem tal-Formola 1040, fejn it-telf jikkumpensa kwalunkwe dħul ieħor irrapportat fuq dik il-forma.
Jekk iva, it-telf jiġi sospiż. It-telf ma jsirx fuq quddiem tal-Formola 1040. Minflok, l-ammont tat-telf jinqaleb (jitmexxa 'l quddiem) għar-redditu tat-taxxa tas-sena d-dieħla, fejn jikkumpensa kwalunkwe dħul nett pożittiv fil-kera ta'
Allura kif nistgħu niddeterminaw jekk in-negozju tal-kiri tal-karozzi huwiex attività passiva? Għandna niddeċiedu jekk intomx, il-persuna li tkun qed tikri l-karozza tagħhom, tipparteċipa b'mod materjali fin-negozju. U biex niddeċiedu dan, aħna nirrevedu s-7 testijiet għall-parteċipazzjoni materjali, li huma dettaljati fil-Pubblikazzjoni 925 (paġna 5 tal- verżjoni PDF ). It-test l-aktar professjonisti tat-taxxa jiftakru huwa l-ewwel test: "Int ipparteċipat fl-attività għal aktar minn 500 siegħa" matul is-sena tat-taxxa. Ħames mitt siegħa jista 'jkun mira pjuttost għolja biex tiltaqa' għal nies li qed jikru l-karozzi tagħhom permezz ta 'pjattaforma għall-qsim ta' l-ekonomija.
Fortunatament il-persuni taxxabbli għandhom jissodisfaw biss ONE minn SEBA 'testijiet għall-parteċipazzjoni materjali. Ħames mitt siegħa ta 'attività hija test wieħed. It-tielet test jistaqsi jekk il-persuna taxxabbli pparteċipat fl-attività għal aktar minn 100 siegħa matul is-sena U l-livell ta 'parteċipazzjoni tal-kontribwent kien mill-inqas daqs kwalunkwe persuna oħra, inklużi dawk li mhumiex sidien. Dan it-tielet test jista 'jkun mira aktar fattibbli għan-nies li jikru l-karozzi tagħhom.
X'jiġri jekk il-persuna m'għandhiex mitt siegħa ta 'parteċipazzjoni? Ejja nħarsu lejn it-tieni test. Dan jistaqsi jekk il-parteċipazzjoni tal-kontribwent fl-attività għas-sena kienet sostanzjalment il-parteċipazzjoni kollha fl-attività tal-individwi kollha (inklużi dawk mhux sidien) għas-sena. Fi kliem ieħor, dan it-test jistaqsi jekk min iħallas it-taxxa għamel sostanzjalment ix-xogħol kollu tal-kiri tal-karozza. Jekk iva, allura l-persuna taxxabbli tipparteċipa b'mod materjali fin-negozju.
Għaldaqstant, nirrakkomandaw li l-klijenti jżommu rekord tan-numru ta 'sigħat ta' kull persuna (sid, persunal, kuntratturi) li jaħdem fin-negozju.
Avviż tal-loġika li ġejja:
- "Attività ta 'kiri hija attività passiva anki jekk materjalment ħadt sehem fl-attività"
- "Attività hija attività ta 'kiri jekk proprjetà tanġibbli (reali jew personali) tintuża minn klijenti jew miżmuma għall-użu mill-klijenti u d-dħul gross (jew id-dħul gross mistenni) mill-attività jirrappreżenta ammonti mħallsa (jew li għandhom jitħallsu) prinċipalment għall- użu tal-proprjetà. "
- Tapplika għal proprjetà personali tanġibbli, bħal karozzi
- EĊĊETTI
- "Il-perjodu medju ta 'użu tal-klijent huwa
- "7 ijiem jew inqas, JEW
- "Ġewwa 30 jum jew inqas u ġew ipprovduti servizzi personali sinifikanti biex il-proprjetà tal-kiri tkun disponibbli għall-użu tal-klijent
- "Ġew ipprovduti servizzi personali straordinarji biex il-proprjetà tal-kiri tkun disponibbli għall-użu tal-klijent.
- "Il-kiri tal-proprjetà huwa inċidentali għal attività nonrental.
- "Inti normalment tagħmel il-proprjetà tal-kiri disponibbli matul il-ħinijiet tax-xogħol definiti għal użu mhux esklussiv minn diversi klijenti.
- "Inti tipprovdi proprjetà għall-użu f'attività nonrental ta 'sħubija, korporazzjoni S, jew impriża konġunta fil-kapaċità tiegħek bħala sid ...."
- Mill- Istruzzjonijiet għall-Formola 8582 (pdf)
- "Il-perjodu medju ta 'użu tal-klijent huwa
- Konklużjoni,
- il-kiri ta 'proprjetà personali (karozzi) bħala negozju bi skop ta' profitt huwa soġġett għat-telf ta 'attività passiva
- anke jekk is-sid jipparteċipa materjalment,
- u għalhekk kwalunkwe telf huwa limitat minn PALL;
- ĦLIEF jekk xi waħda mid-dikjarazzjonijiet 1 - 5 (ta 'hawn fuq) hija vera, allura l-attività mhix trattata bħala attività ta' kiri, u għalhekk kwalunkwe telf mhuwiex limitat minn PALL.
- Eċċezzjoni 1 tidher promettenti hawn.
- il-kiri ta 'proprjetà personali (karozzi) bħala negozju bi skop ta' profitt huwa soġġett għat-telf ta 'attività passiva
TĦAJX: Żomm kont tal-għadd ta 'jiem għal kull kiri, u fl-aħħar tas-sena, ħu l-medja biex tara jekk jista' jkun inqas minn 7 ijiem. Jekk iva, allura kwalunkwe telf għan-negozju tal-kiri tal-karozzi mhuwiex limitat bil-limitazzjonijiet ta 'telf passiv ta' attività. Dan ifisser li t-telf nett mill-Iskeda Ċ ikun jaqa 'fuq quddiem tal-Formola 1040, fejn dak it-telf jikkumpensa tipi oħra ta' dħul.
"Jekk l-attività taqa 'barra mid-definizzjoni tal-kiri, hija passiva jew mhux passiva bbażata fuq jekk il-kontribwent jipparteċipax materjalment." (IRS.gov, Gwida dwar it-Teknika tal-Verifika ta 'Telf ta' Attività Passiva , Frar 2005, PDF, paġna 2-3.)
"Reg. § 1.469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F): Sitt eċċezzjonijiet għad-definizzjoni ta 'kiri. Jekk tapplika eċċezzjoni, l-attività tal-kiri tiġi trattata bħala negozju u r-regoli ta' japplikaw. " (paġna 2-8)
It-telf passiv jagħmel tajjeb għad-dħul passiv pożittiv.
Żamma ta 'Reġistri
- Log tal-ħinijiet tax-xogħol - l-isem tal-persuna, u n-numru ta 'sigħat maħduma
- Użu: total ta 'sigħat maħduma għal kull persuna
- Għas-sid, huma aktar minn 500? Iktar minn 100 u għallinqas daqs kull persuna oħra? Sostanzjalment kollha?
- Log tal-kirjiet,
- kejl tan-numru ta 'jiem li l-karozza hija mikrija kull darba.
- Użu: tieħu medja fl-aħħar tas-sena.
- U tkejjel in-numru ta 'mili misjuqa kull darba
- Użu: Għar-rata standard tal-mili
- U tkejjel il-mili totali tal-karozza kienet is-sewqan għas-sena
- Użu: biex tkejjel il-mili totali
- Biex tkejjel l-użu tal-kiri (jekk tieħu spejjeż attwali)
- kejl tan-numru ta 'jiem li l-karozza hija mikrija kull darba.
- Dħul gross (introjtu)
- Spejjeż, kategorizzati skond it - tip, bħal
- Spejjeż tal - karozzi, bħal
- bażi u deprezzament
- Spejjeż ta 'finanzjament (imgħax)
- Jew ħlasijiet ta 'kiri
- Petrol
- Tiswijiet
- Tajers
- Tibdil taż-żejt u manutenzjoni ta 'rutina oħra
- Assigurazzjoni tal-karozzi
- Ħasil tal-karozzi / dettalji
- Parkeġġ / nollijiet (jekk applikabbli)
- Ċitazzjonijiet / biljetti ma jistgħux jitnaqqsu.
- Il-kummissjonijiet (imħallsa għan-netwerks tal-karozzi)
- Ħlasijiet ta 'servizz ta' kull xahar jew ħlasijiet ta 'aċċess jew ħlasijiet għal servizz ta' dejta
- Ħlas ta 'installazzjoni ta' tagħmir
- L-ispiża ta 'ċwievet żejda meħtieġa għall-kiri
- Fotografija professjonali (biex tieħu stampa ta 'karozza)
- Tagħmir jew servizzi speċjali (radju bis-satellita, GPS, eċċ.)
- Ħlasijiet professjonali (avukati u accountants)
- Kwalunkwe spiża oħra li tkun raġonevoli u normali meta wieħed jikkunsidra n-natura tan-negozju.
- Spejjeż tal - karozzi, bħal
L-ewwel ippubblikat Diċembru 31, 2015. Rivedut 23 Frar, 2016. Verżjoni 1.1. Mistoqsijiet? Kummenti? Tista 'tibgħat email lill-awtur, jew tibgħat messaġġ permezz ta' Twitter.