L-ippjanar tat-taxxa għas-soluzzjoni tal-proprjetà, l-appoġġ finanzjarju u l-prospetti tal-preżentazzjoni
Fuq il-bażi ta 'dak, aħna nkunu nafu x'tip ta' affarijiet ser ikollna bżonn nippjanaw.
L-ewwel affarijiet li għandek tagħmel meta tippjana għal divorzju
"Qrati jeħtieġu żvelar sħiħ tad-dħul, l-assi u d-dejn," tinnota Susan Carlisle, CPA. Żvelar sħiħ ifisser li l-informazzjoni finanzjarja tiegħek kollha għandha tkun aġġornata, kompluta u vera. Allura, biex tlesti l-qorti, Carlisle jagħti parir lin-nies biex:
- Iġġib id-dikjarazzjonijiet tal-kotba u tat-taxxa aġġornati tagħhom;
- Iffajlja kwalunkwe prospett tat-taxxa mhux iffirmat;
- Ikseb kopji tad-dikjarazzjonijiet tal-bank, prospetti tat-taxxa, dokumenti tas-self, u burokrazija finanzjarja oħra; u
- Iġbor id-dokumenti relatati mal-proprjetà immobbli, u nnota min huwa fuq it-titlu għal kull proprjetà.
Ikkunsidra l-kiri ta 'accountant forensiku, anke jekk diġà qed taħdem ma' professjonist tat-taxxa biex tħejji l-prospetti tat-taxxa tiegħek. L-accountants forensiċi huma speċjalisti fit-tip ta 'kontabilità meħtieġa għall-qrati u l-infurzar tal-liġi. "Fir-rwol forensiku, is-CPA tinvestiga u tanalizza evidenza finanzjarja u intervisti lill-partijiet biex jiżguraw li l-assi matrimonjali kollha huma inklużi biex jipprevjenu l-frodi", jgħid Ray Knight u Lee Knight ("Konsiderazzjonijiet tat-Taxxa Meta Diviżjoni tal-Proprjetà f'Divorzju".
Ftakar li tikkomunika b'mod onest u miftuħ mal-accountant tiegħek waqt id-divorzju tiegħek. Jekk int u l-konjuġi tiegħek diġà għandhom accountant li jħejji l-prospetti tat-taxxa tiegħek, l-accountant tiegħek ikollu kunflitt ta 'interess meta niġu biex nipprovdu lilek innifsek bi parir. Hekk kif kull konjuġi jikri l-avukat tiegħu jew tagħha stess, li jkollhom accountants separati jillibera lill-accountant milli jkollu xi kunflitti ta 'interess li jista' jagħti pariri professjonali.
Jekk l-accountant tiegħek jonqos milli jaħdem miegħek, m'għandekx teħodha personalment. Minflok, staqsi għal riferiment lil accountant ieħor. Ukoll, iżomm f'moħħu li l-accountants jistgħu biss jagħtu parir lill-klijenti dwar kwistjonijiet finanzjarji u fiskali. Iddeskrivi kwalunkwe mistoqsija legali lill-avukat tiegħek.
Opportunitajiet ta 'Ippjanar tat-Taxxa fid-Divorzju
Iż-żewġ kwistjonijiet prinċipali meta jiġu indirizzati l-finanzi huma l-issetiljar tal-proprjetà u l-appoġġ finanzjarju. Ejja niddiskutu l-ewwel kwistjonijiet dwar l-ippjanar tat-taxxa mas-soluzzjoni tal-proprjetà
Kwistjonijiet ta 'Ippjanar tat-Taxxa għas-Settlements tal-Propjetà
Prinċipju ġenerali: "Ġeneralment, m'hemmx qligħ jew telf rikonoxxut fuq it-trasferiment ta 'proprjetà bejn konjuġi, jew bejn ex-konjuġi jekk it-trasferiment huwa minħabba divorzju," l-IRS jinnota f'Pubblikazzjoni 504, Divorzjati jew Individwi Separati . Pjuttost, trasferimenti ta 'proprjetà bejn konjuġi jew ex konjuġi huma trattati bħala rigali ( Kodiċi tad-Dħul Intern Kodiċi taqsima 1041). Skont is-sitwazzjoni tiegħek, "Tista '... ikollok tirrapporta t-tranżazzjoni fuq prospett tat-taxxa fuq id-donazzjonijiet" ( Pubblikazzjoni 504 ).
Filwaqt li m'intix immedjatament intaxxat meta l-proprjetà tiġi ttrasferita bejnek u l-mara tiegħek, kull min ibiegħ il-proprjetà sejjer jagħmel it-taxxi.
Ejja naraw kif jiltaqa 'dan il-prinċipju ġenerali għal tipi komuni ta' assi.
Residenza primarja: Dak li qed infittxu, minn perspettiva tat-taxxa, huma kwalunkwe qligħ jew profitt mhux realizzat fuq il- bejgħ tad-dar .
Jekk u meta tinbiegħ id-dar, il-persuna li tbigħ id-dar tista 'tkun tista' teskludi sa $ 250,000 fi qligħ jekk il-persuna tkun il-proprjetà u kienet tgħix fid-dar għal mill-inqas sentejn fil-perjodu ta 'ħames snin li wassal għad-data ta' bejgħ. Din l-esklużjoni ta '$ 250,000 hija għal kull sid tad-dar. Kull qligħ fuq dak ikun taxxabbli. Allura l-koppja divorzjata trid tara l-qligħ kapitali potenzjali fuq id-dar.
Ejja ngħidu li ż-żewġ konjuġi għandhom id-dar, u d-dar għandha qligħ potenzjali mhux realizzat ta '$ 400,000, li huwa kkalkulat billi jittieħed il-valur tal-evalwazzjoni kurrenti tad-dar u jitnaqqas mill-prezz tax-xiri oriġinali. Jekk id-dar tiġi ttrasferita lil konjuġi wieħed u l-konjuġi l-ieħor jitneħħa mit-titlu, allura s-sid tad-dar se jkun fuq $ 150,000 ta 'qligħ taxxabbli potenzjali ($ 400,000 mingħajr esklużjoni ta' $ 250,000 għal sid wieħed).
Filwaqt li l-kisbiet huma ħaġa tajba, għad hemm il-potenzjal li teskludi $ 400,000 sħiħ ta 'qligħ. Kif? Strateġija tat-taxxa waħda possibbli hi li ż-żewġ miżżewġin jibqgħu fuq it-titlu wara d-divorzju. Dan jiġri lill-koppja divorzjanti esklużjoni ta '$ 500,000, minflok $ 250,000 jekk persuna waħda biss baqgħet fuq it-titlu. Il-koppja divorzjanti jkollha żero potenzjali qligħ taxxabbli fuq profitt ta '$ 400,000 wara l-esklużjoni ta' $ 500,000. Din l-istrateġija taħdem minħabba eċċezzjoni għall-konjuġi li jiddivorzjaw meta jilħqu t-test tal-użu biex jieħdu l-esklużjoni. "Inti meqjus li użajt il-proprjetà bħala d-dar prinċipali tiegħek matul kwalunkwe perjodu meta: Inti tkun il-proprjetà tagħha, u l-konjuġi jew l-ex konjuġi jitħallew jgħixu fiha taħt divorzju jew strument ta 'separazzjoni u jużah bħala d-dar prinċipali tiegħu," l-IRS jinnota fil- Pubblikazzjoni 523, Bejgħ Your Home .
Pjanijiet ta 'rtirar : Filwaqt li m'hemm l-ebda taxxa meta jittrasferixxu assi f'pjan ta' rtirar, it-taxxa tkun dovuta meta l-fondi jitqassmu mill-pjan tal-irtirar.
401 (k), 403 (b) u pjanijiet ta 'pensjoni simili: Il-proċess biex tinqasam pjan ta' 401 (k) jew kont tal-pensjoni simili huwa dak magħruf bħala ordnijiet ta 'relazzjonijiet domestiċi kwalifikati (QDROs). A QDRO hija "ordni tal-qorti li tassenja drittijiet ta 'impjegat bi pjan ta' rtirar biex tittrasferixxi xi wħud jew il-benefiċċji kollha lil min jitħallas / konjuġi supplenti. Huwa mibgħut lill-amministratur tal-pjan biex jaqsam il-pjan skont ċerti kriterji," Carlisle jgħid. Kif il-kont 401 (k) huwa maqsum huwa "spjegat fil-QDRO." Fil- Pubblikazzjoni 575, Dħul ta 'Pensjoni u Annwalità, in-noti tal-IRS, "Konjuġi jew ex konjuġi li jirċievi parti mill-benefiċċji minn pjan ta' irtirar taħt QDRO jirrapporta l-ħlasijiet riċevuti daqs li kieku kien parteċipant tal-pjan." L-ex-konjuġi saħansitra jkun jista 'jirrolizza s-sehem tiegħu jew tagħha tal-fondi mill-pjan ta' rtirar għal pjan ta 'irtirar ieħor. Għal diskussjoni fil-fond ta 'ordnijiet ta' relazzjonijiet domestiċi kwalifikati, ara "QDROs Demand the Attention of CPAs" minn Ray Knight u Lee Knight ( Ġurnal tal-Kontabilità , Awissu 2014).
Kontijiet ta 'Irtirar Individwali (IRAs): il -kontijiet IRA jistgħu jinqasmu bejn il-konjuġi li jiddivorzjaw, "assi essenzjalment rolling fl-IRA ta' konjuġi wieħed għal IRA ta 'persuna oħra", tgħid Susan Carlisle. Fil- Pubblikazzjoni 590, Arranġamenti ta 'Irtirar Individwali, l -IRS jgħid, "Jekk interess fi IRA tradizzjonali jiġi ttrasferit minn konjuġi jew ex konjuġi tiegħek b'digriet ta' divorzju jew separat jew dokument bil-miktub relatat ma 'dak id-digriet, l-IRA, li tibda mid-data tat-trasferiment, hija ttrattata bħala IRA tiegħek. It-trasferiment huwa mingħajr taxxa. "
Titoli: M'hemm l-ebda taxxa fuq it-trasferiment ta 'stokks, bonds, fondi mutwi u titoli oħra miżmuma barra mill-pjanijiet tal-irtirar. Madankollu, it-taxxa tkun dovuta meta jinbiegħu l-investimenti. Bħala kwistjoni ta 'żamma ta' reġistri, "Jekk il-proprjetà tiġi ttrasferita lilek minn konjuġi (jew ex konjuġi, jekk it-trasferiment huwa inċident għad-divorzju tiegħek), il-bażi tiegħek hija l-istess bħall-konjugi jew il-konjuġi preċedenti aġġustat eżatt qabel it-trasferiment ... . Iċ-ċedent għandu jagħtik ir-rekords meħtieġa biex jiddetermina l-bażi aġġustata u l-perjodu taż-żamma tal-proprjetà mid-data tat-trasferiment, "jagħti parir lill-IRS fil- Pubblikazzjoni 550, Dħul u Spejjeż ta 'Investiment.
Il-kunċett ta 'attiv kummerċjali: Kultant, il-miżżewġin divorzjanti se jinnegozjaw assi. Pereżempju, wieħed mill-konjuġi jista 'jittrasferixxi l-porzjon tad-dar tiegħu jew tagħha bi skambju għal porzjon tal-assi ta' rtirar tal-konjuġi l-ieħor. Sempliċiment li tgħaqqad l-assi kollha u li taqsamhom f'nofs is-soltu ma tirriżultax fi tqassim ġust tal-proprjetà. Pjuttost, il-konjuġi divorzjati jridu jnaqqsu l-valur tal-assi bit-taxxi mistennija dovuti meta l-assi jinbiegħu. Fi kliem ieħor, l-analiżi tinvolvi "tqabbil ta 'dollari wara t-taxxa għal kull assi li jkun qiegħed jiġi nnegozjat," Sra Carlisle tgħid, "kull meta jkun raġonevoli u ekwitabbli li tagħmel hekk." Sabiex id-diviżjoni tinqasam b'mod ugwali, wieħed mill-konjuġi jista 'jipprovdi flus biex jiġi ekwalizzat il-valur ta' wara t-taxxa tas-settlement tal-proprjetà. "Pagament ta 'ekwalizzazzjoni huwa meqjus bħala parti mis-soluzzjoni tal-proprjetà (u) u mhux taxxabbli jew deduċibbli," Carlisle jgħid.
Kwistjonijiet dwar Ippjanar tat-Taxxa għall-Appoġġ Finanzjarju
L-appoġġ tat-tfal huwa "qatt taxxabbli, qatt ma jista 'jitnaqqas", tgħid is-Sinjura Carlisle.
Il-manteniment , jew l-appoġġ tal-miżżewġin, huwa taxxabbli lir-riċevitur u jista 'jitnaqqas mit-taxxa għall-persuna li tħallas. Alimony tfisser xi ħaġa speċifika ħafna għall-IRS. Hawn huma r-rekwiżiti biex il-pagamenti jiġu kkunsidrati bħala pensjoni alimentari (u għalhekk jitnaqqsu mit-taxxa lill-persuna li tħallas u tkun taxxabbli lir-reċipjent) mill- Pubblikazzjoni 504, Divorzjati jew Individwi Separati:
Rekwiżiti tal-Alimonija
Ħlas lil jew għal konjuġi taħt strument ta 'divorzju jew ta' separazzjoni huwa manteniment jekk il-konjuġi ma jippreżentawx ritorn konġunt ma 'xulxin u r-rekwiżiti kollha li ġejjin huma sodisfatti.
- Il-ħlas huwa fi flus kontanti.
- L-istrument ma jindikax il-ħlas bħala mhux il-manteniment.
- Il-konjuġi mhumiex membri tal-istess dar fiż-żmien meta jsiru l-ħlasijiet. Dan ir-rekwiżit japplika biss jekk il-konjuġi huma separati legalment taħt digriet ta 'divorzju jew manutenzjoni separata.
- M'hemm l-ebda responsabbiltà li tagħmel xi ħlas (fi flus jew proprjetà) wara l-mewt tal-konjuġi riċevitur.
- Il-ħlas mhux trattat bħala appoġġ għat-tfal.
" Il- pakketti ta ' appoġġ tal-familja jagħtu appoġġ lit-tfal u lill-konjuġi [flimkien] sabiex dak l-ammont ikun kompletament taxxabbli (u jista' jitnaqqas kollu lil min iħallas)," Carlisle jgħid. Hija tinnota li l-appoġġ tal-familja huwa partikolarment attraenti fejn wieħed mill-konjuġi huwa qligħ bi dħul għoli u l-konjuġi l-ieħor huwa qligħ bi dħul baxx sabiex jieħu vantaġġ mid-differenzi fir-rati tat-taxxa bejn il-konjuġi li jiddivorzjaw. Madankollu, Carlisle iwissi, min jirċievi "jirċievi aktar flus biex jaċċetta sostenn taxxabbli", sabiex jittieħed kont tat-taxxi.
Ippjanar għall-Benefiċċji tas-Sigurtà Soċjali
Il-persuni divorzjati jistgħu jkunu eliġibbli biex jirċievu benefiċċji tas-Sigurtà Soċjali bbażati fuq id-dħul ta 'l-ex-konjuġi. L-Amministrazzjoni tas-Sigurtà Soċjali tgħid li hemm ħames kriterji biex jintlaħqu:
- Iż-żwieġ tiegħek dam 10 snin jew aktar;
- L-ex-konjuġi tiegħek mhux miżżewweġ;
- L-ex konjuġi tiegħek huwa ta 'età ta' 62 sena jew aktar;
- Il-benefiċċju li l-ex-konjuġi tiegħek huwa intitolat li jirċievi bbażat fuq ix-xogħol tiegħu jew tagħha huwa inqas mill-benefiċċju li hu jew hi jirċievu bbażati fuq ix-xogħol tiegħek; u
- Int intitolat għall-benefiċċji ta 'l-irtirar tas-Sigurtà Soċjali jew tad-diżabilità. (Sors: SSA.gov, Benefiċċji għall-Konjuġi Divorzjat Tiegħek)
Dan jippreżenta opportunità ta 'ppjanar. Il-koppji jistgħu jixtiequ jdewmu l-finalizzazzjoni tad-divorzju tagħhom sabiex ikunu miżżewġin mill-inqas għaxar snin sabiex wieħed mill-konjuġi jikkwalifika għall-benefiċċji tas-Sigurtà Soċjali. Malli jikkwalifika għal benefiċċji ta 'rtirar jew diżabilità, il-persuna divorzjata "tikseb il-benefiċċji tas-Sigurtà Soċjali tagħhom stess jew nofs il-benefiċċji tal-ex-konjuġi, liema minnhom tkun l-ogħla," Carlisle jinnota li barra minn hekk jirċievu benefiċċji bħala persuna divorzjata "ma jaffettwax il- , "hija żżid.
Ippjanar li jmiss għal Bidliet fil-Kif Taħt it-Taxxi Tiegħek
"Regola # 1", Carlisle jgħid, "Ma jistiednux IRS lill-parti."
X'inhu l-istatus tal-preżentazzjoni biex jintuża?
L-istatus tal-preżentazzjoni ta 'persuna huwa ddeterminat fl-aħħar jum tas-sena: il-31 ta' Diċembru. Jekk persuna hija miżżewġa f'dak il-jum, huma meqjusa miżżewġin għas-sena kollha, u jistgħu jagħżlu bejn Miżżewġin Filing Konġunt jew Miżżewweġ Filing Separatament . Dak ifisser li, fis-sena meta d-divorzjat jiġi ffinalizzat, il-persuni divorzjati jiġu kkunsidrati mhux miżżewġin għas-sena kollha jekk ma jkunux żżewġu sal-31 ta 'Diċembru. Għalhekk, fis-sena meta d-divorzju jiġi ffinalizzat, persuni divorzjati jużaw is- jew il-Kap tal-istat tal-preżentazzjoni tad-dar.
Hemm eċċezzjoni għal dawn ir-regoli ġenerali għall-istatus tal-Kap tal-Familja . Jekk persuna tkun għadha miżżewġa u "fiżikament separata għal aktar minn 6 xhur f'dik is-sena kalendarja b'mill-inqas tifel / tifla appoġġjat / a fid-dar" bħala dipendenti, jinnota Carlisle, allura dik il-persuna tista 'tniżżel bħala Kap tad-Dar. Ikunu konxji li l-perjodu ta 'għajxien apparti għandu jinkludi l-aħħar sitt xhur tas-sena.
Għas-sena miżżewġa finali, il-koppja tista 'fajl konġunt jew tippreżenta żewġ prospetti separati. "Ipprova fajl Married Filing Konġunt fl-aħħar sena sakemm ma jkunx hemm tħassib dwar il-potenzjal tal-konjuġi ta 'wieħed mill-introjtu mhux irrappurtat jew nuqqas ta' qbil dwar l-allokazzjoni ta 'dħul separat," Carlisle jgħid. Hemm kwistjoni oħra li Carlisle jiskopri ukoll. Bil-preżentazzjoni ta 'prospetti separati, ikollok bzonn li taqsam id-dħul ta' kull persuna biex tirrapporta dwar prospetti separati. Speċjalment fi stati ta 'proprjetà tal-komunità, id-diviżjoni tad-dħul tista' tkun orjentata ħafna lejn id-dettalji. "Regola # 1: M'għandekx tistieden lill-IRS lill-parti," Carlisle sagely iwissi. Id-diviżjoni tad-dħul ta 'kull persuna tintroduċi saff ieħor ta' kumplessità, li jagħmel l-IRS jagħmel xogħol żejjed biex jipproċessa l-prospetti.
Min jirritorna biex jitlob lill-gidjien?
Ġeneralment, liema persuna għandha l-kustodja ta 'tifel għal aktar minn nofs is-sena tkun eliġibbli biex titlob lit-tifel / tifla bħala dipendenti . Dan għaliex it-test tar-residenza (wieħed minn erba 'kriterji biex titlob lil tifel li jikkwalifika bħala dipendenti) jeħtieġ li t-tifel jirrisjedi fl-istess dar għal aktar minn nofs is-sena bħala l-persuna li titlob lit-tifel. Dan huwa speċjalment importanti jekk persuna trid tkun eliġibbli għall-istatus tal-Kap tal-Familja, minħabba li dak l-istatus jeħtieġ ukoll li persuna kwalifikanti (dipendenti relatata mill-qrib) tgħix mal-persuna għal aktar minn nofs is-sena. Jekk it-tifel jirrisjedi eżattament 50% tal-ħin ma 'kull ġenitur, l-ebda ġenitur ma jikkwalifika biex jitlob lid-dipendenti jew għall-Kap tad-Dar. "It-tbassir," Carlisle jgħid li l-minuri għandu jirrisjedi ma 'ġenitur wieħed "mill-inqas 51% tal-ħin."
Tingħata lid-dipendenti lill-persuna l-oħra
Il-ġenitur li miegħu jgħix tifel għal aktar minn nofs is-sena jista 'jippermetti lill-ġenitur l-ieħor li jitlob lit-tifel / tifla bħala dipendenti. Dan il-proċess huwa msejjaħ li jirrilaxxa l-eżenzjoni tad-dipendenti , u jitwettaq billi timla l-Formola 8332 u tipprovdi dik lill-ġenitur l-ieħor. Dan jippermetti lill-ġenitur mhux kustodjali jitlob l-eżenzjoni personali tat-tifel. Ġeneralment, irridu nagħtu l-eżenzjoni personali tat-tifel lill-ġenitur bid-dħul ogħla biex jiġġeneraw benefiċċju fiskali akbar milli kieku l-ġenitur ta 'kustodja ddikjara l-eżenzjoni tat-tfal. Madankollu, Carlisle tinnota li l -valur tal-eżenzjonijiet personali jitneħħa gradwalment għal dawk li jaqilgħu dħul ogħla . Barra minn hekk, il-benefiċċju tat-taxxa ta 'eżenzjonijiet personali jista' jiġi eliminat kompletament bit- taxxa minima alternattiva . Dan jagħmel din iċ-ċaqliq partikulari inqas attraenti għal dawk li jaqilgħu dħul ogħla.
Jekk taqbel li teħles l-eżenzjoni personali tat-tifel / tifla, kun żgur li tirrispetta l-qbil tiegħek. Ir-Regola # 1 ta 'Carlisle tidħol hawnhekk ukoll: "M'għandekx tistieden lill-IRS lill-parti." Jekk għal xi raġuni ż-żewġ ġenituri jiddeċiedu li jitolbu lill-istess wild bħala dipendenti , l-IRS ser jinvolvi ruħu biex jipprova jsib liema ġenitur huwa tassew eliġibbli. Tista 'tevita skrutinju IRS bħal dan billi żżomm ma' l-arranġament miftiehem tiegħek biex titlob lid-dipendenti.
Nisperaw, dawn l-ideat tgħinek tippjana t-taxxi tiegħek meta tgħaddi minn divorzju. Ikkonsulta lill-professjonist tat-taxxa tiegħek biex tara kif dawn it-tekniki jistgħu jintużaw fis-sitwazzjoni partikolari tiegħek.
Susan Carlisle huwa accountant pubbliku forensiku ċċertifikat li jispeċjalizza fil-liġi tal-familja u t-taxxi f'Los Angeles, California.