Din il-firxa tissejjaħ kategorija ta 'taxxa. Fejn kull kategorija ta 'taxxa tibda u tispiċċa tvarja skond l- istatus tal- preżentazzjoni ta' persuna.
Ir-rati tat-taxxa jistgħu jvarjaw ukoll skont it-tip ta 'dħul li persuna jkollha. Ir-rati ordinarji tat-taxxa japplikaw għall-biċċa l-kbira tat-tipi ta 'dħul. Skeda separata tar-rata tat-taxxa tapplika għal dħul minn qligħ kapitali fuq perjodu ta 'żmien twil u dividendi kkwalifikati.
L-ewwel nibdew ħarsa ġenerali tar-rati tat-taxxa kollha għas-sena 2015. It-tabella ta 'hawn taħt turi r-rati tat-taxxa ordinarji (l-ewwel kolonna) u r-rati għal qligħ fit-tul u dividendi kkwalifikati (it-tieni kolonna). Il-bqija tal-kolonni juru l-bidu u t-tmiem ta 'kull faxxa tat-taxxa, miġbura mill-istat tal-preżentazzjoni. Huwa importanti li wieħed jinnota li l-ammonti tad-dollaru jirrappreżentaw dħul taxxabbli - li huwa d-dħul totali fid-dinja kollha wara li tnaqqsu diversi tnaqqis .
| Rati tat-Taxxa tal-2015 | |||||||||
| Rata tat-Taxxa | Uniku | Kap tad-Dar | Miżżewweġ Filing Separatament | Iffajljat Miżżewweġ Miftuħ / Vapur li Jikkwalifika jew Armel | |||||
| Dħul ordinarju | Qligħ kapitali fit-Tul u Dividendi Kkwalifikati | Dħul Taxxabbli Matul | għal | Dħul Taxxabbli Matul | għal | Dħul Taxxabbli Matul | għal | Dħul Taxxabbli Matul | għal |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411,500 | 209,850 | 411,500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413,200 | 411,500 | 439,000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 | 464,850 |
| 39.6% | 20% | 413,200 | - | 439,000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
Il-mapep tar-rata tat-taxxa jistgħu wkoll jiġu separati mill-istatus tal-preżentazzjoni.
| Rati ta 'Taxxa Ordinarja ta' l-2015 għal Status ta 'Filing Uniku [Skeda Tariffa Taxxa X, Kodiċi tad-Dħul Intern taqsima 1 (ċ)] | ||||||||
| Jekk id-dħul taxxabbli hu | a | b | c | d | e | f | g | |
| fuq | imma mhux aktar | Dħul taxxabbli | Minus | Naqqas (b) minn (a) | Ammont ta 'multiplikazzjoni | Immultiplika (ċ) minn (d) | Ammont Addizzjonali | Żid (e) u (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411,500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411,500 | 413,200 | 411,500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413,200 | - | 413,200 | × 39.6% | 119,996.25 | ||||
Dan il-format tar-rata tat-taxxa chart (muri hawn fuq) jenfasizza l-mekkaniżmi ta 'kif tikkalkula t-taxxa tad-dħul federali. Biex tuża din it-tabella, nibdew billi niżżel id-dħul taxxabbli ta 'persuna. Imbagħad nużaw l-ewwel żewġ kolonni biex insibu l-firxa li fiha jaqa 'd-dħul taxxabbli. Ladarba nsibu r-ringiela rilevanti, aħna mbagħad naħdmu fir-ringiela mix-xellug għal-lemin.
Ladarba aħna nidentifikaw ir-ringiela rilevanti, niktbu fl-ammont ta 'dħul taxxabbli fil-kolonna (a). Imbagħad wettaq it-tnaqqis fil-kolonna (ċ) u wettaq multiplikazzjoni fil-kolonna (e). Għal dan in-numru, aħna żid l-ammont fil-kolonna (f) biex issib ir-responsabbiltà tat-taxxa tad-dħul federali fil-kolonna (g).
Għal frażi b'dan il-mod ieħor, nieħdu dħul taxxabbli u naqqas l-ammont fejn tibda l-kategorija tat-taxxa rilevanti (kolonni aub). Dan iħalli biss id-dħul taxxabbli f'dik il-faxxa tat-taxxa (kolonna ċ). Aħna nimmultiplikaw dan l-ammont bir-rata tat-taxxa għal dak il-bracket (kolonni d u e). Dan huwa l-ammont ta 'taxxa fuq id-dħul f'dak il-faxxa tat-taxxa. Għal dan l-ammont, aħna nżidu t-taxxa federali kumulattiva fuq id-dħul li taqa 'fir-rati tat-taxxa aktar baxxi (kolonna f). Dan jirriżulta fl-ammont totali tat-taxxa tad-dħul federali (kolonna g).
- Huwa importanti li jiġi rrilevat li din it-tabella turi biss ir-rati tat-taxxa tad-dħul ordinarji. Bl-użu ta 'din it-tabella (jew mapep simili fil-Pubblikazzjoni 505), qed nassumu li d-dħul kollu huwa suġġett għar-rati tat-taxxa ordinarji.
- Biex tiġi kkalkulata t-taxxa meta persuna jkollha qligħ kapitali fit-tul jew dividendi kkwalifikati, uża Worksheet 2-7 flimkien mar-charters tar-rata tat-taxxa (Worksheet 1-6), it-tnejn jinsabu fil- Pubblikazzjoni 505, Żamma tat-Taxxa u Taxxa Stmata (pdf).
Per eżempju, ejja ngħidu li Edith, persuna waħda, għandha dħul taxxabbli ta '$ 100,000. Dan jaqa 'taħt ir-raba' kategorija tat-taxxa (li tvarja minn $ 90,750 sa $ 189,300 ta 'dħul taxxabbli). Jekk nassumu li d-dħul kollu ta 'Edith huwa suġġett għar-rati tat-taxxa ordinarji, insibu t-taxxa federali tagħha fuq id-dħul bħal din:
| Eżempju | ||||||||
| Jekk id-dħul taxxabbli hu | a | b | c | d | e | f | g | |
| fuq | imma mhux aktar | Dħul taxxabbli | Minus | Naqqas (b) minn (a) | Ammont ta 'multiplikazzjoni | Immultiplika (ċ) minn (d) | Ammont Addizzjonali | Żid (e) u (f) |
| 90,750 | 189,300 | $ 100,000 | 90,750 | $ 9,250 | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith għandu jagħti $ 21,071.25 tat-taxxa tad-dħul federali fuq dħul taxxabbli ta '$ 100,000.
Id-dħul taxxabbli ta 'Edith jaqa' taħt il-kategorija tat-taxxa ta '28%. Id-dħul tagħha ta 'aktar minn $ 90,750 huwa ntaxxat bir-rata ta' 28%. Il-bqija tad-dħul tagħha huwa ntaxxat bir-rati ta 'inqas minn 10%, 15% u 25%. Ir-rata tat-taxxa effettiva jew medja ta 'Edith hija l-passiv tat-taxxa tagħha diviż bid-dħul taxxabbli tagħha, jew 21,071.25 / 100,000 = 21.07125%. Din ir-rata tat-taxxa effettiva hija taħlita tar-rati tat-taxxa kollha li japplikaw għad-dħul tagħha.
| Ir-Rati Ordinarji tat-Taxxa tal-2015 għal Kap tal- Istatut tal-Preżentazzjoni tad-Djar [Skeda tat-Taxxa Skeda Z, Kodiċi tad-Dħul Intern taqsima 1 (b)] | ||||||||
| Jekk id-dħul taxxabbli hu | a | b | c | d | e | f | g | |
| fuq | imma mhux aktar | Dħul taxxabbli | Minus | Naqqas (b) minn (a) | Ammont ta 'multiplikazzjoni | Immultiplika (ċ) minn (d) | Ammont Addizzjonali | Żid (e) u (f) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50,200 | 129,600 | 50,200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411,500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411,500 | 439,000 | 411,500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| Ir-Rati Ordinarji tat-Taxxa tal-2015 għal Filing Married Status Separat Separat [Skeda ta 'Rati ta' Taxxa Y-2, Kodiċi tad-Dħul Intern taqsima 1 (d)] | ||||||||
| Jekk id-dħul taxxabbli hu | a | b | c | d | e | f | g | |
| fuq | imma mhux aktar | Dħul taxxabbli | Minus | Naqqas (b) minn (a) | Ammont ta 'multiplikazzjoni | Immultiplika (ċ) minn (d) | Ammont Addizzjonali | Żid (e) u (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| Rati ta 'Taxxa Ordinarji ta' l-2015 għal Strutturi Miżżewġin ta ' Armla Konġunta u li Tikkwalifika jew Status ta' Filing ta ' Widnejn [Skeda ta 'Rati ta' Taxxa Y-1, Kodiċi tad-Dħul Intern taqsima 1 (a)] | ||||||||
| Jekk id-dħul taxxabbli hu | a | b | c | d | e | f | g | |
| fuq | imma mhux aktar | Dħul taxxabbli | Minus | Naqqas (b) minn (a) | Ammont ta 'multiplikazzjoni | Immultiplika (ċ) minn (d) | Ammont Addizzjonali | Żid (e) u (f) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411,500 | 464,850 | 411,500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
Rati ta 'Taxxa Oħrajn b'effett għall-2015
Minbarra t-taxxi tad-dħul federali fuq id-dħul ordinarju, hemm taxxi oħra li jistgħu japplikaw għal dħul personali:
- Taxxa tas-Sigurtà Soċjali b'rata ta '12.4% fuq id-dħul tal-pagi u ta' min jaħdem għal rasu sal-bażi annwali tal-pagi tas-Sigurtà Soċjali ta '$ 118,500.
- Taxxa tal-Medicare b'rata ta '2.9% fuq id-dħul tal-pagi u ta' min jaħdem għal rasu.
- Taxxa tal-Medicare addizzjonali b'rata ta '0.9% fuq id-dħul tal-pagi u ta' min jaħdem għal rasha fuq il-limiti li ġejjin:
- Ippreżentat Miżżewġin: $ 250,000
- Uniku jew Kap tal-Familja jew Vapur li Jikkwalifika (er): $ 200,000
- Miżżewweġ Filing Separatament: $ 125,000
Taxxa Minima Alternattiva (AMT)
Għall-Filing Married Separatament:
- 26% fuq dħul taxxabbli (kif ikkalkulat mill-ġdid skont ir-regoli AMT) taħt $ 92,700
- 28% fuq dħul taxxabbli tal-AMT ta 'iktar minn $ 92,700
Għall-Uniku, Kap tal-Familja, Miżżewġin Filing Konġunt, u Vapur li Jikkwalifika (er):
- 26% fuq dħul taxxabbli tal-AMT taħt il-$ 185,400
- 28% fuq id-dħul taxxabbli tal-AMT 'il fuq minn $ 185,400
Taxxa fuq id-dħul nett ta 'investiment b'rata ta' 3.8% fuq l-inqas dħul nett ta 'investiment jew dħul gross aġġustat modifikat fuq il-limiti minimi li ġejjin:
- Miżżewweġ Filing Vinkolju Konġunt jew Kwalifikanti (er): $ 250,000
- Uniku jew Kap tad-Dar: $ 200,000
- Miżżewweġ Filing Separatament: $ 125,000
Ir-rati tat-taxxa tal-Qligħ Kapitali jvarjaw skond jekk il-qligħ huwiex għal żmien qasir jew fit-tul.
Qligħ għal żmien qasir intaxxat bir-rati ordinarji tat-taxxa fuq id-dħul.
Qligħ fuq medda twila ta 'żmien u dividendi kwalifikati intaxxati fuq
- 0% jekk id-dħul taxxabbli jaqa 'fil-parentesi tat-taxxa marġinali ta' 10% jew 15%
- 15% jekk id-dħul taxxabbli jaqa 'fil-25%, 28%, 33%, jew 35% tal-parentesi tat-taxxa marġinali
- 20% jekk id-dħul taxxabbli jaqa 'fil-kategorija tat-taxxa marġinali ta' 39.6%
- 25% fuq ir-Recapture tad-Deprezzament
- 28% fuq Collectibles
- 28% fuq stokk kwalifikat ta 'negozji żgħar wara l-esklużjoni
Kif tuża r-Rati tat-Taxxa Marġinali Tiegħek
L-individwi jistgħu jużaw l-iskedi tar-rati tat-taxxa f'numru ta 'modi biex jgħinu jippjanaw il-finanzi tagħhom. Tista 'tuża dawn ir-rati tat-taxxa biex insemmu kemm għandek tħallas it-taxxa fuq id-dħul addizzjonali li taqla'. Għal persuna taxxabbli fil-faxxa tat-taxxa ta '25%, id-dħul addizzjonali se jiġi intaxxat b'25% sakemm id-dħul tal-kontribwent jilħaq il-kategorija ta' taxxa li jmiss ta '28%.
Ftakar li intervalli differenti ta 'dħul huma intaxxati b'rati differenti, u l-intervalli tad-dħul li fihom japplikaw ir-rati huma bbażati fuq l-istatus tal-preżentazzjoni ta' persuna. Per eżempju, persuna li tniżżel bħala Kap tad-Dar li taqla '$ 48,600 fis-sena jkollha l-ewwel $ 13,150 tad-dħul taxxabbli tagħhom b'rata ta' 10%, u d-dħul taxxabbli tagħhom bejn $ 13,150 u $ 48,600 intaxxat bir-rata ta '15%. Kap tal-Fabbrikant tad-dar li jaqla '$ 200,000 fis-sena jaqa' fi ħdan il-faxxa tat-taxxa ta '28%, għalkemm xi wħud mid-dħul tagħhom huma intaxxati bir-rati ta' 10%, 15% u 25%.
Alternattivament, tista 'tuża dawn ir-rati tat-taxxa biex insemmu kemm għandek tħallas it-taxxa billi żżid it-tnaqqis tiegħek. Persuna taxxabbli fil-faxxa tat-taxxa ta '28%, pereżempju, tiffranka 28 ċenteżmu fi taxxa federali għal kull dollaru li jintefaq fuq spiża deduċibbli mit-taxxa, bħal interess ta' ipoteka jew karità.
Ikunu konxji li r-rati tat-taxxa marġinali jinteraġixxu ma 'rati oħra tat-taxxa, speċjalment it-taxxa minima alternattiva, li tista' timbotta d-dħul f'rata tat-taxxa ogħla jew telimina l-iffrankar tat-taxxa ta 'ċerti tipi ta' tnaqqis.
Sors: il-parentesi tat-taxxa uffiċjali għall-2015 ġew ippubblikati mis-Servizz tad-Dħul Intern fil- Proċedura tad-Dħul 2014-61 (pdf).
Nota: Biex tiġi kkalkulata t-taxxa tad-dħul attwali tiegħek, jekk jogħġbok ikkonsulta kalkoli ta 'kalkoli tat-taxxa fl-Istruzzjonijiet tal-2015 għall-Formola 1040 u t-Tabelli tal-2015 (għadu mhux disponibbli). Il-fuljetti tal-komputazzjoni tat-taxxa huma pprovduti wkoll fl-edizzjoni tal-2015 tal-Pubblikazzjoni 505, Żamma tat-Taxxa u Taxxa Stmata (għadha mhix disponibbli).