U jerġa 'jaħseb kif aħna jikklassifikaw il-ħaddiema jevitaw dawn it-tipi ta' problemi?
Aħna niffokaw fuq tliet perspettivi biex nirrispondu għal din il-mistoqsija.
- L-ewwelnett, kif għandhom il-professjonisti tat-taxxa jagħtu parir lill-intraprendituri li qed jibnu pjattaforma ta 'ekonomija kondiviża bbażata fuq id-dispaċċ ta' kuntratturi indipendenti?
- It-tieni, kif għandhom il-professjonisti tat-taxxa jagħtu pariri lil individwi li qed jaħdmu permezz ta 'pjattaforma ta' ekonomija kondiviża u qed jiġu trattati bħala kuntratturi indipendenti?
- It-tielet, forsi għandna bżonn nibdlu l-mod kif il-ħaddiema huma kklassifikati u trattati minn perspettiva tat-taxxa? Aħna nesploraw ideat alternattivi biex naraw jekk xi waħda minn dawn tista 'tagħmel għall-kondiviżjoni tal-ekonomija.
Il-każ in kwistjoni, Uber v. Berwick, involva xufier Uber imsejjaħ Barbara Berwick. Hija talbet lill-Kummissarju tax-Xogħol ta 'California biex tiddeċiedi jekk hijiex kuntrattur indipendenti (kif sostna Uber) jew jekk kienet impjegata (kif sostniet). Il-Kummissarju tax-Xogħol iddeċieda li Berwick kien impjegat, u bħala riżultat kien intitolat li jiġi rimborżat minn Uber għall-ispejjeż ta 'negozju barra mill-but.
Hemm aktar f'periklu minn sempliċiment sewwieq Uber wieħed li jkollna rimborżat għal spejjeż relatati max-xogħol. Dawk li jħaddmu huma responsabbli għall-ġbir tat-taxxi permezz ta 'tnaqqis tal-pagi u huma responsabbli biex iħallsu nofs it-taxxi tas-Sigurtà Soċjali u tal-Medicare, taxxi fuq l-assikurazzjoni tal-qgħad u żamma tal-assigurazzjoni tal-kumpens tal-ħaddiema. Min iħaddem tipikament jipprovdi wkoll benefiċċji vantaġġjużi mit-taxxa lill-impjegati tagħhom, bħal aċċess għal tfaddil għall-irtirar u assigurazzjoni tas-saħħa tal-grupp.
Il-ħlas tal-ħaddiema bħala 1099 kuntrattur indipendenti għandu inqas burokrazija, inqas battikata amministrattiva, u inqas spejjeż tat-taxxa milli jħallsu ħaddiema bħala impjegati. Allura dejjem hemm tentazzjoni, kull meta jkun hemm żona griża, li tkun dgħif lejn il-ġenb tat-trattament tal-ħaddiema bħala kuntratturi indipendenti.
Issa, "Uber kif diġà ġie appellat", irrapporta Robert Wood.
Allura dan il-każ għadu ma għadux għadu. Fil-fatt, f'dan il-każ (bħal oħrajn bħalu, bħal kawża ta 'azzjoni ta' klassi mressqa f'Boska, kawża oħra ta 'azzjoni ta' klassi ippreżentata f'San Francisco, u deċiżjoni amministrattiva barra minn Florida) tqajjem mistoqsijiet sinifikanti għal professjonisti tat-taxxa.
Liema rwol għandhom il-professjonisti fiskali biex jgħinu lill-intraprendituri li qed jibnu pjattaformi ta 'ekonomija kondiviża ta' ġenerazzjoni li jmiss?
L-intraprendituri li jibnu pjattaforma ta 'ekonomija kondiviża għandhom jitkellmu ma' l-avukati tagħhom l-ewwel, u jispeċifikaw il-kwistjoni ta 'liema ħaddiema se jittrattaw bħala impjegati u liema ħaddiema se jittrattaw bħala kuntratturi indipendenti. Dak hu l-parir ta 'Derek Davis. Huwa accountant pubbliku ċċertifikat li jispeċjalizza fl-ekonomija kondiviża.
Imbagħad, l-intraprendituri għandhom jitkellmu mal-professjonist tat-taxxa tagħhom u jiksbu r-rappurtar finanzjarju rilevanti u l-proċessi tat-taxxa stabbiliti. Davis jagħti parir: "Mhux biss issegwi ċ-ċomb ta 'Uber minħabba li kull kumpanija hija differenti u għandha sett ta' regoli speċifiċi tat-taxxa u legali." Dan huwa pariri sodi li prattikanti jistgħu jagħtu lill-klijenti intraprenditorjali tagħhom.
"Il-valur miżjud tiegħi huwa [biex] insemmu r-responsabbiltà fiskali potenzjali u t-taxxi li jkunu esposti għalihom u l-obbligi tagħhom ta 'rappurtar finanzjarju", qal Davis.
Il-professjonisti tat-taxxa jistgħu jgħinu lil dawn il-klijenti jistabbilixxu l-proċessi u s-sistemi xierqa bbażati fuq il-ħtiġijiet tal-klijent. Dan jista 'jinkludi l-istabbiliment ta' sistemi tal-pagi, sistemi għall-ħruġ ta '1099-MISCs, u / jew sistemi għall-ħruġ ta' 1099 -K forom.
Davis jirrakkomanda li n-negozji jsibu rwieħhom li "jżommu dokumentazzjoni nadifa dwar il-benefiċċji u r-relazzjoni tax-xogħol mal-kumpanija u l-impjegati rispettivi tagħhom (jew kuntratturi indipendenti)."
Il-benefiċċju ta 'dokumentazzjoni tajba huwa l-ħarsien tal-pożizzjoni fiskali tal-klijent.
Ladarba dawn is-sistemi u proċessi bażiċi jiġu stabbiliti, "allura inti tista 'timxi biex tidher kif tnaqqas ir-responsabbiltà tat-taxxa tiegħek", qal Davis. "Bħal bini ta 'dar, ladarba jkollok il-pedament stabbilit, tista' tibda tibni fuqha."
Mill-mod, kont taf li l-IRS żviluppa linji gwida ta 'klassifikazzjoni tal-ħaddiema għal industriji speċifiċi?
L-IRS għandu linji gwida dettaljati dwar kif għandhom jiġu indirizzati l- kwistjonijiet tal-klassifikazzjoni tal-ħaddiema għall-industrija li qed tiċċaqlaq u għall-industrija tat-taxis u l-limużina (kemm links pdf). Il-gwida dwar l-industrija tal-limo tagħmel xogħol tajjeb ħafna biex tispjega kif l-industrija hija strutturata, u kif l-approċċ tad-deċiżjonijiet dwar il-klassifikazzjoni tal-ħaddiema. Kieku l-eżekuttivi Uber (u l-avukati u l-accountants li jagħtuhom pariri) fil-fatt jaqraw il-linji gwida tal-industrija tal-limo, Uber setgħet iddisinjat in-netwerk tagħhom biex imexxi l-kwistjonijiet tal-klassifikazzjoni tal-ħaddiema li bħalissa qed jiffaċċjaw. Fi kliem ieħor, għall-accountants li jagħtu parir lill-intraprendituri u l-istartupi, ħares biex tara dak li l-IRS jgħid dwar l-industrija li l-klijent tiegħek qed jaħdem fih. Dan jista 'jagħtik ħjiel dwar kif jagħti parir lill-klijenti tiegħek.
Inpoġġu dan biex naħdmu fil-prattika tiegħek:
- Meta l-klijenti jistaqsu jekk ħaddiem għandux ikun fuq 1099 jew W2, ħallihom jistaqsu lill-avukat tagħhom.
- Jekk ma jkollhomx avukat, għandhom xi referenzi lesti biex jagħtuhom.
- Għidilhom, ladarba tagħżel x'inhi t-tweġiba t-tajba, aħna ser ngħinuk twaqqaf is-sistemi u l-proċeduri xierqa biex tiżgura li t-taxxi kollha jiġu trattati b'mod korrett.
- Għajnuna lill-klijent jibni pedament b'saħħtu fit-tħejjija tar-rekords. Dan jipproteġi l-pożizzjoni tal-klijent fuq id-dikjarazzjoni tat-taxxa tagħhom. (U, jekk qatt jiksbu awditjati, huma jkollhom id-dokumentazzjoni li jeħtieġu diġà f'ordni tajjeb.)
- Tibni opportunitajiet għall-ippjanar tat-taxxa minbarra bażi soda ta 'proċess u żamma ta' reġistri.
Tingħata pariri lill-Ħaddiem Ekonomiku Komuni
L-accountants jaħdmu wkoll ma 'individwi. L-individwi li qed jaħdmu bħala sewwieqa Uber qed jiġu trattati bħala kuntratturi indipendenti. Dan ifisser li qed ngħinu lill-klijenti tagħna jirrapportaw dan id-dħul fl-Iskeda C tagħhom u jgħinhom inaqqsu l-ispejjeż kollha tan-negozju. U mhux biss is-sewwieqa ta 'l-Uber: ħafna nies qed isibu xogħol permezz ta' pjattaformi komuni ta 'l-ekonomija bħal TaskRabbit u Thumbtack. Naturalment, kull netwerk huwa differenti u għandu l-karatteristiċi uniċi tiegħu stess. Imma hawnhekk il-punt tiegħi, ħafna drabi ninsabu f'pożizzjoni li ngħinu lill-klijenti tagħna jiddeċiedu jekk humiex tassew jaħdmu għal rashom. U, aħna kollha rajna, kultant il-klijenti tagħna qed jiġu klassifikati ħażin. Il-kumpanija li jaħdmu għalihom qed tittrattahom bħala kuntratturi indipendenti għal skopijiet ta 'taxxa, iżda fir-realtà l-ħaddiema għandhom verament ikunu stabbiliti bħala impjegati.
Hawn il-parir ta 'spiss tisma' professjonisti oħra tat-taxxa li jagħtu lill-klijenti individwali tagħhom. "Int verament ma taħdimx b'mod indipendenti. Int tkun f'qagħda aħjar bħala impjegat. Tista 'tippreżenta lment ma' l-IRS. Il-benefiċċju għalik huwa li tħallas inqas taxxa (billi min iħaddmek ikollu jirkupra nofs is-Sigurtà Soċjali u t-taxxi tal-Medicare). L-iżvantaġġ huwa l-IRS ser jinvestiga. U meta l-imgħallem tiegħek jiskopri, int titlef ix-xogħol tiegħek. " U l-klijent, li verament mhux indipendenti u m'għandux klijenti oħra li jista 'joqgħod fuqha biex jgħin ikopri l-irxiex, se jkun jibża' ħafna biex iqum id-dritt tiegħu li jħallas l-ammont korrett ta 'taxxa. Dan il-parir, filwaqt li huwa maħsub tajjeb, jipperpetwa inġustizzja. Min jimpjegah huwa inġustament iġiegħel lill-ħaddiem iħallas it-taxxi doppji tal-FICA u jtella 't-tab għall-ispejjeż tiegħu. U qed nipperpetwaw din l-inġustizzja billi ssaħħaħ il-biża 'li titlef ix-xogħol, u b'hekk titlef il-ħila li taqla' flus u tpoġġi l-ikel fuq il-mejda.
Irridu verament irridu li l-klijenti tagħna jgħixu fil-biża '? Mhux ovvja li le.
Hemm pariri aħjar li nistgħu nagħtu lill-klijenti tagħna? Kif dwar dan. Nistgħu ngħinuhom jifhmu x'inhu għaddej bil-qagħda tat-taxxa tagħhom. Nistgħu ngħinuhom jifhmu l-għażliet tagħhom - hawnhekk huwa dak li jfisser li huma jaħdmu għal rashom, hawnhekk kif jaħdmu t-taxxi, hawnhekk huwa ż-żamma tar-rekords li għandek bżonn tagħmel. U jurihom l-alternattiva: hawnhekk huwa dak li jkun jidher li kieku inti impjegat. Ejja nuruhom - bl-użu ta 'numri reali u iebsa, x'inhu verament għaddej. Nistgħu nispjegaw li l-IRS għandu dipartiment speċjali ddedikat biex jgħin lin-nies jidhru jekk dawn ikunu mittrattati, li l-IRS jista 'juża l-influwenza tagħhom biex jgħin lil min iħaddimhom jagħmel id-dritt u jibda jittratta ħaddiema kif suppost. U allura nistgħu nsegwu billi nirreferu lill-klijenti tagħna lil avukati tas-sengħa fl-immaniġġjar ta 'dan it-tip ta' każijiet. Fi kliem ieħor, agħti lill-klijent l-informazzjoni kollha li jeħtieġu (mingħajr it-theddid impliċitu li jitilfu l-għajxien tagħhom), u stenna biss u ara jekk il-klijenti tagħna humiex kuraġġużi biżżejjed biex joqgħodu għal din l-inġustizzja. U jekk iva, aħna nkunu nistgħu ngħinuhom biex jagħmlu t-taxxi tagħhom isiru sewwa u aħna rgħajjulhom permezz tal-proċeduri tal-IRS biex jiddeterminaw l-istatus tal-ħaddiem.
U forsi l-klijent tagħna mhux se jsegwi determinazzjoni tal-IRS dwar l-istatus tal-ħaddiem din is-sena. Forsi l-klijent tagħna se jistenna u jara kif dawn il-każijiet tal-qorti jilagħbu. Forsi dawn se jistennew biex jaraw xi riżultati favorevoli mill-kawżi tal-qorti qabel ma joqorbu lejn l-IRS. Hawnhekk għandna nkunu attenti. Dak li qed infittxu? Għaliex, l -istatut tal-limitazzjonijiet . Għandna tliet snin biex ifittxu rifużjonijiet ta 'taxxa fuq id-dħul imħallsa u taxxi għal min jaħdem għal rasu. Għandna nkunu nfurmaw lill-klijenti tagħna dwar dawn il-perjodi ta 'żmien, u ngħinuhom jimmonitorjaw l-istatut tal-limitazzjonijiet sabiex inkunu nistgħu nippreżentaw il-Formola SS-8 u r-redditi emendati fil-perjodu ta' żmien xieraq.
Riżorsi relatati fuq il-websajt tal-IRS:
- Kuntrattur Indipendenti (Awto-Impjieg) jew Impjegat?
- Formola SS-8, Determinazzjoni tal-Istatus tal-Ħaddiem (pdf)
- Għanijiet ta 'l-Eżami tat-Taxxa fuq l-Impjieg (IRM 4.23.2), speċjalment is-subartikolu IRM 4.23.2.6, Programm SS-8)
- Tikkoordina Determinazzjonijiet tal-Klassifikazzjoni tal-Ħaddiema Bejn il-Programm SS-8 u l-Eżami (IRM 4.23.18)
Ħarsa 'l quddiem lejn Xejriet akbar fl-Ekonomija Komuni
Xi kummentaturi qed jitolbu t-tielet klassifikazzjoni minbarra l-impjegat jew kuntrattur indipendenti. Demid Potemkin, viżjonarju strateġiku għat-teknoloġija bikrija, jargumenta li l-liġi tat-taxxa teħtieġ li tevolvi biex iżżomm il-pass ma 'innovazzjonijiet fl-ekonomija kondiviża. "Għandna bżonn ta 'klassi ġdida ta' ħaddiema għal ekonomija ġdida; kuntratturi li jistgħu jżommu l-indipendenza legali u finanzjarja tagħhom anki meta jiddependu fuq kumpanija waħda", huwa jikteb.
Davis ma jaqbilx. "Naħseb li din hija idea li ntweriet sew. Huwa biss il-ħsieb tal-volontà, huwa iktar dipendenti fuq, il-kumpaniji qed jippruvaw joħorġu b'din it-tielet klassifikazzjoni biex jipproteġu lilhom infushom. Mhuwiex ġej minn xi tip ta 'bżonn. [Huwa] li jipproteġi lilhom infushom minn obbligazzjonijiet tat-taxxa u [huma] m'għandhomx għalfejn iħallsu benefiċċji żejda. "
Hemm possibbiltajiet oħra jew għat-tielet klassifikazzjoni jew klassifikazzjoni ibrida għall-ħaddiema fl-ekonomija kondiviża. Direzzjoni waħda li nistgħu nieħdu hija li telimina d-distinzjoni bejn l-impjegati minn naħa waħda u l-kuntratturi li jaħdmu għal rashom min-naħa l-oħra. Nistgħu nikkollassaw din id-distinzjoni u nittrattaw lin-nies kollha sempliċiment bħala ħaddiema. U nistgħu iddisinja sistema tat-taxxa b'mekkaniżmu wieħed biss għar-rappurtar tal-ħlasijiet tad-dħul u ż-żamma ta 'kwalunkwe taxxa meħtieġa.
Klassifikazzjonijiet ibridi huma wkoll possibbli. Diġà fil-kodiċi tat-taxxa għandna l-kunċett ta 'impjegati statutorji. L-impjegati statutorji jitħallsu fuq W-2, u għandhom it-taxxi tal-FICA miżmuma (u min iħaddem iħallas in-nofs li jaqbel mat-taxxi tal-FICA). Iżda d-dħul huwa rrappurtat fuq l-Iskeda Ċ tal-ħaddiem, fejn jistgħu jnaqqsu spejjeż relatati max-xogħol direttament kontra dan id-dħul. U hemm klassifikazzjoni ibrida oħra: kleru. Il-Ministri, il-fniek u ħaddiema reliġjużi oħra huma ttrattati bħala impjegati għal skopijiet ta 'taxxa fuq id-dħul (sabiex jiksbu W-2), iżda huma meqjusa bħala self-employed għat-taxxi tas-Sigurtà Soċjali u tal-Medicare. Dan ifisser li, għall-kuntrarju ta 'kwalunkwe impjegat ieħor, il-kleru għandu jħallas iż-żewġ nofsijiet tal-FICA.
U hemm ir-raba 'għażla. Ħares lejn kif l-aġenti tal-proprjetà huma ttrattati. Huwa litteralment miktuba fil-kodiċi tat-taxxa li l-aġenti tal-proprjetà immobbli għandhom ikunu kuntratturi indipendenti. Dan huwa eżempju rari u forsi uniku fejn il-kodiċi tat-taxxa speċifikament jiddikjara kif tip partikolari ta 'ħaddiem huwa kklassifikat.
Jekk il-proponenti ta 'l-ekonomija maqsuma qed ifittxu t-tielet klassifikazzjoni, forsi huma jistgħu jħarsu lejn dawn l-erba' alternattivi biex jaraw jekk wieħed ikun jaqbel mal-bżonnijiet tagħhom.