Taxxi fuq id-Disinji, Taxxi fuq il-Proprjetà, Taxxi fuq l-eredità, Taxxi fuq GST, Taxxi fuq id-Dħul
Meta tkun qed tħejji jew taġġorna l- pjan tal-propjetà tiegħek, ikollok bżonn li jkollok fehim bażiku dwar it-tipi differenti ta 'taxxi li jistgħu jaffettwaw it-taxxi fuq il-proprjetà tiegħek, taxxi fuq proprjetà, taxxi fuq il-wirt, ġenerazzjoni taqbeż trasferimenti u taxxi fuq id-dħul.
Taxxi fuq il-Gift
It- taxxa rigal hija probabbilment it- taxxa l -iktar injorata li tista 'taffettwa proprjetà. Bħalissa, il -kodiċi tat-taxxa federali jeżenta sa $ 14,000 fis-sena b'donimenti magħmula minn kwalunkwe individwu lil kull numru ta 'individwi oħra - din tissejjaħ l -esklużjoni annwali mit-taxxi rigal . Ladarba inti tagħmel rigal ta 'aktar minn $ 14,000 f'xi sena partikolari lill-istess persuna, inti tkun qed tagħmel rigal taxxabbli u tkun qed tħallas taxxa fuq ir-rigali. Madankollu, minflok ma jħallas it-taxxa immedjatament, bħalissa, il-kodiċi tat-taxxa federali jagħtik eżenzjoni tat-taxxa rigal ta '$ 5,340,000 li tista' tintuża biex tikkumpensa r-rigali taxxabbli tiegħek. Aħseb dwar l -eżenzjoni tat-taxxa rigal bħala "kupun $ 5,340,000" kontra l-applikazzjoni tat-taxxa rigal.
Per eżempju, ejja nassumu li din is-sena inti tiddeċiedi li tirreġistra $ 114,000 lit-tifel tiegħek għal ħlas parzjali fuq dar. Għal skopijiet ta 'taxxa ta' rigali , l-ewwel $ 14,000 ma jkollhom l-ebda konsegwenza, iżda l-$ 100,000 li jmiss se jitqiesu bħala rigal taxxabbli.
Għalhekk, ladarba jsir ir-rigal, minflok ikollha kupun ta 'taxxa ta' $ 5,340,000, ikollok kupun ta '$ 5,240,000 fadal.
Rigali taxxabbli li jsiru matul is-sena għandhom jiġu rrappurtati fuq Formola IRS 709, Ritorn tat-Taxxa ta 'l-Istati Uniti Gift (u Generation-Skipping Transfer), li għandha tiġi ppreżentata fil-15 ta' April tas-sena wara s-sena li fiha sar ir-rigal .
Stat wieħed bħalissa jimponi t-taxxi fuq id-donazzjonijiet tiegħu flimkien mat-taxxa fuq id-donazzjonijiet federali: Connecticut. Louisiana abolixxiet it- taxxa rigalha mill-1 ta 'Lulju 2008, North Carolina aboliet it-taxxa rigal tagħha mill-1 ta' Jannar, 2009, u Tennessee neħħiet it-taxxa rigal tagħha mill-1 ta 'Jannar 2012. Minnesota ippromulgat taxxa rigal fl-2013 iżda mbagħad irrevokatha b'mod retroattiv .
Taxxi fuq il-proprjetà - Taxxi fuq il-proprjetà federali u taxxi fuq l-Istat
Għal dawk li jfallu li jmutu matul l-2014, it -taxxa tal-proprjetà federali tapplika għal proprjetà li hija stmata għal aktar minn $ 5,340,000, li tissejjaħ l- eżenzjoni mit-taxxa fuq il-proprjetà federali. Il-liġi kurrenti tipprovdi li l-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà federali se tkompli tiġi indiċjata għall-inflazzjoni fis-snin li ġejjin.
Mill-1 ta 'Jannar 2014, id-Distrett ta' Columbia u l-istati li ġejjin jimponu taxxa separata fuq proprjetà statali: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont, u Washington. Innota li t-taxxa fuq il-proprjetà ta 'Tennessee kienet skedata li titwaqqaf gradwalment sal-1 ta' Jannar 2016.
Għal aktar informazzjoni dwar it-taxxi tal-proprjetà tal-istat , irreferi għall-Iskeda tal- Istat għat- Taxxa u l-Eżenzjoni .
Taxxi tas-suċċessjoni ta 'l-Istat
Mill-1 ta 'Jannar 2014, hemm sitt stati li jiġbru taxxa tas-suċċessjoni separata, li hija taxxa statali imposta fuq ċerti benefiċjarji li jirċievu l-proprjetà ta' persuna mejta: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey u Pennsylvania .
F'dawn l-istati kollha, l-assi li jgħaddu lill-konjuġi superstiti u lill-karità tal-persuna mejta huma eżentati mit-taxxa tas-suċċessjoni, filwaqt li f'ħafna minn dawn l-istati - Iowa, Kentucky, Maryland u New Jersey - assi li jgħaddu lid-dixxendenti tal-persuna mejta huma eżenti wkoll. Innota li bħalissa Maryland u New Jersey huma l-uniċi żewġ stati li jivvalutaw kemm it-taxxi tal-proprjetà tal-istat kif ukoll it-taxxi tal-wirt tal-istat.
Għal aktar informazzjoni dwar it-taxxi tal-wirt tal-istat, irreferi għall- Iskeda tat-Taxxa tas-Sekwenza tal-Istat .
Il-liġijiet statali jinbidlu ta 'spiss, għalhekk huwa aħjar li tikkonsulta ma' avukat tal-ippjanar tal-proprjetà kkwalifikat fl-istat tiegħek biex tiddetermina jekk l-assi tiegħek humiex se jkunu suġġetti għal taxxa tal-istat jew taxxa tal-wirt tal-istat wara li tmut. Ukoll, jekk ikollok effetti personali jew beni immobbli barra l-istat tad-dar tiegħek u l-istat l-ieħor għandu taxxa fuq il-proprjetà jew taxxa fuq il-wirt, allura jista 'jkun hemm taxxa fuq il-proprjetà jew taxxa fuq il-wirt dovuta fuq proprjetà barra mill-istat wara l-mewt tiegħek.
Taxxi tat-Trasferiment ta 'Ġenerazzjoni
Għal dawk li m'għadhomx jintużaw li jmutu wara l-2014, il- ġenerazzjoni taqbeż it-taxxa tat-trasferiment (GST) tapplika għal trasferimenti ta 'aktar minn $ 5,340,000 li "skip" waħda jew aktar ġenerazzjonijiet. "Aqbeż" tirreferi għal trasferiment li jsir lil qarib li huwa tnejn jew aktar ġenerazzjonijiet ta 'taħt il-ġenerazzjoni tiegħek (per eżempju, nanniet għal neputi), jew lil persuna mhux relattiva li hija iżjed minn 37 sena u nofs iżgħar minnkom . Il-liġi kurrenti tipprovdi li l- eżenzjoni GST se tkun indiċjata għall-inflazzjoni fis-snin li ġejjin.
Il-biċċa l-kbira ta 'l-istati li għadhom jimponu t-taxxa separata separata tagħhom fuq l-istat ukoll jevalwaw ġenerazzjoni separata li taqbeż it-taxxa. Madankollu, bħat-taxxi tal-proprjetà tal-istat u t-taxxi tal-wirt, l-aħjar huwa li tikkonsulta ma 'avukat tal-ippjanar tal-proprjetà kkwalifikat fl-istat tad-dar tiegħek biex tiddetermina jekk l-istat tiegħek għandux il-ġenerazzjoni tiegħu stess taqbeż it-taxxa.
Taxxi fuq id-Dħul
Għall-imwiet li seħħew fl-2010, l-eredi tal-decedent kellhom l-għażla li jissoġġettaw il-patrimonju għat-taxxi fuq il-patrimonju federali jew japplikaw is- sistema ta 'bażi trasferita modifikata . Liema modifika mmodifikata tfisser li minflok il-benefiċjarji ta 'proprjetà jew trust li jirċievu assi b'pass sħiħ fid - data tad- data tal-mewt tal -valur tas-suq ġust, il-benefiċjarji rċivew l-inqas valur ġust tas-suq tal-proprjetà jew il- bażi oriġinali li tista 'tiġi aġġustata wara regoli ta' aġġustament ta 'bażi speċifika. Jiddependi fuq il-bażi trasferita modifikata ta 'assi, il-benefiċjarji jistgħu jħallsu taxxi fuq il-qligħ kapitali meta l-assi wiret jinbiegħ aktar tard.
Għal imwiet li jseħħu f'xi sena, matul il-kors ta 'soluzzjoni ta' proprjetà jew fiduċja wara li xi ħadd imut, il-patrimonju jew l-assi fiduċjarji bla dubju se jaqilgħu l-imgħax sakemm jistgħu jitqassmu barra mill-propjetà jew fiduċja lill-benefiċjarji finali, u jekk ċerti tipi ta ' assi jinbiegħu (bħal ħażniet u bonds), il-bejgħ jista 'jirriżulta fi qligħ kapitali anki wara li jittieħed kont tal-pass fuq il-bażi. Barra minn dan, ċerti tipi ta 'kontijiet ibbenefikaw minn konsegwenzi tat-taxxa fuq id-dħul imsejħa "dħul fir-rigward ta' decedent" (jew IRD) meta s-sid imut, bħal non-Roth IRAs, 401 (k) s, u annwalitajiet . Għalhekk, filwaqt li ħafna proprjetà u trusts ma jistgħux jiġu affettwati mill-rigal, proprjetà, wirt jew ġenerazzjoni taqbeż it-taxxi tat-trasferiment, il-maġġoranza se tkun affettwata b'xi mod jew ieħor minn taxxi fuq id-dħul. Id-dħul minn proprjetà jew fiduċja jiġi rrappurtat fuq Formola 1041 tal-IRS , Rifużjoni tat-Taxxa fuq id-Dħul tal-Istati Uniti għal Trusts u Trusts , għal skopijiet ta 'taxxa fuq id-dħul federali u l-proprjetà jew il-fiduċja jistgħu wkoll ikollhom jippreżentaw prospett tat-taxxa tad-dħul tal-istat għal proprjetà u trusts.