Ir-Rapport tal-Kont tal-Bank Barrani (FBAR) huwa dovut fit-30 ta 'Ġunju kull sena.
Ġdid għas-Sena tal-Kalendarju 2013 Rappurtar
- Ir-Rapport tal-Bank Barrani u l-Kontijiet Finanzjarji ġie nnumerat mill-ġdid mid-Dipartiment tat-Teżor Formola 90-22.1 (il-forma preċedenti) u issa jissejjaħ FinCEN Form 114.
- Kopja vojta tal-Formola FinCEN 114 tista 'titniżżel mill-paġna FBAR E-Filing tan-Netwerk ta' Infurzar tar-Reati Finanzjarji u billi tikklikkja fuq il-link għar-Rapport FinCEN 114. Dan huwa download PDF.
- Ir-Rapport huwa ppreżentat direttament man-Netwerk għall-Infurzar tar-Reati Finanzjarji (FinCEN), li huwa parti mid- Dipartiment tat-Teżor tal- Istati Uniti .
- FinCEN jeħtieġ li r-rapporti tal-kontijiet bankarji barranin jiġu ppreżentati b'mod elettroniku permezz tal-websajt FinCEN. Għal għajnuna bil-preżentazzjoni elettronika, irreferi għall-istruzzjonijiet ta 'FinCEN li jinsabu fil- Kif Iffajlja l-FBAR elettronikament (pdf).
Rappurtar ta 'Kontijiet tal-Bank Barrani
Int trid tirrapporta kontijiet li żżomm f'banek barranin u istituzzjonijiet finanzjarji oħra jekk il-bilanċ totali tiegħek fil-kontijiet kollha tiegħek huwa ta '$ 10,000 jew aktar fi kwalunkwe żmien matul is-sena kalendarja. Dan jgħodd kemm għall-kontijiet li għalih inti s-sid u l-kontijiet li għalih m'intix is-sid iżda li għandkom l-awtorità li twettaq tranżazzjonijiet f'isem il-proprjetarju tal-kont.
Irrapporta kull kont finanzjarju barrani li għandek jew ikollha l-awtorità tal-firma bl-użu tal-Formola FinCEN 114. Din il-formola hija pjuttost spjegattiva. Għandek tipprovdi informazzjoni dwar il-kontijiet finanzjarji tiegħek kollha f'pajjiżi barranin, bħall-isem tal-bank jew l-istituzzjoni finanzjarja fejn jinżamm il-kont, in-numru tal-kont tiegħek u l-bilanċ tal-kont.
Kun konxju li r-Rapport tal-Kont tal-Bank Barrani huwa ppreżentat għal kull detentur ta 'kont. Koppji miżżewġin jew jeħtieġu li jippreżentaw rapporti separati jew rapport wieħed konġunt. Għal kontijiet li għandhom diversi detenturi ta 'kontijiet jew persuni b'awtorità ta' firma jista 'jkollhom diversi persuni jew negozji li jirrappurtaw l-istess kont fuq rapporti separati tal-kont bankarju barrani.
X'tipi ta 'Kontijiet Finanzjarji Barranin huma rapportabbli?
It-tipi ta 'kontijiet finanzjarji li ġejjin iridu jiġu rrappurtati fuq ir-Rapport tal-Kont tal-Bank Barrani jekk tissodisfa l-limitu tal-ħtieġa tal-preżentazzjoni:
- Kontijiet bankarji (verifika u tfaddil)
- Kontijiet ta 'investiment
- Fondi reċiproċi
- Kontijiet ta ' irtirar u pensjoni
- Titoli u kontijiet oħra ta ' senserija
- Karti tad-debitu u kontijiet tal-karta ta 'kreditu mħallsa minn qabel
- Assigurazzjoni tal-ħajja u annwalitajiet li għandhom valur fi flus
Liema tipi ta 'kontijiet bankarji u kontijiet finanzjarji jeħtieġu li jiġu rrappurtati lit-Teżor huma diskussi fid-dettall fil-31 CFR Parti 1010 u fid-Dipartiment tat-Teżor spjega r-reviżjonijiet tagħhom għal dawn ir-regolamenti li ġew ippubblikati fl-24 ta' Frar 2011 fir-Reġistru Federali http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). Nirreferilek għal dak id-dokument għal analiżi dettaljata ħafna dwar liema tipi ta 'kontijiet finanzjarji huma rapportabbli.
Meta tibgħat
Il-Formola FinCEN 114 hija dovuta fit-30 ta 'Ġunju ta' kull sena biex tirrapporta kontijiet bankarji barranin li jkunu proprjetà tas-sena kalendarja ta 'qabel. Ir-rapport tal-kont bankarju barrani għandu jasal sat-30 ta 'Ġunju. FinCEN jeħtieġ li l-Formola 114 tiġi ppreżentata elettronikament.
X'jiġri jekk tinsa tieħu l-iskadenza tal-preżentazzjoni? L-IRS bħalissa qed imexxi inizjattiva ta 'żvelar volontarju lil hinn mix-xtut għal persuni li jeħtieġu jippreżentaw rapporti tard ta' kontijiet bankarji barranin u jeħtieġu jirrappurtaw dħul barrani li ma kienx dikjarat qabel.
Persuni li qed jikkunsidraw dan il-programm ta 'żvelar volontarju għandhom jikkonsultaw ma' avukat tat-taxxa qabel jipparteċipaw f'dan il-programm tal-IRS.
Fejn għandek Tiġi Fajlja
Il-Formola 114 hija ppreżentata elettronikament permezz tan-Netwerk ta 'Infurzar tar-Reati Finanzjarji, li jinsab f' bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html.
Jekk għandek bżonn alternattiva għall-preżentazzjoni elettronika, ċempel il-Linja ta 'Gwida Regolatorja FinCEN fi 800-949-2732 (mingħajr ħlas fl-Istati Uniti).
Minn barra l-Istati Uniti, ċempel 703-905-3975 (mhux mingħajr ħlas).
Formoli u Istruzzjonijiet
- Formola vojta 114 tista 'titniżżel mill-FinCEN Web site fuq bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html. Fittex għar-rabta mmarkata "FinCEN Rapport 114"
- Istruzzjonijiet għat-Tlestija tal-FBAR (pdf)
- Kif Fajl l-FBAR elettronikament (pdf)
- Formola 114a, Reġistru tal-Awtorizzazzjoni għall-FBARs (pdf, jinkludi istruzzjonijiet). Dan id-dokument jintuża biex jawtorizza preparatur professjonali biex jippreżenta l-FBAR b'mod elettroniku għan-nom tiegħek.
- FBAR E-Filing FAQs (pdf)
Fejn Tikseb Għajnuna Teknika ma 'FBARs
L-Amerikani jistgħu jirċievu għajnuna bir-rapporti tal-kontijiet tal-bank barranin tagħhom billi ċċempel lill-IRS fuq 866-270-0733 (mingħajr ħlas fl-Istati Uniti) jew 313-234-6146 (mhux mingħajr ħlas għal min iċempel barra mill-Istati Uniti). Din is-hotline tat-telefon hija disponibbli mit-Tnejn sal-Ġimgħa, 8 am sa 4:30 pm Ħin tal-Lvant. Tista 'wkoll tibgħat mistoqsijiet relatati mal-FBAR lil FBARquestions@irs.gov.
Għal assistenza b'mistoqsijiet ta 'infilzar elettroniku, ikkuntattja lil BSAEFilingHelp@fincen.gov jew billi ċċempel lill-BSA E-Filing Help Desk fuq 866-346-9478 (bla ħlas fl-Istati Uniti). Il-E-Filing Help Desk huwa miftuħ mit-Tnejn sal-Ġimgħa mit-8 am sas-6 pm Ħin tal-Lvant.
Tikkoordina l-FBAR bir-Ritorn tat-Taxxa
Filwaqt li r-rapport tal-kont bankarju barrani mhuwiex formola tat-taxxa u mhuwiex sottomess lill-IRS, l-informazzjoni relatata mal-kontijiet bankarji barranin tista 'tkun ikkoordinata b'informazzjoni dwar id-dikjarazzjoni tat-taxxa.
Dħul iġġenerat ġewwa ta 'dawn il-kontijiet finanzjarji barranin huwa rrappurtat fuq id-denunzja tat-taxxa tad-dħul fis-sena li fiha jinkiseb id-dħul. Int ser tirrapporta d-dħul barrani bbażat fuq it-tip ta 'dħul ġenerat. Per eżempju l-imgħax u d-dividendi jiġu rrappurtati fuq Skeda B tiegħek, qligħ kapitali fuq l-Iskeda D tiegħek, eċċ. Jekk taqla 'dividendi jew imgħax f'dawn il-kontijiet, kun żgur li tiċċekkja l-kaxxa fit-Taqsima III Linja 7a ta' Skeda B u indika l-pajjiż jew pajjiżi fejn għandek kontijiet.
F'xi każijiet, persuna tista 'teħtieġ li tippreżenta l-Formola 8938, Dikjarazzjoni ta' Assi Finanzjarji Barranin, bid-dikjarazzjoni tat-taxxa tagħhom. Din il-formola ta 'taxxa hija separata mir-rapport tal-kont bankarju barrani, għalkemm fiha informazzjoni simili. Hemm limiti separati biex tintalab tiżvela kontijiet barranin. Għall-għanijiet tal-Formola 8938, il-limitu jibda f'bilanċ totali ta 'kont barrani ta' US $ 50,000 fl-aħħar jum tas-sena jew US $ 75,000 fi kwalunkwe ħin matul is-sena. Hemm livelli ogħla ta 'rappurtar għall-koppji miżżewġa li jinġabru b'mod konġunt u għall-Amerikani li jgħixu barra mill-pajjiż. It-tabella li ġejja mill-IRS tista 'tkun ta' għajnuna: Paragun tal-Formola 8938 u Rekwiżiti tal-FBAR. Barra minn hekk, kwalunkwe taxxa barranija mħallsa fuq dħul barrani tista 'tikkwalifika għall- Kreditu tat-Taxxa Barranija fuq il-Formola 1116 .
Min Jista 'Jippreżenta TD F 90-22.1
Kull ċittadin Amerikan jew residenti barrani, soċjetà, korporazzjoni, proprjetà jew trust għandu jippreżenta TD F 90-22.1 jekk ikollhom "interess finanzjarju jew awtorità tal-firma, jew awtorità oħra fuq kwalunkwe kontijiet finanzjarji, inkluż bank, titoli, jew tipi oħra ta ' kontijiet finanzjarji f'pajjiż barrani, jekk il-valur aggregat ta 'dawn il-kontijiet finanzjarji jeċċedi $ 10,000 fi kwalunkwe żmien matul is-sena kalendarja. " (Mill-Istruzzjonijiet għal TD F 90-22.1)
Eċċezzjonijiet għall-Preżentazzjoni
M'għandekx għalfejn tirrapporta kontijiet f'faċilitajiet bankarji militari Amerikani, anki jekk dawk il-banek jinsabu f'pajjiżi barranin. Il-banek militari huma kkunsidrati banek domestiċi tal-Istati Uniti. M'għandekx għalfejn tirrapporta kontijiet miżmuma f'banek li jinsabu fi Guam, Puerto Rico, u l-Gżejjer Verġni ta 'l-Istati Uniti. Inti wkoll m'għandekx għalfejn tirrapporta kontijiet ibbażati fl-Istati Uniti miżmuma minn fergħa jew diviżjoni ta 'bank barrani.
Liġi li Tmexxi r-Rapport tal-Kontijiet tal-Bank Barrani
Il-liġi li teħtieġ liċ-ċittadini tal-Istati Uniti u lill-barranin residenti biex tirrapporta l-kontijiet bankarji barranin tagħha tinsab fil-31 CFR Kapitolu X (qabel 31 CFR 103).
Is-Sezzjoni 103.24 taqra kif ġej:
Sek. 103.24 Rapporti ta 'kontijiet finanzjarji barranin.(a) Kull persuna suġġetta għall-ġurisdizzjoni tal-Istati Uniti (ħlief sussidjarja barranija ta 'persuna tal-US) li għandha interess finanzjarju, jew firma jew awtorità oħra fuq bank, titoli jew kont finanzjarju ieħor f'pajjiż barrani għandha tirrapporta dik ir-relazzjoni mal-Kummissarju tad-Dħul Intern għal kull sena li fiha dik ir-relazzjoni teżisti, u għandha tipprovdi dik l-informazzjoni kif tkun speċifikata f'forma ta 'rappurtaġġ preskritta mis-Segretarju li għandha tiġi ppreżentata minn dawk il-persuni. Persuni li għandhom interess finanzjarju f'25 jew aktar kontijiet finanzjarji barranin jeħtieġu biss jinnotaw dak il-fatt fuq il-formola. Dawn il-persuni jkunu meħtieġa jipprovdu informazzjoni dettaljata dwar kull kont meta hekk mitlub mis-Segretarju jew mid-delegat tiegħu. (31 CFR 103.24)
Statut tal-Limitazzjonijiet għar-Rappurtar tal-Kont tal-Bank Barrani
Hemm statut ta 'sitt snin ta' limitazzjonijiet għall-evalwazzjoni ta 'pieni ċivili, u ħames snin għall-valutazzjoni ta' pieni kriminali. (Sors: New York State Bar Association, li jiċċita 31 USC sezzjoni 5321 (b) (1) u 18 USC sezzjoni 3282.)
L-IRS jagħti parir li l-kontribwenti għandhom iżommu r-rapport tal-kont bankarju barrani għal ħames snin. "Ir-rekords għandhom jinżammu għal perjodu ta '5 snin mit-30 ta' Ġunju tas-sena wara s-sena kalendarja rrappurtata u għandhom ikunu disponibbli għal spezzjoni kif provdut bil-liġi. Żamma ta 'kopja tal-FBAR preżentata tista' tgħin biex tissodisfa r-rekwiżiti taż-żamma tar-rekords. " Barra minn hekk, nirrakkomanda li l-kontribwenti għandhom iżommu kopji tad-dikjarazzjonijiet bankarji tagħhom kif ukoll ir-rapport tal-kont bankarju barrani tagħhom għal mill-inqas sitt snin (li jikkorrispondi għall-iktar statut ta 'limitazzjoni itwal).
Penali għal Non Filing
Id-Dipartiment tat-Teżor jista 'jimponi pieni iebsa ħafna għan-nuqqas ta' fajl TD F 90-22.1.
"Pieni ċivili u kriminali, inklużi f'ċerti ċirkostanzi, huma pprovduti multa ta 'mhux aktar minn $ 500,000 u priġunerija ta' mhux aktar minn ħames snin, għal nuqqas ta 'preżentazzjoni ta' rapport, informazzjoni ta 'provvista, u għall-preżentazzjoni ta' rapport falz jew frawdolenti." (Mill-Avviż dwar l-Att tal-Privatezza fuq il-Formola 90-22.1)
Skond l-avukat tat-taxxa Howard Rosen, jistgħu jiġu vvalutati l-penali li ġejjin:
- Nuqqas ta 'Pena ta' Fajl - sa $ 250,000 u / jew sa 5 snin ħabs għal kwalunkwe persuna "intenzjonalment tikser" ir-rekwiżiti għall-fajl. (Penali ta '31 CFR 5322a)
- Pena ta 'Frodi - sa $ 500,000 u / jew sa 10 snin ħabs għal kwalunkwe persuna "volontarjament tikser" ir-rekwiżiti għall-fajl "bħala parti minn mudell ta' kwalunkwe attività illegali li tinvolvi aktar minn $ 100,000 f'perjodu ta '12-il xahar." (Penali ta '31 CFR 5322b)
- Piena ta 'Informazzjoni Foloz - multa jew sa 5 snin ħabs għal kwalunkwe persuna li tipprovdi dikjarazzjonijiet foloz, qarrieqa, fittizji jew frawdolenti fuq TD F 90-22.1; jew sa 8 snin fil-ħabs jekk l-informazzjoni falza tinvolvi t-terroriżmu domestiku jew barrani. (Piena ta '18 CFR 1001)
Mistoqsijiet Addizzjonali
Mistoqsijiet addizzjonali dwar dawn il-kwistjonijiet għandhom ikunu indirizzati lil-linja tat-taxxa bla ħlas tat-taxxa fuq l-IRS fi (800) 829-1040, li hija l-hotline ġenerali għall-IRS. L-aġenzija stabbiliet ukoll linja diretta speċjali biex tindirizza kwistjonijiet ta 'rappurtaġġ ta' kont bankarju barrani fi (866) 270-0733 (bla ħlas) jew (313) 234-6146 (mhux mingħajr ħlas). Mistoqsijiet jistgħu wkoll jintbagħtu bil-posta elettronika lill-IRS fBARquestions@irs.gov .