Meta xi ħadd imut, it-taxxi mhux se jkunu l-ewwel ħaġa fuq l-imħuħ tal-maħbubin li ħallew warajhom. Iżda, sfortunatament, f'xi punt, l-eredi tal-beni tal-persuna mejta jew il-benefiċjarji tal- fiduċja tal-persuna mejta għandhom jindirizzaw it-taxxi li se jkunu dovuti bħala riżultat tal-mewt tal-imħabba tagħhom. Hawn taħt għandek issib lista ta 'taxxi li l-proprjetà jew il-fiduċja ta' persuna mejta tista 'tagħti u t-tipi ta' prospetti tat-taxxa li jridu jiġu ppreżentati.
NOTA: Il-liġijiet fiskali jinbidlu u l-informazzjoni li ġejja tista 'ma tirriflettix bidliet riċenti f'dawn il-liġijiet. Għat-taxxa kurrenti jew parir legali, jekk jogħġbok ikkonsulta ma 'accountant jew prokuratur peress li l-informazzjoni li tinsab f'dan l-artikolu mhijiex taxxa jew parir legali u mhijiex sostitut għal parir tat-taxxa jew legali.
01 Taxxi fuq il-proprjetà federali
Filwaqt li t-taxxi fuq il-proprjetà jidhru li jiksbu l-pubbliċità kollha fir-rigward tat-taxxi dovuti wara li xi ħadd imut, ir-realtà hija li l-maġġoranza tal-eredi ma tridx tagħti xi taxxi fuq proprjetà federali.
Għaliex le? Minħabba li fl-2014 l- eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà federali hija ta '$ 5,34 miljun u l-eżenzjoni se tkompli tiġi aġġustata' l fuq fl-1 ta 'Jannar ta' kull sena fil-futur ibbażata fuq l-inflazzjoni. Fil-fatt, bl-inflazzjoni medja, l-eżenzjoni mistennija tilħaq $ 9 miljun għal kull persuna sal-2034.
Madanakollu, stati stmati għal $ 5.34 miljun jew aktar għandhom jippreżentaw prospett tat-taxxa fuq il-proprjetà federali bl-użu ta 'IRS Form 706, li hija uffiċjalment imsejħa Rata tat-Taxxa tal-Istat tal-Istati Uniti (u Ġenerazzjoni-Skipping Transfer).
L-ismijiet ta 'deċedenti mhux residenti u barranin li jixbħu taxxi fuq il-proprjetà federali tal-Istati Uniti għandhom iġibu l-Formola 706-NA tal-IRS, li hija uffiċjalment imsejħa Ritorn tat-Taxxa għar-Ritorn tat-Taxxa minn Nonresident mhux ċittadin tal-Istati Uniti.
02 Taxxi tal-Istat
Filwaqt li l-biċċa l-kbira ta 'l-ereditajiet ma jkollhomx għalfejn jippreżentaw prospett tat-taxxa fuq proprjetà federali jew iħallsu xi taxxi fuq proprjetà federali, ir-residenti ta' l-istati li ġejjin, jew persuna mejta li tippossjedi proprjetà immobbli f'wieħed minn dawn l-istati, jistgħu jingħataw taxxi fuq proprjetà statali: Connecticut , Delaware , Distrett ta 'Columbia , Hawaii, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont u Washington. Ikklikkja fuq il-link għal kull stat biex titgħallem aktar dwar l-eżenzjoni tat-taxxa tal-proprjetà ta 'kull Stat u r-rekwiżiti tal-preżentazzjoni tad-dħul tat-taxxa tal-istat.
03 Taxxi tas-suċċessjoni tal-Istat
Filwaqt li taxxa fuq il-proprjetà hija taxxa li hija bbażata fuq il-valur totali tal-patrimonju tal-persuna mejta, taxxa fuq il-wirt hija bbażata fuq min jirċievi l-proprjetà tal-persuna mejta. Bħalissa, sitt stati biss jiġbru taxxa tas-suċċessjoni statali: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey u Pennsylvania - hekk, Maryland u New Jersey jiġbru t-taxxi tal-proprjetà kemm tal-istat kif ukoll taxxi fuq il-wirt.
Allura liema benefiċjarji ta 'proprjetà jista' jkollhom iħallsu t-taxxi tas-suċċessjoni statali? L-aħbar tajba hija li fis-sitt stati kollha l-assi li jgħaddu lill-konjuġi superstiti u l-karità tal-persuna mejta huma eżentati mit-taxxa tas-suċċessjoni statali, filwaqt li f'ħafna - Iowa, Kentucky, Maryland u New Jersey - assi li jgħaddu lid-dixxendenti tal- .
Għalhekk, il-probabbiltà li wirt ikun soġġett għal taxxa tas-suċċessjoni statali huwa minimu fl-aħjar. Għal aktar informazzjoni dwar it-taxxi tal-wirt tal-istat, irreferi għall- Iskeda tat-Taxxa tas-Sekwenza tal-Istat .
04 Taxxi Gift
Tip ta 'taxxa li ħafna drabi tiġi injorata hija t- taxxa rigal federali. Żewġ stati jiġbru wkoll taxxa fuq id-donazzjonijiet fil-livell statali: Connecticut u Minnesota.
B'mod ġenerali, jekk proprjetà tkun soġġetta għal taxxi fuq proprjetà federali jew proprjetà statali f'Con Connecticut jew Minnesota, allura l-propjetà jista 'jkollha tippreżenta prospett tat-taxxa għar-rigali sabiex tirrapporta kwalunkwe rigal li sar matul il-ħajja tal-persuna mejta li ma kinitx irrappurtata waqt li il-persuna kienet għadha ħajja.
Id-denunzja tat-taxxa fuq id-donazzjonijiet federali hija ppreżentata bl - użu tal -Formola 709 tal-IRS , uffiċjalment magħrufa bħala r- Ritorn tat-Taxxa tal - Istati Uniti (u Generation-Skipping Transfer) .
05 Taxxi tat-Trasferiment ta 'Ġenerazzjoni ta' Ġenerazzjoni
Fil-livell federali, it-taxxi tat-trasferiment li jtellgħu l-ġenerazzjoni , magħrufa bħala taxxi GST għal qosra, japplikaw biss għal proprjetà li għandhom jagħtu taxxi fuq proprjetà federali fejn xi wħud mill-proprjetà jgħaddu lil xi ħadd li huwa persuna skip jew xi wħud mill-proprjetà qed tgħaddi fi trust li hija fiduċja li taqta 'ġenerazzjoni.
Persuna skip hija relattiva li hija tnejn jew aktar ġenerazzjonijiet taħt il-persuna mejta, jew persuna mhux relatata li hija ta '37 sena / 2 sena jew aktar iżgħar mill-persuna mejta.
Fil-livell federali, l -eżenzjoni mit-taxxa fuq it-trasferiment taqbeż il-ġenerazzjoni hija l-istess bħall-eżenzjoni mit-taxxa tal-proprjetà, li jfisser li l-eżenzjoni hija ta '$ 5.34 miljun fl-2014 u se tibqa' aġġustata 'l fuq fl-1 ta' Jannar ta 'kull sena fil-futur ibbażata fuq inflazzjoni.
Għalhekk, il-biċċa l-kbira ta 'l-ereditajiet mhumiex se jkunu suġġetti għal taxxi ta' trasferiment li jaqbżu ġenerazzjoni federali. L-eżenzjoni mit-taxxa fuq it-trasferiment ta 'ġenerazzjoni tista' tiġi allokata għal trasferimenti tal-ħajja li jużaw il -Formola IRS 709 , jew wara l-mewt bl-użu tal-Formola 706 tal-IRS.
Nota: Il-maġġoranza ta 'l-istati li għadhom jiġbru t-taxxa separata tagħhom dwar il-proprjetà ta' l-istat ukoll jevalwaw taxxa separata li taqbeż il-ġenerazzjoni.
06 Taxxi tad-Dħul
Minbarra l-preżentazzjoni tal-prospett tat-taxxa tad-dħul finali tal-persuna mejta fil-livell federali (u l-livell tal-istat jekk applikabbli), se jkun hemm perjodu ta 'żmien waqt li proprjetà jew trust tkun qed tiġi solvuta wara li xi ħadd imut li l- sal-ħin li l-assi jistgħu jitqassmu mill-proprjetà jew mill-fiduċja lill-benefiċjarji finali.
Barra minn hekk, filwaqt li ċerti tipi ta 'assi proprjetà ta' persuna mejta se jirċievu żieda fil-bażi , jekk dawn l-assi (bħal stocks u bonds) jinbiegħu wara l-mewt, allura l-bejgħ jista 'jirriżulta fi qligħ kapitali anki wara li jittieħed kont iż-żieda fil-bażi.
Barra minn dan, ċerti tipi ta 'kontijiet ibbenefikaw minn konsegwenzi tat-taxxa fuq id-dħul imsejħa "dħul fir-rigward ta' decedent" (jew IRD) meta s-sid imut, bħal non-Roth IRAs, 401 (k) s, u annwalitajiet .
Għalhekk, filwaqt li ħafna proprjetà u trusts ma jistgħux jiġu affettwati minn taxxi tal-proprjetà, taxxi fuq il-wirt, taxxi fuq rigal jew taxxi fuq trasferiment ta 'ġenerazzjoni, il-maġġoranza se tkun affettwata b'xi mod jew ieħor minn taxxi fuq id-dħul.
Dħul li jinkiseb minn proprjetà jew minn trust huwa rrappurtat fuq il -Formola 1041 tal-IRS , uffiċjalment magħrufa bħala r -Ritorn tat-Taxxa tad-Dħul tal-Istati Uniti għal Pattijiet u Trusts , għal skopijiet ta 'taxxa fuq id-dħul federali, u l-patrimonju jew fiduċja jistgħu wkoll ikollhom jippreżentaw prospett ta' proprjetà u trusts.