Punti ewlenin tad-dispożizzjonijiet ewlenin li għandhom impatt fuq l-individwi
It-test sħiħ : HR 2029 dwar il-Kungress.gov.
Effetti tal-baġit stmati : Inaqqas id-dħul tat-taxxa federali b '$ 621,951 biljun fuq il-perjodu ta' għaxar snin mill-2016 sal-2025 (Kumitat Konġunt dwar it-Tassazzjoni, JCX-143-15, pdf).
Spjegazzjoni teknika : Kumitat Konġunt dwar it-Tassazzjoni, JCX-144-15, pdf.
| Dispożizzjonijiet dwar Taxxa fuq id-Dħul Individwali | ||
| Benefiċċji | ||
Benefiċċji tal-kura tas-saħħa għall-impjegati tal-gvern | Bidla | 12/18/2015 u 'il quddiem |
Passaġġ tal-massa u benefiċċji għall-ipparkjar | Parità permanenti | 2015 u 'il quddiem |
| Dħul | ||
Kanċellazzjoni tad-dħul tad-dejn għal residenzi prinċipali | Estiża bil-bidliet | sal-2016 |
Dividendi riċevuti minn aljeni mhux residenti | Permanenti | 2015 u 'il quddiem |
Esklużjoni għal ammonti riċevuti taħt il-programm tal-kulleġġi tax-xogħol | Ġdid | 2016 |
Esklużjoni mid-dħul gross ta 'ċerti ammonti riċevuti minn individwi inkarigati ħażin | Ġdid | is-snin tat-taxxa kollha |
Esklużjoni ta 'qligħ ta' 100% fuq ċerti stokks ta 'negozji żgħar | Permanenti | 2015 u 'il quddiem |
Bonds ta 'akkademja taż-żona kwalifikata | Estiża | sal-2016 |
| Tnaqqis | ||
Kontribuzzjonijiet ta 'Karità ta' Gwadan Kapitali Proprjetà Real Magħmula għal Għanijiet ta 'Konservazzjoni | Permanenti | 2015 u 'il quddiem |
Tnaqqis ta 'spejjeż ta' edukatur | Permanenti bil-bidliet | 2015; bidliet li jibdew mill-2016 |
Tnaqqis tal-primjums ta 'l-assigurazzjoni ipotekarja | Estiża | sal-2016 |
Tnaqqis tat-taxxa tal-bejgħ | Permanenti | 2015 u 'il quddiem |
Tnaqqis ta 'tagħlim u ħlasijiet | Estiża | sal-2016 |
| Krediti | ||
Kreditu ta 'taxxa fuq il-proprjetà tal-vettura li tforni l-fjuwil alternattiv | Estiża | sal-2016 |
Kreditu tat-taxxa ta 'opportunitajiet Amerikani | Permanenti bil-bidliet | |
Kreditu tat-taxxa tat-tfal | Permanenti bil-bidliet | |
Kreditu għal vetturi ta 'ċelloli tal-fjuwil | Estiża | sal-2016 |
Kreditu tat-taxxa fuq id-dħul akkwistat | Permanenti bil-bidliet | |
Kreditu tat-taxxa fuq il-mutur elettriku | Estiża | sal-2016 |
Numru ta 'Identifikazzjoni ta' Min Iħaddem meħtieġ għall-Kreditu tat-Taxxa fuq Opportunità Amerikana | Ġdid | mill-2016 |
Kreditu ta 'taxxa fuq il-proprjetà tal-enerġija mhux kummerċjali | Estiża | sal-2016 |
Prevenzjoni ta 'talbiet retroattivi ta' Kreditu tad-Dħul Earned, Kreditu tat-Taxxa fuq it-Tfal, u Kreditu ta 'Taxxa fuq Opportunità Amerikana | Ġdid | 12/18/2015 u 'il quddiem |
| Pjanijiet ta 'Tifdil Preferiti mit-Taxxa | ||
Distribuzzjonijiet tal-Karità IRA | Permanenti | |
Distribuzzjonijiet ta 'rtirar kmieni għal kurrieri ta' materjali nukleari, Pulizija Capitol tal-Istati Uniti, Pulizija tal-Qorti Suprema, u aġenti speċjali ta 'sigurtà diplomatika | Bidla | 2016 |
Eliminazzjoni tar-rekwiżit tar-residenza għal programmi ABLE kwalifikati | Bidliet | 2015 |
Trasferiment ta 'ċerti ammonti ta' ħlas tal-linja ta 'l-ajru | Tibdil retroattiv | 2014 |
Trasferimenti permessi minn pjanijiet ta 'irtirar oħra f'kontijiet ta' irtirar SEMPLIĊI | Bidla | 12/18/2015 u 'il quddiem |
Taqsima 529 pjanijiet ta 'tfaddil tal-kulleġġ | Bidliet | 2016 |
| Proċedura IRS | ||
Prevenzjoni ta 'estensjoni tal-perjodu tal-ġbir tat-taxxa għal membri tal-Forzi Armati li huma sptar bħala riżultat ta' korrimenti fiż-żona ta 'ġlied | Bidla | is-snin tat-taxxa kollha |
Proċeduri għall-ħruġ ta 'Numri ta' Identifikazzjoni tal-Parteċipanti Individwali | Ġdid | 12/18/2015 u 'il quddiem |
| Penali għal Persuni Fiskanti Individwali | ||
Penali minħabba krediti improperi rimborsabbli | Bidliet | 12/18/2015 u 'il quddiem |
Restrizzjonijiet fuq il-kontribwenti li indebitament talbu krediti fis-sena ta 'qabel | Ġdid | mill-2016 |
| Pieni Għall-Professjonisti tat-Taxxa | ||
Diliġenza dovuta għal Kreditu tat-Taxxa tat-Tfal u Prospetti ta 'Kreditu tat-Taxxa Amerikani ta' Opportunità | Ġdid | mill-2016 |
Piena għal dawk li jitħejjew bi ħlas li jidħlu f'imġiba volontarja jew imprudenti | Bidliet | 12/18/2015 u 'il quddiem |
Sommarji Quick tad-Dispożizzjonijiet tat-Taxxa tad-Dħul Individwali
Benefiċċji tal-Impjegati
Benefiċċji tal-kura tas-saħħa għall-impjegati tal-gvern: Pjanijiet tas-saħħa u inċidenti għal impjegati tal-gvern jistgħu jużaw assoċjazzjonijiet benefiċjarji ta 'impjegati volontarji bħala tip ta' fiduċja medika li tħallas rimborsi eżentati mit-taxxa għal kura medika flimkien ma 'trusts awtorizzati minn leġiżlaturi tal-istat jew trusts li rċivew benefiċċji tat- eżenzjonijiet eżenti mill-IRS. Effettiva għar-rimbors wara t-18 ta 'Diċembru, 2015.
Passaġġ tal-massa u benefiċċji għall-ipparkjar : Għas-sena tat-taxxa 2015 u 'l quddiem, il-benefiċċju massimu mingħajr taxxa għal transitu tal-massa, carpooling u benefiċċji tal-parkeġġ huwa limitat għal $ 175 kull xahar. Preċedentement, kien hemm disparità: b'100 $ massimu kull xahar għal benefiċċji ta 'transitu tal-massa u carpooling u massimu ta' $ 175 fix-xahar għal benefiċċji tal-ipparkjar.
Esklużjonijiet tad-Dħul
Kanċellament tad-dħul tad-dejn għal residenzi prinċipali : Estiż sal-2016 b'xi modifiki.
Skont din id-dispożizzjoni, il-kontribwenti jistgħu jeskludu mid-dħul tagħhom għal skopijiet ta 'taxxa federali sa $ 2 miljuni ta' akkwist tad-dejn fuq ir-residenza primarja tagħhom li hija skartata jew skarikata minn min isellef tagħhom (bħal permezz ta 'proċediment ta' esklużjoni). Il-modifika: il-kontribwenti xorta jistgħu jeskludu l-maħfra tad-dejn wara l-2016 sakemm il-kontribwent u s-sellief jidħlu fi ftehim vinkolanti bil-miktub biex jikkanċellaw id-dejn mhux aktar tard mill-31 ta 'Diċembru 2016.
Esklużjoni għal ammonti riċevuti taħt il-programm tal-kulleġġi tax-xogħol: Fil-bidu tas-sena tat-taxxa 2016, l-istudenti jistgħu jeskludu mill-pagamenti tad-dħul gross tagħhom riċevuti minn programm komprensiv ta 'student-learning-work-learning imħaddem minn kulleġġ ta' xogħol. Il-programm tas-servizz tax-xogħol-tagħlim għandu jkun meħtieġ biex jikkwalifika għat-trattament eżenti mit-taxxa.
Esklużjoni mid-dħul gross ta 'ċerti ammonti riċevuti minn individwi inkarigati ħażin: L-Artikolu 139F il-ġdid jipprovdi li l-flus riċevuti minħabba li persuna kienet inġustament ħabs għal delitt li ma kkommettiex huwa eskluż mit-taxxa fuq id-dħul. Biex jikkwalifika, persuna għandha tkun instabet ħatja ta 'reat kriminali skond il-liġi federali jew statali, il-persuna serviet kollha jew parti mill-piena tal-ħabs tagħhom, u ġiet maħfura, mogħtija klemenza jew amnestija minħabba li l-persuna kienet innoċenti, jew is-sentenza hija mreġġa' lura jew li tbattal wara prova ġdida. L-esklużjoni hija effettiva li tibda s-sena tat-taxxa 2016 u hija retroattiva għas-snin tat-taxxa kollha ta 'qabel. PATH tinkludi rinunzja speċjali tal-istatut normali ta '3 snin ta' limitazzjonijiet fuq rifużjonijiet tat-taxxa li jippermettu lill-individwi milquta biex jippreżentaw prospetti emendati u pretensjonijiet għal rifużjonijiet ta 'taxxa żejda jekk it-talba għar-rifużjoni tiġi ppreżentata qabel it-18 ta' Diċembru 2016.
Esklużjoni ta 'qligħ ta' 100% fuq ċerti stokks ta 'negozji żgħar: Estiż b'mod permanenti għas-snin tat-taxxa 2015 u' l quddiem.
Qligħ kapitali fuq stokk kwalifikat ta 'negozji żgħar f'korporazzjoni C huma kompletament esklużi mit-taxxa tad-dħul federali jekk l-investitur iżomm l-istokk għal aktar minn ħames snin.
Bonds tal-akkademja taż-żona kwalifikati: estiżi għas-snin tat-taxxa 2015 u 2016. Sa $ 400 miljun f'bonds ikkwalifikati tal-akkademja taż-żona huma awtorizzati li jinħarġu għal kull sena.
Tnaqqis
Tnaqqis ta 'l-ispejjeż ta' l-edukatur : PATH jagħmel tliet bidliet għat-tnaqqis ta 'hawn fuq fuq il-linja għal spejjeż ta' edukatur. L-ewwel, testendi b'mod permanenti dan it-tnaqqis. It-tnaqqis kien skada fl-aħħar tal-2014. It-tnaqqis tal-ispiża tal-edukazzjoni huwa disponibbli għas-snin tat-taxxa tal-2015 u sejjer 'il quddiem. It-tieni, li tibda fis-sena fiskali 2016, il-limitu ta '$ 250 fuq dan it-tnaqqis se jkun indiċjat għall-inflazzjoni. Bidu wkoll fl-2016, l-edukaturi jistgħu jnaqqsu korsijiet ta 'żvilupp professjonali flimkien mal-provvisti tal-klassi.
Tnaqqis ta 'tagħlim u ħlasijiet : estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u l-2016.
Tnaqqis tal-primjums tal-assigurazzjoni ipotekarja : estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u 2016. Skont din id-dispożizzjoni, l-individwi jistgħu jinkludu l-ispiża tal-primjums tal-assigurazzjoni fuq l-ipoteki bħala parti mit-tnaqqis tal-imgħax fuq l-ipoteka tagħhom.
Tnaqqis tat-taxxa tal-bejgħ : dan it-tnaqqis dettaljat skada fl-aħħar tal-2014. PATH jerġa 'jdaħħal it-tnaqqis tat-taxxa tal-bejgħ għas-sena tat-taxxa 2015 u jagħmel it-tnaqqis permanenti. Itemizers jagħżlu bejn l-ogħla taxxi tal-istat u lokali tad-dħul jew taxxi tal-istat u tal-bejgħ lokali tagħhom.
Regola Speċjali għall-Kontribuzzjonijiet tal-Karità tal-Qligħ Kapitali Proprjetà Real Magħmula għal Skopijiet ta 'Konservazzjoni: Din ir-regola speċjali skadiet fl-aħħar tal-2014, u PATH issa jagħmel din ir-regola permanenti. Huwa effettiv għas-sena tat-taxxa 2015 u għaddej 'il quddiem. Taħt din ir-regola speċjali, il-kontribwenti jitħallew jieħdu tnaqqis għal karità (b'valur ġust fis-suq, sa 50% tad-dħul gross aġġustat) biex jagħtu l-proprjetà immobbli kollha jew parti minnha lil karità kkwalifikata għal skopijiet ta 'konservazzjoni. Il-valur eċċessiv tad-donazzjoni, fuq il-50% tal-limitu tad-dħul gross aġġustat, jinġieb 'il quddiem sa 15-il sena. Minkejja din ir-regola speċjali, id-donazzjonijiet ta 'konservazzjoni kienu jkunu limitati għal 30% tad-dħul gross aġġustat b'perjodu ta' trasferiment ta '5 snin.
Krediti tat-Taxxa
Kreditu ta 'taxxa fuq l-opportunitajiet Amerikani : Oriġinarjament sostitut temporanju għall-kreditu Hope, il-kreditu opportunità Amerikan kien skedat li jiskadi fl-aħħar tal-2017. PATH tneħħi din id-data ta' skadenza, u l-opportunità Amerikana tikkredita karatteristika permanenti fil-kodiċi tat-taxxa. L-ebda bidliet oħra ma saru: kif jiġi kkalkulat il-kreditu opportunità Amerikan u min jikkwalifika jibqa 'l-istess.
Numru ta 'Identifikazzjoni ta' Min Iħaddem meħtieġ għall-Kreditu tat-Taxxa ta 'Opportunità Amerikana: L-individwi għandhom jinkludu n-numru ta' identifikazzjoni ta 'min iħaddem tal-istituzzjoni edukattiva li attendew (li hija rrappurtata fuq Form 1098-T) meta titlob il-kreditu tat-taxxa Opportunità Amerikana. Din il-bidla hija effettiva għas-sena tat-taxxa 2016 u għaddejja 'l quddiem.
Kreditu tat-taxxa tat-tfal : Hemm żewġ metodi għall-kalkolu tal-porzjon rifużorju tal-kreditu tat-taxxa tat-tfal. Metodu wieħed jkejjel id-dħul mill-qligħ ta 'persuna ta' iktar minn $ 3,000 u jimmultiplika dan bi 15 fil-mija. Dan il-limitu ta '$ 3,000 kien oriġinarjament bidla temporanja għas-snin 2009 sal-2017 minn limitu ta' ammont ta '$ 10,000. PATH jagħmel il-limitu ta '$ 3,000 permanenti, u dan l-ammont tal-limitu mhuwiex indiċjat għall-inflazzjoni.
Kreditu ta 'taxxa fuq id -dħul akkwistat: PATH jagħmel żewġ bidliet fil-kreditu tad-dħul mill-qligħ. L-ewwel, jagħmel permanenti l-Kreditu ta 'Dħul Earned ogħla għal familji bi tliet dipendenti jew aktar. (Din id-dispożizzjoni kienet skedata li tiskadi fl-aħħar ta 'l-2017). It-tieni nett, jagħmel permanenti l-ogħla limitu ta' tneħħija gradwali għall-koppji miżżewġin li jippreżentaw flimkien.
Prevenzjoni ta 'klejms retroattivi ta' Kreditu ta 'Dħul Earned, Kreditu tat-Taxxa fuq it-Tfal, u Kreditu ta' Taxxa fuq Opportunità Amerikana: Effettiva għal prospetti ta 'taxxa ppreżentati wara t- 18 ta' Diċembru, 2015. L-individwi ma jistgħux jitolbu l- EITC, CTC jew AOTC għal kwalunkwe persuna ) li għandu SSN, ITIN, jew ATIN maħruġa wara d-data dovuta għall-preżentazzjoni tar-ritorn.
Kreditu ta 'taxxa fuq il-proprjetà tal-enerġija mhux kummerċjali : estiża għas-snin tat-taxxa 2015 u 2016. Għas-sena tat-taxxa 2016, twieqi, tamboċċi u bibien se jkollhom jissodisfaw l-istandards Energy Star 6.0 biex jikkwalifikaw għall-kreditu.
Kreditu ta 'taxxa fuq il-proprjetà li ġej mill-fjuwil tal-karburant alternattiv: estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u l-2016.
Kreditu tat-taxxa fuq motoċikletta elettrika: estiża għas-snin tat-taxxa 2015 u 2016. Dan il-kreditu ta 'taxxa kien skada fl-aħħar tal-2013, u mhux imġedded għas-sena fiskali 2014. L-estensjoni tapplika biss għal muturi elettriċi. Il-kreditu tat-taxxa għal vetturi elettriċi bi tliet roti mhux qed jiġġedded.
Kreditu għall-vetturi taċ-ċelloli tal-fjuwil: estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u l-2016.
Kontijiet ta 'Tifdil Preferuti mit-Taxxa
Distribuzzjonijiet tal-Karità IRA : Estiż b'mod permanenti. Din id-dispożizzjoni kienet skadiet fl-aħħar tal-2014. PATH iġġedded id-distribuzzjoni tal-karità kkwalifikata għall-2015 u sejra 'l quddiem. Taħt dan l-inċentiv, in-nies jistgħu jiddonaw għall-karità direttament mill-kont tradizzjonali ta 'rtirar individwali tagħhom (IRA) jew Roth IRA. Distribuzzjonijiet tal-karità kwalifikati huma esklużi mid-dħul gross, li jfisser li l-individwi ma jinkludux il-valur tal-ammont donat bħala parti mid-dħul tagħhom. Bl-istess mod, id-distribuzzjoni tal-karità kkwalifikata mhix irrappurtata bħala parti mit-tnaqqis dettaljat ta 'persuna. Id-distribuzzjonijiet tal-karità kwalifikati jgħoddu biex jissodisfaw id-distribuzzjonijiet minimi meħtieġa għas-sena.
Distribuzzjonijiet ta 'rtirar kmieni għal kurrieri ta' materjali nukleari, Pulizija tal-Capitol tal-Istati Uniti, Pulizija tal-Qorti Suprema u aġenti speċjali ta 'sigurtà diplomatika: dawn it-tipi ta' impjegati jistgħu jieħdu distribuzzjonijiet mill-benefiċċju definit tal-gvern tagħhom jew pjanijiet ta 'irtirar ta' kontribuzzjoni definita mingħajr ma jkunu suġġetti għall-10% jekk l-impjegat jifred minn servizz wara l-età ta '50 sena. Din hija eċċezzjoni għar-regola ġenerali li fiha l-individwi jistgħu jieħdu mill-pjan ta' rtirar tal-grupp tagħhom wara li jagħlqu 55 sena u li jisseparaw mis-servizz. Sena effettiva tat-taxxa tal-bidu 2016.
Eliminazzjoni tar-rekwiżit ta 'residenza għal programmi ABLE kwalifikati : Żewġ bidliet, effettivi għas-sena tat-taxxa 2015 u għaddejjin' il quddiem. (1) PATH telimina r-rekwiżit li l-kontijiet ABLE għandhom ikunu stabbiliti fl-istess stat fejn is-sid tal-kont ikun residenti. (2) IL-PASSA tippermetti r-rollovers minn sezzjoni 529 pjanijiet ta 'tfaddil tal-kulleġġ mingħajr penali, sal-limitu annwali fuq il-kontribuzzjonijiet ABLE. Rollovers żejda huma inklużi fid-dħul gross tal-persuna li tagħmel id-distribuzzjoni.
Trasferiment ta 'ċerti ammonti ta' ħlasijiet tal-linja tal-ajru: Ċerti tipi ta 'distribuzzjonijiet minn pjanijiet ta' benefiċċju definit imħallsa lil impjegati tal-linja tal-ajru jistgħu jinġarru mingħajr konsegwenzi fiskali għal IRA tradizzjonali. Retroattiv għall-2014.
Rollovers permessi minn pjanijiet ta 'irtirar oħra f'kontijiet ta' irtirar SEMPLIĊI: Wara t-tmiem tal-perjodu ta 'sentejn wara d-data li impjegat ewwel ipparteċipa f'IŻRA SEMPLIJA , l-impjegati jistgħu jirroljaw fondi minn pjanijiet ta' rtirar ta 'grupp ieħor (bħal pjanijiet 401 (k) u IRA tradizzjonali fl-IRA SEMPLIĊI tagħhom. Effettiva għal rombli wara t-18 ta 'Diċembru, 2015.
Taqsima 529 pjanijiet ta 'tfaddil tal-kulleġġ : 3 bidliet. (1) QHEE għal tagħmir tal-kompjuter, periferali, softwer, aċċess għall-Internet u servizzi relatati biss jekk it-tagħmir, software jew servizzi għandhom jintużaw primarjament mill-benefiċjarju matul kwalunkwe sena li l-benefiċjarju huwa rreġistrat f'istituzzjoni tal-edukazzjoni eliġibbli. (2) Tħassar ir-regoli li jipprovdu li l-kontijiet għandhom jiġu aggregati għall-finijiet tal-kalkolu tal-ammont ta 'distribuzzjoni li huwa inkluż fid-dħul ta' persuna taxxabbli. Il-qligħ issa huwa kkalkulat fuq bażi ta 'distribuzzjoni skont id-distribuzzjoni aktar milli fuq bażi aggregata. (3) Regola ġdida: jekk benefiċjarju maħtur jirċievi rifużjoni ta 'kwalunkwe spejjeż ta' edukazzjoni ogħla, kull distribuzzjoni li ntuża biex tħallas l-ispejjeż rimborżati m'għandux ikun soġġett għal taxxa jekk il-benefiċjarju jerġa 'jikkontribwixxi l-ammont rifuż għall-pjan 529 fi żmien 60 jum mill- jirċievi r-rifużjoni. Effettiva għas-snin tat-taxxa 2015 u 'l quddiem.
Proċedura IRS
Prevenzjoni ta 'estensjoni tal-perjodu ta' ġbir tat-taxxa għal membri tal-Forzi Armati li huma sptar bħala riżultat ta 'korrimenti fiż-żona ta' ġlied: Normalment l-IRS għandu għaxar snin biex jiġbor it-taxxi mid-data tal-valutazzjoni. Dan il-perjodu ta '10 snin jista' jiġi estiż. B'mod partikolari, dan il-perjodu ta '10 snin huwa estiż għall-perjodu ta' żmien li persuna tkun fuq dmir militari attiv f'żona kkumbinata ta 'ġlied flimkien ma' 180 jum wara t-tmiem tad-dazju attiv tagħhom. Din id-dispożizzjoni l-ġdida tiċċara li jekk persuna hija mdaħħla fl-isptar bħala riżultat ta 'korrimenti mġarrba f'żona ta' ġlied, kull perjodu ta 'sptar kontinwu lil hinn mill-perjodu ta' xogħol attiv flimkien ma '180 jum ma jestendix aktar l-istatut ta' 10 snin tal-limitazzjonijiet fuq il-kollezzjonijiet. Din id-dispożizzjoni hija effettiva retroattivament u 'l quddiem.
Proċeduri ġodda għall-ħruġ ta 'Numri ta' Identifikazzjoni ta 'Parteċipanti Individwali: effettiva li tibda mit-18 ta' Diċembru, 2015.
Penali għal Persuni Fiskanti Individwali
Pieni minħabba krediti mhux suppost rimborsabbli: l -IRS issa jista 'jinkludi l-eċċess ta' krediti rimborsabbli fuq l-ammont tat-taxxa muri fuq ir-redditu meta tiġi kkalkulata l-piena relatata mal-eżattezza u l-piena tal-frodi. L-IRS jista 'wkoll jimponi penali ta' talbiet ta '20% bi żball fuq il-kreditu tad-dħul mill-qligħ. Din il-bidla hija effettiva kemm 'il quddiem kif ukoll retroattivament. Huwa effettiv għal prospetti ta 'taxxa ppreżentati wara t-18 ta' Diċembru, 2015 u għal prospetti ppreżentati fi jew qabel din id-data jekk l-istatut tal-perjodu ta 'limitazzjoni għall-evalwazzjoni ma jkunx skada. Il-bidla għall-piena tal-pretensjonijiet żbaljati hija effettiva għal talbiet imressqa wara d-data tal-promulgazzjoni.
Restrizzjonijiet fuq dawk li jħallsu t-taxxa li indebitament talab krediti fis-sena ta 'qabel: Jekk individwu jitlob il -Kreditu tat-Taxxa tat - Tfal , l-IRS wara jiċħad il-kreditu, u l-pretensjoni tal-kreditur għall- kreditur kienet iddeterminata bħala dovuta għal frodi, allura l- Kreditu ta 'Taxxa għall-għaxar snin li ġejjin. Madankollu, jekk it-talba tal-persuna taxxabbli kienet iddeterminata li tkun minħabba nuqqas ta 'ħsieb imprudenti jew intenzjonat tar-regoli, allura l-individwu ma jistax jitlob il-Kreditu tat-Taxxa tat-Tfal għas-sentejn li ġejjin. L-istess restrizzjoni titqiegħed fuq talbiet li jinvolvu l -Kreditu ta 'l-Opportunità Amerikana tat-Taxxa : 10 snin għal frodi u sentejn għal nuqqas ta' ħsieb imprudenti jew intenzjonat tar-regoli.
Pieni għal Professjonisti tat-Taxxa
Diliġenza dovuta għal Kreditu tat-Taxxa tat-Tfal u Prospetti ta 'Kreditu tat-Taxxa Amerikani ta' Opportunità: Fi sforz biex jitnaqqsu talbiet mhux xierqa, PATH jirrikjedi li professjonisti tat-taxxa jissodisfaw ir-rekwiżiti tad-diliġenza dovuta meta jippreparaw prospetti tat-taxxa li fuqhom il-klijent qed jitlob il-kreditu tat-taxxa tat-tfal jew il- . Ir-rekwiżiti - u l-penali - huma simili għad-diliġenza dovuta għall-kreditu ta 'taxxa fuq id-dħul. Dan huwa effettiv li jibda s-sena tat-taxxa 2016.
Piena għal dawk li jitħejjew jitħallsu li jidħlu f'imġiba volontarja jew imprudenti: Din il-piena tiżdied għal aktar minn $ 5,000 jew 75% tad-dħul derivat (jew li għandu jiġi derivat) mit-tħejjija fir-rigward ta 'prospetti ta' taxxa jew pretensjonijiet ta 'rifużjoni fuq liema min qed iħejji tkun is-sottoskrizzjoni tat-taxxa dovuta għal kondotta volontarja jew imprudenti. Il-piena ogħla hija effettiva li tibda mit-18 ta 'Diċembru 2015. Il-piena kienet l-akbar minn $ 1,000 jew 50% tad-dħul derivat (jew li għandu jiġi derivat) mit-tħejjija fir-rigward tad-dikjarazzjoni tat-taxxa. In-nuqqas ta 'sottostima għandu jkun dovut għal pożizzjoni mhux raġonevoli, li hija kwalunkwe pożizzjoni li min iħejjiha ma raġonevolment jemmen li huwa aktar probabbli li ma jiġix sostnut fuq il-merti tiegħu sakemm dik il-pożizzjoni ma tkunx żvelata fuq ir-ritorn jew ikun hemm awtorità sostanzjali għall-pożizzjoni. Għal pożizzjonijiet li jissodisfaw id-definizzjoni ta 'kenn tat-taxxa jew tranżazzjoni elenkata jew transazzjoni rapportabbli, min iħejji għandu jkollu ħsieb raġonevoli li l-pożizzjoni x'aktarx li tkun sostnuta fuq il-merti tagħha.
| Disposizzjonijiet tat-Taxxa Kummerċjali | ||
| Rappurtaġġ ta 'Informazzjoni | ||
Skadenzi għall-preżentazzjoni tal-Formola W-2 u l-Formola 1099-MISC | Bidla | mill-2017 |
Port salv għall - iżbalji de minimis fuq il-prospetti tal-informazzjoni | Bidla | mill-2017 |
It-tagħlim fil-fatt imħallas huwa rrappurtat fuq il-Formola 1098-T | Bidla | mill-2016 |
| Dħul Kummerċjali | ||
Perjodu ta 'rikonoxximent ta' tmien snin għal qligħ mill-bejgħ ta 'proprjetà ta' trażmissjoni elettrika li tikkwalifika | Estiża | sal-2016 |
Tnaqqis fil-perjodu ta 'rikonoxximent ta' S-korporazzjoni għal taxxa tal-qligħ integrata | Permanenti | |
Dħul taxxabbli tan-negozju mhux relatat ta 'organizzazzjonijiet eżentati mit-taxxa | Permanenti | |
| Tnaqqis Kummerċjali u Deprezzament | ||
Irkupru ta 'spejjeż ta' linja dritta ta '15-il sena għal titjib kkwalifikat ta' kera, bini ta 'ristoranti kwalifikat u titjib, u titjib bl-imnut kwalifikat: | Permanenti | |
Deprezzament ta '3 snin għaż-żwiemel tar-razza | Estiża | sal-2016 |
Deprezzament ta '7 snin għal kumplessi ta' divertiment ta 'motorsports | Estiża | sal-2016 |
Deprezzament aċċellerat għall-proprjetà tan-negozju fuq riservi Indjani | Estiża | sal-2016 |
Aġġustament ta 'bażi għall-istokk ta' korporazzjonijiet S li jagħmlu kontribuzzjonijiet tal-karità ta 'proprjetà | Permanenti | |
Deprezzament ta 'bonus | Permanenti bil-bidliet | |
Deprezzament tal-bonus għall-proprjetà tat-tieni ġenerazzjoni tal-bijokarburanti | Estiża | sal-2016 |
Kontribuzzjonijiet tal-Karità tal-Inventarju tal-Ikel | Permanenti | |
Tnaqqis ta 'attivitajiet ta' produzzjoni domestika għal Puerto Rico | Estiża | sal-2016 |
Elezzjoni għat-tnaqqis ta 'proprjetà ta' bini kummerċjali effiċjenti fl-enerġija | Estiża | sal-2016 |
Elezzjoni għal film u televiżjoni bi spejjeż u produzzjonijiet teatrali ħajjin | Estiża | sal-2016 |
Elezzjoni għal spejjeż tagħmir ta 'sigurtà tal-mini | Estiża | sal-2016 |
Inċentivi tat-taxxa taż-żona ta 'poter | Estiża | sal-2016 |
Taqsima 179 Spejjeż | Permanenti bil-bidliet | |
| Krediti tat-Taxxa Kummerċjali | ||
Kreditu għall-iżvilupp ekonomiku ta 'Samoa Amerikana | Estiża | sal-2016 |
Bijodiżil u inċentivi ta 'diżil li jiġġeddu | Estiża | sal-2016 |
Kreditu għal djar ġodda effiċjenti fl-enerġija | Estiża | sal-2016 |
Kreditu għal faċilitajiet li jipproduċu enerġija minn riżorsi rinnovabbli | Estiża | sal-2016 |
Kreditu għall-produzzjoni ta 'faċilitajiet tal-faħam Indjani | Estiża | sal-2016 |
Kreditu tal-pagi ta 'min iħaddem għal impjegati b'dimensjoni attiva | Permanenti bil-bidliet | |
Kreditu Indjan ta 'taxxa fuq l-impjiegi | Estiża | sal-2016 |
Kreditu tat-taxxa għat-taħriġ tat-tim tas-salvataġġ tal-mini | Estiża | sal-2016 |
Kreditu tat-taxxa fuq swieq ġodda | Estiża | |
Kreditu tat-taxxa fuq il-manutenzjoni tat-track tal-vaguni | Estiża | sal-2016 |
Kreditu ta 'taxxa għar-riċerka u l-iżvilupp | Permanenti bil-bidliet | |
Kreditu tat-taxxa tal-produttur tat-tieni ġenerazzjoni tal-bijofjuwil | Estiża | sal-2016 |
Kreditu ta 'taxxa fuq opportunità ta' xogħol | Estiża | |
| Taxxi tas-Sisa | ||
Taxxa tas-sisa fuq apparat mediku | Sospiż | għas-snin kalendarji 2016 u 2017 |
| Kummerċ internazzjonali | ||
Sottoparti F eċċezzjoni għal dħul finanzjarju attiv | Permanenti | |
Trattament immedjat ta 'ħlasijiet bejn korporazzjonijiet barranin ikkontrollati relatati taħt ir-regoli ta' kumpannija holding barranija personali | Estiża | sal-2019 |
Sommarji Quick tad-Dispożizzjonijiet tat-Taxxa Kummerċjali
Rappurtar ta 'Informazzjoni għan-Negozju
Skadenzi għall-preżentazzjoni tal-Formola W-2 u Formola 1099-MISC: Il-Formoli W-2 u l-Formola 1099-MISC għandhom jiġu ppreżentati sal-31 ta 'Jannar wara t-tmiem tas-sena kalendarja. Din hija l-istess skadenza għall-għoti ta 'dawn id-dikjarazzjonijiet lill-impjegati u lill-benefiċjarji. In-negozji m'għadhomx eliġibbli għad-data tal-preżentata estiża (it-28 ta 'Frar għall-preżentaturi tal-karti u l-31 ta' Marzu għall-preżentaturi elettroniċi). Din l-iskadenza l-ġdida tidħol fis-seħħ għas-sena kalendarja 2016.
Barra minn hekk, PATH jagħti struzzjonijiet lill-IRS biex ma jħallas l-ebda kreditu jew rifużjoni relatati mal- Kreditu tat-Taxxa fuq id-Dħul Earned jew mal- Kreditu tat-Taxxa tat-Tfal addizzjonali qabel il- 15 ta 'Frar . Preżumibbilment, dan jagħti lill-SSA u lill-IRS biżżejjed ħin biex jipproċessaw il-formoli kollha li jidħlu W-2 u 1099-MISC u jqabbluhom ma 'prospetti ta' taxxa individwali biex jivverifikaw l-eliġibilità għall-EITC u l-ACTC. Din id-data tal-bidu tal-15 ta 'Frar għall-ħruġ ta' rifużjonijiet relatati mal-EITC u s-CTC tibda sseħħ b'seħħ mis-sena 2017 tat-taxxa rċevuti ppreżentati fis-sena kalendarja 2017.
Port salv għal żbalji de minimis fuq il-prospetti ta 'informazzjoni: Is -sena kalendarja tal-bidu 2017, in-negozji jistgħu joqogħdu fuq regola ta' port salv biex tiġi evitata l-penali minħabba nuqqas ta 'preżentazzjoni ta' informazzjoni korretta jew penali għan-nuqqas ta ' Ir-regola tal-port salv: "id-dikjarazzjoni tat-tagħrif jew tad-dikjarazzjoni tal-benefiċjarju hija preżentata b'mod korrett iżda tinkludi żball de minimis tal-ammont meħtieġ biex jiġi rrappurtat fuq tali prospett jew dikjarazzjoni. B'mod ġenerali, żball de minimis ta 'ammont fuq id- dikjarazzjoni m'hemmx għalfejn tiġi kkoreġuta jekk l-iżball għal xi ammont waħdieni ma jaqbiżx il- $ 100. Limitu aktar baxx ta ' $ 25 huwa stabbilit għal żbalji fir-rigward tar-rappurtar ta' ammont ta 'żamma jew sostituzzjoni ta' riżerva "(JCX-144-15, paġna 124) .
It-tagħlim fil-fatt imħallas huwa rrapportat fuq il-Formola 1098-T: Effettiva għas-sena kalendarja 2016 u 'l quddiem, l-istituzzjonijiet edukattivi huma meħtieġa jirrappurtaw biss l-ammont aggregat ta' tagħlim kwalifikat u spejjeż relatati li l-persuna attwalment tħallset matul is-sena kalendarja. Preċedentement, l-istituzzjonijiet edukattivi jistgħu jirrappurtaw ammonti attwalment imħallsa jew ammonti ċċarati matul is-sena.
Dħul Kummerċjali
Perjodu ta 'rikonoxximent ta' tmien snin għal qligħ mill-bejgħ ta 'proprjetà ta' trażmissjoni elettrika li tikkwalifika: estiża għas-snin tat-taxxa 2015 u 2016.
Tnaqqis f'perjodu ta 'rikonoxximent ta' S-korporazzjoni għal taxxa fuq il-qligħ: Bidliet permanenti minn 10 snin sa 5 snin il-perjodu ta 'rikonoxximent li matulu kumpanija S, kumpanija ta' investiment irregolata jew fiduċja ta 'investiment fi proprjetà immobbli jistgħu jkunu soġġetti għal taxxa korporattiva fuq qligħ fuq proprjetà iddeċidiet li kieku qabel kienet C-corporation jew li rċeviet il-proprjetà minn C-corporation.
Dħul taxxabbli tan-negozju mhux relatat ta 'organizzazzjonijiet li huma eżentati mit-taxxa: PATH testendi b'mod permanenti regola speċjali dwar id-dħul mill-kera, royalties, annwalitajiet u dħul mill-imgħax riċevut minn sussidjarji li għandhom mill-inqas 50% ikkontrollati mill-organizzazzjoni eżentata mit-taxxa. Taħt din ir-regola speċjali, kirjiet u pagamenti oħra ta 'dħul riċevut minn sussidjarji kkontrollati li jaqbżu r-regoli tat-tul tal-arm jistgħu jkunu soġġetti għal taxxa bħala dħul mhux relatat tan-negozju u jistgħu jkunu suġġetti għal penali ta' 20%. Din id-dispożizzjoni skadiet fl-aħħar tal-2014, u terġa 'tiddaħħal għas-snin 2015 u' l quddiem.
Tnaqqis fin-Negozju u Deprezzament
Deprezzament ta 'tliet snin għaż-żwiemel tar-razza: estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u l-2016.
Deprezzament ta '7 snin għal kumplessi ta' divertiment tal-motorsport: estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u 2016.
Irkupru ta 'spejjeż ta' linja dritta ta '15-il sena għal titjib kkwalifikat ta' kera, bini ta 'ristoranti kwalifikati u titjib, u titjib kwalifikat bl-imnut: Estiż b'mod permanenti u disponibbli għas-sena tat-taxxa 2015 u' l quddiem.
Perjodi aċċelerati ta 'rkupru ta' deprezzament għal proprjetà tan-negozju fuq riżervi Indjani: estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u 2016. Għas-sena tat-taxxa 2016, il-kontribwenti jistgħu jagħżlu minn din l-iskeda mgħaġġla ta 'deprezzament fuq bażi ta' klassi għal kull klassi.
Aġġustament ta 'bażi għall-istokk ta' korporazzjonijiet S li jagħmlu kontribuzzjonijiet tal-karità ta 'proprjetà: Estiżi b'mod permanenti. Meta korporazzjoni tas-sottokaptor S tagħti flus jew proprjetà lil karità, il-valur tal-flussi tad-donazzjoni lill-azzjonist's 1040. L-azzjonist jieħu d-donazzjoni tal-karità bħala tnaqqis dettaljat u jnaqqas il-bażi tiegħu fl-istokk tal-korporazzjoni S. L-ammont li bih il-bażi tal-istokk tal-korporazzjoni S huwa mnaqqas huwa l-proporzjon pro rata tal-azzjonist tal-bażi aġġustata tal-proprjetà donata. (Din ir-regola rigward l-aġġustament tal-bażi kienet skadiet fl-aħħar tal-2014, u terġa 'tiġi stabbilita għas-sena tat-taxxa 2015 u' l quddiem.)
Deprezzament tal-bonus: Estiż sal-2019 b'xi modifiki. Il-kontribwenti jistgħu jieħdu 50% tal-bażi aġġustata ta 'tagħmir u proprjetà bħala deprezzament addizzjonali minbarra d-deprezzament regolari. PATH testendi d-deprezzament tal-bonus sal-2019 bil-modifiki li ġejjin. L-ammont tad-deprezzament tal-bonus huwa 50% tal-bażi aġġustata għas-snin tat-taxxa 2015, 2016 u 2017; 40% għas-sena fiskali 2018; u 30% għas-sena fiskali 2019. Jista 'jitħalla $ 8,000 addizzjonali ta' deprezzament ta 'bonus fuq il-karozzi għas-snin tat-taxxa 2015, 2016 u 2017; $ 6,400 addizzjonali għall-2018; u $ 4,800 addizzjonali għall-2019. PATH testendi wkoll sal-2019 l-elezzjoni biex tgħaġġel il-krediti tal-AMT minflok id-deprezzament tal-bonus.
Deprezzament tal-bonus għall-proprjetà tat-tieni ġenerazzjoni tal-bijokarburanti: estiża għas-snin tat-taxxa 2015 u l-2016.
Kontribuzzjonijiet tal-Karità tal-Inventarju tal-Ikel: Estiż b'mod permanenti. Dan it-tnaqqis huwa disponibbli għas-snin tat-taxxa 2015 u 'l quddiem. PATH jagħmel ukoll tliet bidliet għar-regoli speċjali għad-donazzjoni tal-inventarju tal-ikel lill-karitajiet. L-ewwel nett, il-persuni taxxabbli fin-negozju issa jistgħu jieħdu tnaqqis sa 15% tad-dħul taxxabbli tan-negozju (kien 10% għas-snin tat-taxxa 2014 u qabel). It-tieni nett, il-kontribwenti jistgħu jagħżlu, taħt ċerti ċirkostanzi, li jittrattaw il-bażi tal-inventarju tal-ikel tagħhom daqs 25% tal-valur tas-suq ġust tal-oġġett. It-tielet, il-PASS tintroduċi preżunzjonijiet li jistgħu jintużaw meta jiġi assenjat il-valur tal-oġġetti tal-ikel mogħtija.
Tnaqqis ta 'attivitajiet ta' produzzjoni domestika għal Puerto Rico: estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u l-2016.
Elezzjoni għat-tnaqqis ta 'proprjetà tal-bini kummerċjali effiċjenti fl-enerġija: estiża għas-snin tat-taxxa 2015 u l-2016.
Produzzjoni tal-films u t-televiżjoni għall-elezzjoni bi spejjeż u produzzjonijiet teatrali ħajjin: estiżi għas-snin tat-taxxa 2015 u 2016. Għas-sena tat-taxxa 2016, produzzjonijiet teatrali ħajjin jikkwalifikaw ukoll għal din ir-regola speċjali.
Tagħmir għall-elezzjoni għas-sikurezza tal-mini għall-ispejjeż: estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u l-2016.
Inċentivi tat-taxxa taż-żona ta 'poter: estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u 2016.
Taqsima 179: Limiti ta 'spejjeż għall-2015 u snin futuri issa huma stabbiliti għal limitu massimu ta' $ 500,000 fis-sena, u dan il-limitu jitnaqqas jekk l-ispiża tal-proprjetà kwalifikanti mqiegħda fis-servizz matul is-sena taqbeż is-$ 2 miljun. Il-limitu ta '$ 500,000 u tneħħija gradwali ta' $ 2 miljun huma indiċjati għall-inflazzjoni li tibda fis-sena tat-taxxa 2016. PATH jagħmel erba 'regoli speċjali permanenti rigward it-tnaqqis tas-Sezzjoni 179.
(1) Titjib kkwalifikat ta 'kera, binjiet ta' ristoranti kwalifikati u titjib, u titjib bl-imnut kwalifikat huma eliġibbli għat-trattament tas-Sezzjoni 179, b'limitu massimu speċjali ta '$ 250,000.
(2) Is-softwer tal-kompjuter off-the-shelf huwa eliġibbli għat-trattament tas-Sezzjoni 179.
(3) L-unitajiet tal-kondizzjonament tal-arja u tat-tisħin huma eliġibbli għat-trattament skont l-Artikolu 179 li jibda mis-sena fiskali 2016.
(4) Il-kontribwenti jistgħu jirrevokaw elezzjoni tas-Sezzjoni 179 magħmula qabel mingħajr il-kunsens tas-Servizz ta 'Dħul Intern.
Krediti tat-Taxxa Kummerċjali
Il-kreditu għall-iżvilupp ekonomiku tal-Amerika Amerikana: estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u 2016.
Inċentivi tal-bijodiżil u tad-diżil li jiġġeddu: estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u l-2016.
Kreditu għal djar ġodda effiċjenti fl-enerġija: estiżi għas-snin tat-taxxa 2015 u 2016.
Kreditu għal faċilitajiet li jipproduċu enerġija minn riżorsi li jiġġeddu: estiżi għas-snin tat-taxxa 2015 u 2016, ħlief għall-faċilitajiet tar-riħ (li skadew fl-2014 u mhumiex imġedda).
Kreditu għall-produzzjoni ta 'faċilitajiet tal-faħam Indjan: estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u l-2016.
Kreditu tal-pagi ta 'min iħaddem għal impjegati li huma membri attivi tad-dazju tas-servizzi uniformi: Estiż b'mod permanenti b'bidliet. In-negozji huma permessi kreditu tat-taxxa fuq id-dħul ugwali għal 20% tal-paga differenzjali. Il-paga differenzjali hija d-differenza bejn il-pagi ta 'impjegat li min iħaddem kien iħallas kieku l-impjegat baqa' jaħdem u l-ammont ta 'paga li l-impjegat irċieva mill-militar meta ssejjaħ għal xogħol attiv. Dan il-kreditu ta 'taxxa huwa disponibbli għal kull min iħaddem ta' kwalunkwe daqs li jibda mill-2016. Għas-snin 2015 u qabel, il-kreditu huwa limitat għal negozji żgħar.
Kreditu Indjan għat-Taxxa fuq l-Impjieg: Estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u 2016.
Kreditu tat-taxxa għat-taħriġ tat-tim tas-salvataġġ tal-mini: estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u 2016.
Kreditu tat-taxxa tas-swieq il-ġodda: Estiż sal-2019, li jippermetti sa $ 3.5 biljun f'investimenti kwalifikati kull sena. Il-perjodu ta 'trasferiment għal krediti mhux użati huwa estiż b'ħames snin sal-2024.
Kreditu tat-taxxa fuq il-manutenzjoni tat-track tal-ferrovija: estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u 2016.
Kreditu ta 'taxxa għar-riċerka u l-iżvilupp: Estiż b'mod permanenti bil-bidliet. Negozji żgħar eliġibbli jistgħu jużaw il-kreditu ta 'riċerka biex jikkumpensaw kemm it-taxxa regolari tagħhom kif ukoll it-taxxa minima alternattiva li tibda mis-sena fiskali 2016. Bidu ukoll fl-2016, negozji żgħar jistgħu jagħżlu li jitolbu xi kreditu ta' riċerka tagħhom kontra min iħaddimhom.
Kreditu tat-taxxa tal-produttur tat-tieni ġenerazzjoni tal-bijofjuwils: estiż għas-snin tat-taxxa 2015 u 2016.
Kreditu ta 'taxxa fuq opportunità ta' xogħol: Estiż sal-2019 b'xi modifiki. Bidu fis-sena tat-taxxa 2016, il-kreditu ta 'taxxa fuq opportunità ta' xogħol huwa disponibbli għal min iħaddem li jimpjega persuni li ilhom qiegħda għal 27 ġimgħa jew aktar.
Taxxi tas-Sisa
Taxxa tas-sisa fuq apparat mediku: sospiża għas-snin kalendarji 2016 u 2017.
Dispożizzjonijiet Internazzjonali
Sottoparti F eċċezzjoni għal dħul ta 'finanzjament attiv: Tesponi b'mod permanenti d-dħul derivat mill-imġiba attiva tas-servizzi bankarji, tal-finanzjament, tat-titoli li jittrattaw u tan-negozji tal-assigurazzjoni milli jiġu inklużi fid-dħul taxxabbli ta' korporazzjoni barranija kkontrollata.
Trattament ta 'tħejjija ta' pagamenti bejn korporazzjonijiet barranin ikkontrollati relatati taħt ir-regoli tal-kumpanija ta 'kumpanija personali barranija: Estiża sal-2019.