Dawn ir-rati ta 'taxxa u esklużjonijiet għaddew minn diversi bidliet matul is-snin
L-Att dwar it-Tkabbir Ekonomiku u r-Rikonċiljazzjoni tat-Taxxa
L -Att dwar it-Tkabbir Ekonomiku u r-Rikonċiljazzjoni tat-Taxxa (EGTRRA) ġie ffirmat f'Ġunju 2001.
Minbarra qtugħ sinifikanti tat-taxxa fuq id-dħul, gradwalment tneħħiet gradwalment it-taxxa tal-proprjetà federali sakemm spiċċat għal sena waħda fl-2010.
Ġie sostitwit minn regoli ta 'bażi trasferita modifikati matul dan iż-żmien. Il- bażi ta 'l- ispiża ta' proprjetà li nqerdet tista 'tiżdied b'1.3 miljun dollaru taħt dawn ir-regoli ġodda, għall-kuntrarju ta' żieda bla limitu fil-bażi skond il-liġijiet tat-taxxa tal-proprjetà preċedenti. Barra minn hekk, jekk il-proprjetà tintiret minn konjuġi superstiti jew direttament jew permezz ta ' trust ta' proprjetà ta 'imgħax terminali kwalifikata (QTIP) , il-proprjetà tista' tirċievi bażi addizzjonali ta '$ 3 miljun.
EGTRRA kienet skedata għal "estinzjoni" jew tiskadi fil-31 ta 'Diċembru 2010, u dan kien ifisser li t-taxxa tal-proprjetà kienet se terġa' lura fl-2011 skond il-liġijiet li kienu fis-seħħ imorru lura sa l-2001. Iżda t-taxxa tal-patrimonju reġgħet daħlet taħt it-termini tar-Reawtorizzazzjoni tal-Assigurazzjoni kontra l-Qgħad, u l-Att dwar il-Ħolqien tax-Xogħol (TRUIRJCA) minflok.
Ir-Reawtorizzazzjoni tal-Assigurazzjoni kontra l-Qgħad u l-Att dwar il-Ħolqien ta 'Impjiegi
TRUIRJCA ġie ffirmat fil-liġi fil-ħdax-il siegħa ta 'Diċembru 17, 2010, u applika retroattivament għall-ismijiet ta' decedenti li mietu bejn l-1 ta 'Jannar 2010 iżda qabel il-31 ta' Diċembru, 2010.
Din il-leġiżlazzjoni tat lill-eredi ta 'dawk li mietu li mietu matul dan iż-żmien għażla.
Jistgħu jużaw ir-regoli bażiċi ta 'trasferimenti modifikati jew jistgħu japplikaw ir-regoli ġodda dwar it-taxxa fuq il-proprjetà li ttellgħu l-eżenzjonijiet tat-taxxa fuq il-proprjetà u t-taxxa fuq id-donazzjonijiet sa $ 5 miljuni.
Ir-regoli l-ġodda naqqsu wkoll ir-rati ta 'taxxa applikabbli għal 35 fil-mija u ma komplewx it-taxxa tal-GST. TRUIRJCA ipprovda wkoll li kull waħda mill-eżenzjonijiet tkun indiċjata għall-inflazzjoni li tibda fl-2012, li żiedethom għal $ 5.12 miljun dak iż-żmien.
L-eredi ta 'dawk li deċedew l-2010 li riedu jagħżlu r-regoli bażiċi ta' trasferimenti modifikati u barra mir-regoli tat-taxxa fuq il-proprjetà kienu meħtieġa li jippreżentaw formola ġdida IRS, Formola 8939, Allokazzjoni ta 'Żieda fil-Bażi għal Proprjetà Riċevuta minn Detedent .
TRUIRJCA introduċa wkoll kunċett ta 'taxxa ġdid: il- portabilità tat-taxxa fuq il-proprjetà u eżenzjonijiet mit-taxxa tad-donazzjonijiet bejn il-kontribwenti miżżewġa. Il-konjuġi superstiti ta 'decedent li miet fl-2011 jew fl-2012 jista' jżid kwalunkwe parti ta 'eżenzjoni mhux użata mill-konjuġi mejjet tagħha għall-eżenzjoni tagħha stess. Dan kien jeħtieġ il-preżentazzjoni ta 'prospett tat-taxxa fuq il-proprjetà federali, Formola IRS 706 , Ritorn tat-Taxxa tal - Istat tal - Istati Uniti (u Generation-Skipping Transfer) sabiex hi tkun tista' tagħmel elezzjoni għall-portabilità.
L-Att dwar l-Għajnuna Amerikana mit-Taxpayer
TRUIRJCA suppost kellu effett għal sentejn biss, u dan fisser li l-eżenzjoni tat-taxxa fuq il-proprjetà federali u r-rata tat-taxxa kienet tonqos għal-liġijiet li kienu fis-seħħ fl-2001 fl-1 ta 'Jannar 2013.
Iżda l-Kungress għadda l -Att dwar l-Għajnuna Amerikana mit-Taxpay (ATRA) fl-1 ta 'Jannar 2013 u l-President Obama iffirma dan l-att f'liġi fit-2 ta' Jannar ta 'dik is-sena.
ATRA għamlet il-bidliet fil-liġijiet li jirregolaw it-taxxi fuq il-proprjetà, taxxi fuq id-donazzjonijiet u t-taxxi GST taħt TRUIRJCA permanenti b'eċċezzjoni waħda: Ir-rati tat-taxxa applikabbli għal kull tip ta 'taxxa ta' trasferiment żdiedu minn 35% għal 40%.
L-Att dwar it-Tnaqqis fiskali u l-Impjiegi
Il-President Donald Trump iffirma l- Att dwar it-Tnaqqis tat - Taxxa u l-Impjiegi f'liġi fit-22 ta 'Diċembru 2017. Minbarra tibdil ieħor fil-liġi tat-taxxa, it-TCJA żiedet l-eżenzjoni mit-taxxa federali għal $ 10 miljun u din iż-żieda hija wkoll indiċjata għall-inflazzjoni. Dan ifisser li potenzjalment jista 'jogħla sa $ 11.2 miljun meta t-TCJA jiskadi fl-2025. Koppja miżżewġa tista' tipproteġi darbtejn dan l-ammont mit-tassazzjoni.
Taxxi tal-Mewt tal-Istat
Apparti minn taxxi ta 'trasferiment federali, ftit Stati tal-Istati Uniti jiġbru wkoll taxxa tal-mewt fil-livell tal-istat. F'xi stati, it-taxxa hija bbażata fuq il-valur totali tal-patrimonju, u din tissejjaħ it-taxxa fuq il-proprjetà. Fi stati oħra, it-taxxa hija bbażata fuq min joqgħod, u din tissejjaħ taxxa fuq il-wirt .
Eżenzjonijiet u Rati tat-Taxxa Federali Storiċi u Attwali tat-Trasferiment Sa l-2015
| Sena | Eżenzjoni tat-Taxxa fuq il-Post | Rata tat-taxxa fuq il-proprjetà | Eżenzjoni tat-Taxxa fuq id-Dħul | Rata tat-Taxxa tad-Gift | Esklużjoni Annwali | Eżenzjoni GST | Rata tal-GST |
| 1987-1997 | $ 600,000 | 55% | $ 600,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1998 | $ 625,000 | 55% | $ 625,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1999 | $ 650,000 | 55% | $ 650,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,010,000 | 55% |
| 2000 | $ 675,000 | 55% | $ 675,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,030,000 | 55% |
| 2001 | $ 675,000 | 55% | $ 675,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,060,000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% | $ 1,000,000 | 50% | $ 11,000 | $ 1,100,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% | $ 1,000,000 | 49% | $ 11,000 | $ 1,120,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,500,000 | 48% | $ 1,000,000 | 48% | $ 11,000 | $ 1,500,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,500,000 | 47% | $ 1,000,000 | 47% | $ 11,000 | $ 1,500,000 | 47% |
| 2006 | $ 2,000,000 | 46% | $ 1,000,000 | 46% | $ 12,000 | $ 2,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 2,000,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12,000 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 2,000,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12,000 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 3,500,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 13,000 | $ 3,500,000 | 45% |
| 2010 | $ 0 jew $ 5,000,000 | 0% jew 35% | $ 1,000,000 | 35% | $ 13,000 | Ebda taxxa GST | 0% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% | $ 5,000,000 | 35% | $ 13,000 | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% | $ 5,120,000 | 35% | $ 13,000 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% | $ 5,250,000 | 40% | $ 14,000 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% | $ 5,340,000 | 40% | $ 14,000 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% | $ 5,430,000 | 40% | $ 14,000 | $ 5,430,000 | 40% |
L-ammont ta 'eżenzjoni żdied għal 5,45 miljun USD fl-2016, imbagħad għal $ 5.49 miljun fl-2017. Ir-rata tat-taxxa baqgħet b'40 fil-mija, u l-esklużjoni annwali baqgħet għal $ 14,000.
Mibdi fl-2018, l-eżenzjoni tiżdied għal $ 10 miljun skond it-termini tat-TCJA mgħoddija f'Diċembru 2017 u se tinżamm hemm sa mill-inqas 2025. Ir-rata tat-taxxa tibqa '40 fil-mija, iżda l-esklużjoni annwali tiżdied għal $ 15,000 fl-2018.